煤電企業財務內部控制與合規風險管理的實踐

[摘 要]在社會發展和建設過程中，煤電企業發揮了重要的作用，可以開采煤炭資源、生產電力，滿足社會發展需求，維護煤電企業的運營穩定狀態，與社會的建設及發展存在密切聯系。隨著社會環境的不斷變化，為了增強市場競爭力，煤電企業需要加強財務內部控制，管理合規風險，推動企業向前發展。文章圍繞煤電企業財務內部控制與合規風險管理展開了分析和論述，希望為有關工作人員提供參考和借鑒。

[關鍵詞]煤電企業；財務內部控制；合規風險管理

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2024）23-0022-03

現階段，經濟呈現出全球化與市場化的發展態勢，市場與行業環境日漸復雜，煤電企業如果能夠在建設和發展的過程中，積極開展財務內部控制與合規風險管理工作，就可以更好地應對發展中出現的各類難題，能夠增強企業競爭力，推動企業的快速發展。但是，在多種因素的影響下，煤電企業的財務內部控制與合規風險管理存在較多問題，無法保證相應工作的開展效果，也制約著企業的向前發展。因此，煤電企業的相關責任人一定要積極創新和整改，采取科學有效的措施，提高企業的財務內部控制水平，實現對合規風險的有效管理，加快推動煤電企業的可持續發展。

一、財務內部控制與合規風險管理概述

（一）財務內部控制

1.重要性

在煤電企業的發展和建設過程中，財務內部控制工作的開展能夠實現對企業內各項財務活動的科學、規范化管控，使財務活動達到預定的目標，因此在企業的財務管理工作中起到了非常重要的作用。加強煤電企業的財務內部控制可以促使有關財務工作人員借助專業的知識和科學的方法，優化企業的財務管理環境，積極評估與分析各類財務風險，及時制定科學的風險防控措施與方案，實現對財務管理資源的科學分配，這有助于提高煤電企業的財務管理水平，對于維護煤電企業的良好經營狀態也發揮了較為關鍵的作用。

在此基礎上，相應的煤電企業近年來提高了對財務內部控制工作的重視程度，采取了一系列措施加強財務內部控制，希望能夠有效提升該項工作的開展水平，推動煤電企業向前發展[ 1 ]。但是，在多種因素的影響下，煤電企業的財務內部控制工作在開展過程中還存在較多的問題，無法發揮其重要作用，也制約著煤電企業的向前發展。

2.存在的問題

在煤電企業財務內部控制工作的開展過程中，企業內部缺乏該項工作開展的良好氛圍，工作人員在實際工作中沒有表現出較高的工作熱情和較強的主動性，無法全身心地參與到煤電企業的財務內部控制工作中。造成這種問題的主要原因就是工作人員沒能形成對財務內部控制的正確認識和理解，在實際工作中無法端正工作態度，不能嚴格管控企業的各項財務活動，影響了財務內部控制效果的提升。

不僅如此，在煤電企業財務內部控制工作的開展過程中，企業的內部控制部門與財務部門也沒能進行密切交流與合作，有關工作人員沒能全面細致地分析煤電企業發展的實際情況，不能及時地發現各項經營活動中存在的各類財務風險，無法在發現財務風險時制定科學有效的風險防控方案，導致煤電企業的發展容易受到各類財務風險的影響，阻礙了煤電企業的向前發展。

除此之外，煤電企業的管理層人員沒能形成對財務風險的正確認識，無法依據財務風險的類型及危害性加大管理的力度，降低了煤電企業財務內部控制的水平。

（二）合規風險管理

1.定義

在煤電企業的發展過程中，合規風險主要是指企業在其運營過程中，由于沒能遵守現行的法律法規、破壞行業秩序等產生的一類風險，使煤電企業在此類風險的影響下接受行政監察調查，受到行政監管方面的處罰。如果問題較為嚴重，煤電企業還可能會被追究刑事責任。從定義上來看，合規風險有狹義與廣義之分，其中，狹義的合規風險指的是煤電企業由于自身或員工產生違法行為形成的一類風險，主要包括行政合規風險與刑事合規風險兩種；廣義的合規風險則更多是因為煤電企業未能遵守法律、制度規范、道德準則及職業操守等而產生的風險，包括市場風險、財務風險及操作風險等[ 2 ]。

2.危害性

在煤電企業的發展和建設過程中，合規風險的出現往往會給企業造成較大的負面影響。煤電企業的運營狀態不僅關系到社會的生產與建設，與社會經濟的發展也存在緊密的聯系。如果企業出現了合規風險，不僅會在社會范圍內引發較為惡劣的影響，還可能引發政治層面的問題。同時，由于煤電企業開展的業務活動較為多樣，與很多的行業和領域都有著密切的關系，因此，合規風險的出現也可能會導致相應領域的合規風險，引發社會生產及建設環境的混亂。

此外，如果煤電企業出現了合規風險，其經濟效益將會面臨較大的損失，企業的良好社會形象與聲譽也會因此而受到影響，無法使廣大社會民眾增強對煤電企業的信任，企業后續各項建設與管理活動的開展容易面臨較大的難題，直接制約煤電企業的向前發展。

近年來，煤電企業雖然采取了一系列措施管理合規風險，但是，由于企業的合規文化建設水平不高，部分工作人員的管理意識相對淡薄，導致企業的合規制度在執行時遇到了難題，煤電企業需要在后續運營過程中積極改進，全面提高合規風險管理的水平，實現進一步發展。

二、煤電企業財務內部控制的有效措施

（一）創建良好的財務內部控制環境

在創建良好的財務內部控制環境時，煤電企業應調整和優化內部控制管理的組織結構，根據該項工作的開展需求，設置相應數量的職能部門，促使有關職能部門做好本職工作，確保財務內部控制制度的全面落實，加強對各類財務風險的科學管控，實現財務內部控制流程的優化，切實提高企業的財務內部控制效率與質量[ 3 ]。

煤電企業還應注重加強企業文化建設，塑造財務內部控制的企業文化，使企業的眾多職工都能夠認識到財務內部控制的重要性，促使他們積極參與該項工作，提高財務內部控制工作效率。

此外，在創建良好的財務內部控制環境時，煤電企業還要加強對各項業務活動的管控，依據企業現行的管理制度，不斷優化工作人員的崗位內容，促使他們更好地配合財務內部控制工作的開展，加快推動煤電企業的向前發展。

（二）加快實現全過程的財務內部控制

在煤電企業財務內部控制工作開展過程中，全過程的財務內部控制可以為企業的發展創建更為良好的內部環境，有助于盡快地識別風險，采取科學有效的措施防范風險，使煤電企業能夠免受財務風險的影響，切實推動煤電企業的健康發展，因此，為使財務內部控制工作得以順利進行，有效地提高該項工作的開展效果，煤電企業應采取有效的措施加快實現全過程的財務內部控制。在煤電企業財務內部控制工作的開展過程中，財務部門發揮了非常關鍵的作用，部門工作人員能夠運用專業的知識和技能識別財務風險，依據財務風險的類型以及危害性采取科學有效的措施實施管控，切實維護煤電企業的利益。

煤電企業要加強對財務部門的管控，要求部門的工作人員不斷增強財務內部控制的意識，充分地認識到該項工作開展的重要作用，端正工作態度，全身心地參與財務內部控制工作。部門的管理人員也應對財務工作人員進行教育和培訓，使他們能夠學習更為先進的理論知識和技能，實現業務能力的提升，財務工作人員能夠利用所學知識和技能，轉變傳統的財務內部控制工作模式，進一步提高工作水平。

為了實現全過程的財務內部控制，企業應加快構建全員參與的財務內部控制工作模式，轉變傳統工作模式下過度依賴企業財務部門的狀況，促使各部門都能夠在部門運營時識別財務風險，提高財務內部控制的水平。

為了使全員參與的財務內部控制工作模式能夠發揮作用，煤電企業的管理人員應增強整體性的意識，研究現階段財務管理工作的開展情況，分析各部門在該項工作中扮演的角色及發揮的作用，增強部門的風險識別意識，促使不同部門的職工在實際工作中盡快識別遇到的財務風險，了解不同財務風險的危害性，采取針對性的措施管控風險，有效降低財務風險對煤電企業發展造成的不良影響，提高財務內部控制的水平，推動煤電企業的向前發展[ 4 ]。

三、煤電企業合規風險管理的有效措施

（一）加快構建完善的合規風險管理體系

煤電企業要想實現對合規風險的有效管理，切實降低合規風險對企業發展造成的損害，一定要加快構建完善的合規風險管理體系，實現合規風險管理規范化與標準化水平的提升，助力煤電企業的健康發展。

在構建完善的合規風險管理體系時，煤電企業要設置專門的合規風險管理部門，在部門內增設相應的崗位，使崗位職工可以明確工作內容與任務，保證其權限的合理性，使工作人員能夠在此基礎上獨立開展合規風險管理工作，為合規風險管理水平的提升奠定基礎。

要確保合規風險管理措施的科學性，加強對相應工作流程的管控，使工作人員能夠明確合規風險管理的基本原則，也能夠應用有效的方法開展該項工作。

此外，煤電企業還要積極建立合規風險的評估及預警機制，幫助有關工作人員在工作中盡快發現合規風險，評估不同的合規風險，依據評估的結果采取科學有效的措施加以應對，幫助煤電企業保持其運營的健康狀態，降低合規風險對企業發展造成的阻礙和限制。

（二）不斷增強企業職工的合規風險防控意識

煤電企業在開展合規風險管理工作時，為了有效地提高合規風險管理的水平，還需要注重增強企業職工的合規風險防控意識，使他們可以在工作中加強行為管控，共同維護煤電企業的健康發展狀態，維護行業秩序，保證市場的穩定與健康。

對此，煤電企業應注重加強對員工的教育和培訓，使他們能夠形成對合規風險的正確認識，積極學習現行的法律法規及規章制度等，使他們能夠了解和學習合規要求，促使其遵守職業道德，增強自覺性，有效降低煤電企業合規風險的發生概率。

為了增強企業職工的合規風險防控意識，煤電企業還應注重加強對員工的鼓勵，使他們可以盡快參與企業的合規風險管tjA5BEac3D/4V8dSWJe3DYPQ3IRfljYRShXeCbGo4f4=理工作，保證企業合規風險管理工作的順利與高效實施。

（三）重視內部控制與風險管理工作的開展

在煤電企業合規風險管理工作的開展過程中，企業為了實現合規風險管理水平的提升，降低合規風險對企業發展造成的損害，還應重視內部控制與風險管理工作的開展，增強合規風險管理的規范性。

首先，煤電企業需要制定健全完善的內部控制體系，加強對企業內部各項業務活動的管控，保證相應業務活動的審批流程合乎規范，通過內部審計等方式，實現業務活動的合規，盡可能地避免在業務活動中出現不合規的問題，降低合規風險的危害性。

其次，煤電企業需要加快構建完善的風險管理制度，在制度的幫助下識別與評估可能會出現的合規風險，采取科學有效的措施，應對發生的合規風險，維護煤電企業的利益，幫助企業實現長遠發展[ 5 ]。

（四）重視監督工作的開展

在煤電企業合規風險管理工作的開展過程中，要想有效地降低合規風險的危害性，還應重視監督工作的開展，分析各項業務活動的開展情況，可以在監督過程中及時發現違規行為與人員，對其予以懲處，降低合規風險的發生概率。

首先，煤電企業需要制定完善的監督機制，要求監督人員能夠依照現行的制度和規范，積極開展內部審計與專項檢查等工作，保證監督的全面性與有效性。為了確保監督人員實施公平的監督，企業還應嚴格管理監督人員，避免監督人員與部分違規人員產生利益往來，共同維護煤電企業的健康發展狀態。

其次，煤電企業還應在監督工作開展過程中，制定內部舉報機制，鼓勵企業職工勇敢舉報具有違規行為的人員，使員工都能積極參與合規風險管理工作，共同幫助煤電企業樹立良好的企業形象，加快推動煤電企業的健康發展。

四、結語

在煤電企業的發展和建設過程中，財務內部控制與合規風險管理工作的開展非常重要，有助于提高煤電企業的建設水平，幫助企業增強市場競爭力。因此，煤電企業一定要提高對相應工作的重視程度，采取科學有效的措施提高工作水平，助力煤電企業的可持續健康發展。

參考文獻：

[1]薛創.合規風險管理對企業經濟持續發展的影響機制探究[J].環渤海經濟瞭望，2024（08）：86-88.

[2]單修霞，李敏.企業財務合規風險管理體系化建設初探[J].江漢石油職工大學學報，2022（06）：101-102.

[3]郭青.對風電企業集團財務內部控制的探討[J].現代商業，2012（03）：236-237.

[4]李俊霞.企業財務合規中的內部控制和風險管理[J].財經界，2024（12）：111-113.

[5]錢文彪.基于內部控制視角的企業財務風險分析[J].中國證券期貨，2012（06）：120-121.