中小批發零售企業資金管理現狀及改進建議

摘要：資金作為促進企業經濟活動有序進行的基礎保障，直接關系到企業整體生存發展。而基于如今全球經濟一體化發展背景下，批發零售企業的市場競爭愈發激烈，企業內部處于持續革新狀態，通過優化資金管理，促使中小批發零售企業按照各部門業務規模與緊急程度合理規劃有限資金，提高資金使用效率，達到資產增值目的。因此，中小批發零售企業應積極適應時代潮流趨勢，主動設定自身定位，完善迭代現行資金管理，創新設置資金管理體系與信息系統，逐步制定整套資金管理模式，才能確保資金周轉效率，最大程度提升資金效能與價值。鑒于此，文章以中小批發零售企業資金管理現狀為重心予以分析，提出針對性改進建議，推動我國中小批發零售企業經營發展。

關鍵詞：中小批發零售企業；資金管理；信息系統

中圖分類號：F426.82文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）35-0185-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.35.047

1引言

現階段，我國批發零售產業實現高速發展，經營規模持續擴張，市場集中化水平穩步提升，新舊業態并存建設現象存在，使行業整體呈現不均衡發展狀態，零售企業管理手段差異化嚴重。資金作為零售行業發展進程的重要效能，既是促進企業高效建設的杠桿，也是實現穩健發展的基石，所以只有落實到位資金管理工作，才能加快該行業現代化建設步伐，穩定經濟業務運行發展。資金管理主要圍繞中小批發零售企業資金與資產進行使用、評價及監督等，保證資金高速運轉，提升資金利用效率，涉及流動性資金、項目固投資金與專項資金，滲透企業經營各環節加強監管工作，保證企業經濟業務活動有序進行。

2批發零售業的定義和意義

2.1定義

一是零售業定義。繼首次買賣交易行為發生后，零售業定義隨即誕生。商家通過購置工農業生產方、批發貿易方或其他居民中的物品，結合其他居民或社會需求，進行轉售的行為即為零售業，并且形成相對完整的商品流通過程。其特征由活動形式決定，首先交易對象為商品最終消費者，物品購入目的是最終使用；單次交易額度不大，交易次數頻率較高，故而掌控合理的庫存量尤為重要，購買者消費行為對零售貿易具有決定性作用；維持貨物周轉率，促進貨物流轉速度，堅持薄利多銷、快買快賣的營銷準則。

二是批發業定義。批發商以零售、批發單位與其他企事業單位為對象，組織批量式銷售日常用品的過程即為批發業。其特征主要有：單次交易額度較大，提出資金儲備對行業發展的重要地位。由于其隸屬資本密集型商業行為，說明商業經營范圍廣泛，普遍涉及通信、儲運、信息、融資等行業。批發業運行更依賴于現金流，所以資金管理發展為企業內部重點關注內容。

2.2意義

資金流是企業賴以生存發展的重要保障之一，企業通過做好資金管理工作以及對內部資產的科學分配可有效提升企業的內部管理水平。批發零售企業是以提供產品線下以及線上交易、開展各類產品增值服務為主的企業，具有分支機構分散、現金流轉率高、交易量頻繁、交易金額大等特點。就批發零售企業的資金使用屬性而言，可將其分為日常經營流轉流動資金、店面投入固定資金、項目發展專項資金等。工作性質的影響，企業資金管理難度大。因此，如何“因地制宜”做好資金管理工作，將直接影響到企業未來的發展。

具體來說，中小批發零售企業加強資金管理具有一定的現實意義。首先，中小批發零售企業通常面臨季節性銷售波動和不穩定的市場需求。良好的資金管理可確保企業隨時能夠滿足應付賬款、工資和庫存采購等日常經營開支，避免因資金短缺而導致業務中斷或違約。通過有效的現金流預測和管理，企業可以更好地規劃和優化資金使用，確保流動穩定，提高應對市場波動的能力。其次，中小批發零售企業通常依賴供應鏈，可能會面臨供應商違約、價格波動和匯率風險等問題。通過積極管理資金，企業可以減少對外部融資的依賴，降低債務負擔和利息支出。此外，合理的庫存管理和供應鏈優化可以降低庫存過多或過少造成的風險，提高資產的周轉率。再次，資金管理對中小批發零售企業的盈利能力至關重要。通過優化資金利用效率，降低資金占用成本，企業可以提高毛利率。同時，積極管理應收賬款，減少違約和拖欠情況，有助于加速現金回收，并識別成本削減和效率提升的機會，從而增強盈利能力。最后，中小批發零售企業在擴張過程中需要大量資金來開設新店面、擴大庫存、提升營銷等。良好的資金管理可以確保企業有足夠的資本支持擴張計劃，降低擴張過程中的財務風險。同時，有計劃和有序的資金管理有助于維護企業的信譽和信用，為未來的融資和合作提供更多機會。

總之，中小批發零售企業加強資金管理可以幫助其應對行業的不穩定性和挑戰，確保業務的穩健發展。通過確保資金流動性、降低財務風險、提高盈利能力和支持業務擴張，企業可以更好地利用有限的資源，提升競爭力，實現長期可持續發展。

3中小批發零售企業資金管理現狀

3.1資金管理機制不完善

首先，多數中小批發零售企業實際管理中資金管理機制有待完善，特別體現在資金預算管理、投資決策管理等層面，造成企業領導層過度依賴自身主觀理念，忽略客觀憑據，直接影響企業管理水平，潛藏資金風險。其次，中小批發零售企業運營中具有網點多、分散式特征，資金流動頻次高，需要規范的審批程序，保證資金管理的科學性及合理性。但是大部分中小批發零售企業依然存在信息化管理問題，在實際運營環節缺乏數據平臺支撐，資金使用、審批及監管環節出現不同問題，加之信息傳遞工具滯后，在資金收付環節缺少專業收付憑證，這類違規行為均反映出企業制度不完善問題。最后，中小批發零售企業管理者需明確自身資金所涉范圍廣泛、開設賬戶較多，要想實現現代化資金管理模式，必須引進專業管理工具建設管理制度，然而在企業實際運營中因自身組織架構偏大，資金利用未形成完整體系，導致資金嚴重浪費［1］。

3.2資金管理過程缺乏科學性

目前，中小批發零售企業資金管理過程缺乏科學性的問題主要反映如下：一是批發零售企業“重銷售、輕管理”現象未能根除。大部分批發零售企業日常運營中過度重視銷售事項，試圖以銷售活動創收利潤，集中精力進行商品銷售與多種促銷活動形式中，將資本成本重心偏向于銷售任務，采取促銷等手段發展銷售任務，該理念不僅造成企業資金管理認知深度不足，各部門職工對資金管理意識淡薄，而且極易忽略資金財務管理工作，影響財務信息精準度，管理手段逐漸滯后。二是中小批發零售企業資金利用率偏低。批發零售企業所涉網點多、流動性強，一旦批發零售企業資金管理過程缺乏可靠數據支撐，資金使用計劃無據可依，便會導致既定預算編制計劃落空，大幅削弱企業資金管控能力，降低企業資金流動率，甚至引發個別中小批發零售企業資金隨意挪用問題，減緩資金運轉速率，管理失效，引發嚴重財務風險。三是批發零售企業各部門反饋資金數據時存在失真可能。批發零售企業門店數量較多，各門店需如期上交資金報表，確保數據真實度，提升企業資金管理效率。然而，大多企業門店未能真正明確反饋數據的效用，提交數據的失真現象頻發，阻礙資金預算管理工作實施，不利于充分發揮資金管理作用［2］。

3.3營運資金管理效果不佳

針對中小批發零售企業營運資金管理效果欠佳的問題主要反映如下：一是企業實際經營過程中依舊存在資金散亂、經營分散、管理不到位等管理問題，如企業貨物儲存比例數據不合理，造成大額度資金沉淀浪費。企業無法維持貨款回收的及時性，導致流動資金周轉效率降低；企業進貨計劃制定不到位，增加應付貨款，資金運轉環節過度依賴負債。在批發零售企業資金管理過程中存在不良資金分散，將會對營運資金管理效果與盈利水平帶來負面影響。二是企業營運資金管理方式滯后。基于國外零售業進入，跨區域或跨國貿易對營運資金管理提出全新要求背景下，部分零售企業積極應對挑戰，調整改善營運資金管理方式。但是部分企業停滯不前，忽視財務管理工作，缺乏健全營運資金管理制度，傾向于人力資源管理建設作業，造成新理念新制度發展受限。

3.4資金預算管理控制不足

目前我國中小批發零售企業的資金預算管理層面還存在諸多不足，主要反映在資金預算計劃設定不到位、預算執行環節監督力度薄弱。批發零售企業資金預算編制呈分散式，各部門編制獨立運行，編制方法多樣化，各部門資金預算銜接緊密度不足，從而無法切實保證預算真實性與統一性。比如：批發零售企業銷售部門為突出較好收款率，進而虛報收款資金預算；采購部門為突出低成本，增加采購資金預算，導致企業資金預算無法真實反饋實際經營情況，無形中加劇財務部門資金管理工作難度［3］。

3.5往來賬款掛賬數量較多

隨著我國經濟體制深化改革，批發零售業往來賬款比重逐漸加大，支付方式愈發豐富，如微信支付、支付寶支付、翼支付等，倘若企業支付方式賬務核對不及時，造成營業款回收障礙，將極易引發呆賬、壞賬，加劇企業后續資金運轉難度的同時，導致企業會計信息失真，不利于推進批發零售企業后續經營發展。因此，不斷加強零售企業往來賬款管理，能夠降低內部資金占用，打造優良經營環境。

3.6資金管理手段相對滯后

許多中小型批發零售企業仍然依賴傳統的手工記賬和報銷方式，導致數據記錄不準確、不規范，即企業難以準確追蹤現金流動、庫存情況和應收賬款，增加了財務風險。例如：部分中小型批發零售企業往往沒有建立有效的庫存管理系統，在日常工作中難以優化庫存水平和采購計劃，這會導致庫存積壓或斷貨的問題，影響資金的高效利用。

4中小批發零售企業資金管理改進建議

4.1完善資金管理機制

中小批發零售企業需制定健全的經營計劃、戰略規劃及完善資金管理機制，提升自身專業管理水平，提高資金管理效率，重塑規范管理程序，科學彰顯零售企業資金管理的高效性與規范性。批發零售企業需結合自身戰略目標制定匹配的運營投資方案，優化日常經營活動規劃，再構建相應財務預警機制，按照預算管理明確投資需求，確定企業相關資源投入規模，合理控制成本，在合理縮減預算的同時，盡可能達到批發企業實際發展需求。在企業預算管理工作中特別注重資金預算管理任務，通過明確資金周轉率、預算編制作業情況及后續戰略發展需求，完成企業投融資方案與成本控制方案建設作業，確保批發零售企業經營活動有序進行。批發零售企業資金管理工作開展過程中需以內部產品類別、布局結構為基礎根據，著手資金預算管理計劃制定作業，如成本采購技術、資產投入計劃等。具體需要從以下兩點進行實施、監督：一方面是財務預算剛性控制，加強風險預警管理力度，深入企業經營各環節落實資金管控工作，積極推進業財融合。另一方面是企業管理者對投融資管理與資金預算管理高度重視，進一步規范資金使用，統籌資金規劃［4］。

4.2加強資金過程管理

批發零售企業除了健全現行資金管理機制，還需優化日常資金管理全過程，即全方位整理現金、投資決策、銀行存款、審批流程、檔案管理等環節，并逐漸構建整套管理體系，借助OA流程加以控制，進一步促進批發零售企業資金管理高效運行，提升風險防控能力。具體做法有：一是規定批發零售企業從資源根源處出發，梳理規范實際工作流程，嚴格核對財務數據單據信息的完整度與真實度，實現單據、憑證及物品信息一致化，并且按照“日清月結”原則定期安排盤查活動，識別問題，及時處理；二是批發零售企業規范審批管理程序，嚴謹要求賬戶開設事項，避免在付款手段不到位的情況下，實施網銀工作，安排企業管理人員與財務人員嚴格核查資金支付審批手續，突出資金管理專業性；三是根據相關管理制度，建設高度契合批發零售企業發展需求的財務管理制度，嚴格按照制度建設要求，自省自查，完善規范內部控制制度流程，同時不斷優化自身大額資金核查流程，定期召開資金管理與財務管理專項會議，圍繞內部財務運轉情況與資金支出情況，提出專業建議，審視規范審批流程［5］。

4.3規范營運資金管理

首先，制定企業資金管理規劃。中小批發零售企業要想實現資金長效、均衡且高效運轉與分配，則必須依靠整套資金管理規劃。對于經營活動處于成熟生命周期的批發零售企業而言，資本與服務競爭屬于消費者關注的重點內容，通過組織一系列目的性方案，如控制資金流出、優化資金資源配置，在現有現金流前提下，理性擴大投資規模，進行兼并和增發股票，協助市場增加運營資金。

其次，設置科學存貨管理系統。當前批發零售企業無法實現零庫存，需結合市場運行規律與企業實力設定庫存方案，設定科學范圍區間進行數量把控。通常采取方式是，以企業決策為前提，摸索最佳契機合理補充物品數量，根據不同方案判斷存貨重要等級，最后完善存貨采購管理，合理使用采購資金，達到采購成本降低、存貨周轉效率提升的目的。

最后，加強供應鏈管理，實行供應鏈融資。批發零售企業必須明確與供應商、客戶三者間的競爭與協作并存的良性關系，一旦發生過度損耗供應商與客戶資源的情況，自身也會出現明顯損失。實現批發零售企業良性循環，必須在注重渠道優勢的基礎上，加強供應商管理，積極維護企業、供應商與客戶間的合作關系。搭建相互有效的信息流通系統，借助信息優化供應商管理，促進供應鏈合作對象間采購與銷售可視化，這樣不僅能夠增加銷售環節透明度，而且能夠降低庫存水平，提升資金周轉效率［6］。

4.4優化資金預算管理

中小批發零售企業需積極轉變固有管理理念，增進預算管理與戰略規劃的聯系，立足系統發展戰略目標，設定企業資金預算管理目標，促進預算管理目標與戰略發展目標的一致性，最大化調動內部資源價值與優勢。鑒于資金預算編制質量與企業預算管理執行成效間存在的關聯，批發零售企業需要篩選適用的預算編制方法，優化預算編制質量，推進企業資金預算管理工作有效開展。在預算編制實施前階段，全方位征集預算編制作業的相關資料與數據，梳理優化內部全體業務流程，深度整合資源，充分掌握企業實際情況與市場發展需求，結合企業戰略目標制定匹配度較高的資金預算方案。在資金預算編制過程中，需要以時間節點為依據進行編制，如月度資金方案、季度資金方案及年度資金方案。同時安排財務部門定期審核其他部門資金方案，依據其他部門反饋的業務數據與合同內容、整體資金運轉情況、銷售部門回款方案、采購部門采購方案，進一步完善內部資金方案。此外，預算執行控制環節資金預算方案落地尤為關鍵，所以批發零售企業需不斷加大預算執行的監控力度，實時追蹤監管預算執行情況，識別預算執行環節問題，提出有效措施應對。同時構建規范監督評價機制，組織預算執行系統化評估活動，特別是重要項目資金使用，應當加大監管控制力度。

4.5強化往來賬款管理

首先，構建完善往來賬款管理制度，深度規范往來賬款管理工作。批發零售企業需要清晰界定各部門往來賬款權責，實現責任具體到個人，并在績效考核范圍中引進往來賬款清理作業，設定科學的考核指標，以此調動職工對該項工作的積極性、主動性。其次，規定財務部門實時追蹤往來賬款管理情況，繪制往來賬款結余報告，明晰掌握往來賬款的收付時間點與數額，并統計賬款進度反饋至經辦人員。最后，批發零售企業應當設置完整的往來賬款管理系統，動態式追蹤往來賬款，定期聯合供應商組織賬款信息核對，定期審核供應商授信額度，密切關注應收賬款回收情況，把控超期賬款進度，建設常態化往來賬款清收制度，為企業賬款清理作業提供便捷性，切實提升資金運轉效率。

4.6升級資金管理手段

在信息化應用方面，首先，中小批發零售企業需要引入現代化的財務管理軟件，以替代手工記賬。這將有助于提高財務數據的準確性和規范性，同時減少時間和人力成本。其次，考慮到行業特征與管理需求，批發零售企業對庫存管理要求較高。因此，建議企業投資建立庫存管理系統，以優化庫存水平和采購計劃，有效降低庫存成本，提高現金流的流動。再次，信息技術應用與管理手段升級，對企業相關人員的專業素養提出了更高的要求。中小批發零售企業可以加強員工培訓，或雇用專業人員，以提高數據分析和預測能力，以及軟件系統操作能力，更準確地預測市場需求、制定合理的銷售計劃和現金流管理策略。最后，在移動支付逐漸普及的當下，中小批發零售企業也應當把握好發展時機，推廣在線支付和電子商務。例如，建立在線銷售渠道和電子商務平臺，以擴大銷售渠道，吸引更多客戶，并提供便捷的付款方式，促進現金流的流動。

5結論

綜上所述，立足我國社會經濟發展趨勢下，我國中小批發零售企業在國民經濟發展進程中的作用與地位愈發突出。隨著在經濟增長中貢獻程度提升，批發零售行業逐漸成為推動經濟建設的關鍵構成。在批發零售企業實際經營發展中，需明確認識資金管理能力直接影響企業競爭實力，應當提升對企業資金管理重視程度，靈活應用資金管理工具，識別處理資金管理工作新問題，進而打造我國批發零售企業未來發展的美好宏圖。

參考文獻：

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