淺談國有企業內審工作如何轉型促發展

【摘要】在現代企業制度下，內部審計是監督企業經營管理的重要手段，2018年施行的《審計署關于內部審計工作的規定》，審計署令進一步明確了內部審計的職責，為企業內部審計工作指明了方向。在國有企業深化改革的背景下，內部審計工作需要從傳統的事后監督轉型為事前、事中的全過程參與，以提升內部控制水平，助力企業實現高質量發展。本文主要探討國有企業內部審計工作轉型的必要性以及具體的轉型策略，以期為優化國有企業內部審計工作提供參考。

【關鍵詞】國有企業；內審工作；轉型

一、引言

內審工作的轉型不僅關乎技術層面的升級，更涉及審計理念的創新與發展。傳統內審模式多以合規性審計為主，側重于發現問題與糾正錯誤，而現代企業環境要求內審工作必須向前延伸至經營戰略層面，提供決策支持。審計署文件的規定中，強調了內部審計的獨立性，這為國有企業內審工作的轉型提供了理論依據。

二、國有企業內部審計轉型的必要性

1.適應國有企業改革需要

隨著國有企業逐步向現代企業制度過渡，內審工作不僅需要適應外部環境的變化，更要在企業內部治理體系中發揮更為積極的作用。內部審計的轉型必須順應國有企業改革的戰略要求，提升其在企業法人治理結構中的權威性。憑借重構內部控制體系，內審工作能夠為國有企業的持續發展提供堅實的保障。而在國有企業深化改革的進程中，內審工作需超越傳統的財務監督，全面參與到企業管理的各個環節，從而有效防范潛在的經營風險。

2.轉變內部審計工作重心

內部審計工作的重心也必須與時俱進，逐步從傳統的財務風險控制轉向以“風險+價值創造”為核心的管理模式。內審工作的核心在于構建一個貫穿企業運營全周期的審計價值鏈，通過風險評估、控制優化、效率提升等環節，實現企業價值的最大化。在此過程中，內審工作不僅要關注企業的財務合規性，更要參與到企業戰略規劃、業務流程改進等方面，推動企業實現戰略目標。對企業各項經營活動的審慎審查，為企業決策層提供更為科學的支持，進而提升企業的整體管理效能。

3.提高內部審計工作質量

面對復雜多變的經濟環境，國有企業必須在內審工作中引入更為先進的審計工具，以確保內部審計的高效性。國有企業優化審計流程，內審工作能在更大程度上發揮其預警防控作用。現代化的審計工具不僅能提高審計人員的工作效率，還能夠幫助其在復雜的數據分析中發現潛在的風險點，為企業管理層提供更加全面的審計信息。同時，創新審計工作方法也是提升內審質量的關鍵，內審人員采用數據驅動的審計模式，可以更加科學地評估企業的經營狀況，為企業的長期穩健發展提供有力的保障。

三、國有企業內審工作轉型策略

1.優化內審機構設置，強化獨立性

優化內部審計機構設置并強化其獨立性，是推動國有企業內部審計工作轉型的重要一環。通過科學合理的機構設置，內審工作可以在企業治理結構中發揮更為核心的作用，從而提升企業的管理水平。在國有企業的內部治理體系中，只有確保內審部門不受其他部門的直接影響，內審工作才能在監督企業各項活動時保持客觀性。

優化內審部門設置應從企業的治理結構出發，直接向董事會報告，這樣內審部門能有效避免企業高層管理的直接干預，從而保持審計工作的公正性。同時，內審部門應在人員配置上進行合理優化，根據企業的規模，配置足夠的內審人員，并確保這些人員能夠勝任復雜的審計任務。內部審計人員需定期接受專業培訓，以便掌握最新的審計技術，從而提高審計工作的有效性。在此基礎上，還應建立嚴格的內部控制體系，確保內審部門能夠在不受外部干擾的情況下獨立開展工作。內審部門在進行審計時，應與企業的各個部門保持適當的距離，避免與被審計部門形成利益沖突。內審工作在企業內部應被視為一項獨立的監督職能，而非附屬于某一具體業務部門的工作。內審人員需具備對企業各項經營活動進行全面評估的能力，并能夠在發現問題后提出有效地改進建議，以此提升企業的管理效能。除此之外，內審部門還應具備足夠的資源支持，以便在審計過程中可以充分獲取所需的信息，確保審計工作的全面性。內審部門還應定期向企業高級管理層匯報工作情況，并提出針對性地改進建議，從而為企業的持續健康發展提供有力保障。

2.加強專業培訓，引入多元化人才

隨著企業經營環境的日益復雜化，采用傳統的審計方法已難以應對不斷變化的風險。審計人員經過持續的專業培訓，可以及時掌握最新的審計技術，從而提升審計工作的精確性。除此之外，引入具備多元化專業背景的人才，能為審計團隊帶來不同的視角，增強團隊的綜合分析能力。

在實施專業培訓時，國有企業需設計系統化的培訓計劃，培訓計劃應根據審計人員的不同級別和專業背景進行量身定制，以確保每個審計人員都能得到符合其職業發展的培訓內容。培訓課程可以采用線上線下相結合的方式，既能靈活安排時間，又能保證其學習效果。同時，應邀請行業專家定期為審計人員舉辦專題講座，分享最新的行業動態，幫助審計人員始終保持專業領域的前沿意識。此外，還應鼓勵審計人員在培訓后與團隊成員分享所學知識，形成集體學習的良好氛圍，進一步提升團隊的整體素質。

引入多元化人才需要國有企業從多個環節進行全面規劃。在人才選拔過程中，應注重考察候選人的綜合素質以及創新能力，確保引進的人才能為審計團隊帶來新的思路。招聘渠道應不局限于傳統的審計和財務專業，應該擴大到法律、信息技術、數據分析等相關領域，從而引入具備多元化背景的人才。引進多元化人才后，需要為其制定明確的職業發展路徑，通過輪崗、導師制等方式，使其快速熟悉企業文化，盡快融入團隊。在人才培養過程中，需要定期對審計人員的工作表現進行評估，根據其工作成果，給予相應的獎勵，確保審計團隊始終保持高昂的工作熱情。與此同時，還可以憑借組織跨部門參與項目合作，讓審計人員在實際工作中積累跨領域的經驗，進一步增強其綜合能力。這種全方位的人才培養策略不僅有助于提升審計工作的質量，也為企業的長遠發展儲備眾多優秀的專業人才。

3.引入數字化審計，加強非現場審計工作

引入數字化審計并加強非現場審計工作，已成為國有企業內部審計轉型的關鍵步驟。數字化審計主要運用大數據、人工智能等前沿技術，實現對海量數據的實時分析與監控，大幅提升審計工作的效率。這種轉型不僅有助于減少審計過程中的誤差，還能利用智能化手段及時發現潛在風險，從而為企業提供更具前瞻性的風險管理建議。除此之外，非現場審計作為數字化審計的重要組成部分，利用遠程技術打破了空間和時間的限制，使得審計工作可以更加靈活廣泛，進而提升審計的覆蓋面，確保企業的各項經營活動始終處于有效的監督之下。

在構建數字化審計平臺時，應優先考慮企業的業務特點，從而制定出具針對性的審計計劃。審計計劃應基于全面的風險評估，明確高風險領域和關鍵環節，以保證審計資源能夠集中用于最需要關注的部分。在平臺設計方面，需整合大數據、云計算和人工智能等多種技術，形成集數據采集、分析、報告生成于一體的智能化審計系統。數據采集環節應覆蓋企業的各個業務模塊，與企業現有信息系統對接，實時獲取相關業務數據，確保數據的完整性。數據分析環節則應借助機器學習算法，對歷史數據進行深度挖掘，識別出潛在的異常行為或風險因素，并利用可視化工具直觀展示分析結果，方便審計人員及時作出判斷。在非現場審計的實施過程中，審計人員在線訪問企業的各項數據，在不干擾企業正常經營的情況下，完成對相關業務的審計工作。這樣既能節省審計時間和成本，還能在企業發生重大變動或突發事件時，第一時間介入審計，確保企業的應急處置措施符合內部控制要求。數字化審計平臺的應用還應充分考慮到企業信息安全的需求，在系統建設中嵌入多層次的安全防護機制，防止審計數據在傳輸過程中遭受泄露或篡改。并且，平臺應具備靈活的權限管理功能，確保不同審計人員根據其職能權限訪問相應的業務數據，從而維護審計工作的公正性。

4.完善報告制度，推動整改落實

在現代企業治理中，內部審計的結果運用不僅僅是為了發現問題，更重要的是通過完善的報告制度，將這些問題及時準確地傳遞給企業管理層，以便迅速采取行動。完善的報告制度可以有效縮短信息傳遞的鏈條，提高企業決策的效率，從而確保審計發現的問題能夠在第一時間得到處理。同時，加強對整改措施的跟蹤與落實，內部審計能真正發揮其優化企業管理的作用，推動企業內部管理水平地不斷提升。

在完善報告制度方面，應設計系統化的報告流程。報告流程要明確各個環節的責任分工，從審計結果的初步分析到報告的最終形成，都要有具體的時間節點和質量要求。審計報告應力求詳盡準確，不僅要反映審計過程中發現的問題，還應對問題產生的原因進行深度分析，并提出切實可行的整改建議。報告內容應涵蓋審計發現的所有風險點，并根據數據和事實支撐，確保報告的可信度。報告完成后直接提交給企業的最高管理層，以便高層能及時掌握企業的內控情況，從而做出科學決策。在推動整改落實的過程中，整改方案的制定應基于審計報告中的建議，明確整改的具體措施、責任部門和完成時限。各責任部門在落實整改措施時，需定期向內部審計部門反饋進展情況，確保整改工作的透明度。內審部門應對整改情況進行跟蹤審核，確保每項整改措施都能按計劃執行，并在必要時提供指導和支持，幫助責任部門克服執行中的困難。整改工作完成后，則要對整改效果進行評估，確保整改措施確實解決了審計發現的問題，并從根本上提升企業的內部控制水平。為進一步推動審計整改的落實，國有企業還應建立內部審計與其他部門之間的信息共享機制。這樣審計部門可以及時獲取各部門的運營數據，從而提高審計工作效率。除此之外，信息共享還能促進企業內部資源的整合利用，提升企業整體治理效能，為企業的長遠發展提供更加堅實的基礎。

四、結語

綜上所述，國有企業內部審計的轉型能夠全面提升企業的治理水平，推動管理機制的不斷優化。展望未來，內部審計將作為企業戰略發展的關鍵驅動力，深度融入企業管理流程，助力企業在復雜的市場環境中持續創新，以確保企業實現長期穩健的經營目標。

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（作者單位：陜西法士特汽車傳動集團有限責任公司）