以高質量內部審計工作 助力國家電投提質增效

國家電力投資集團有限公司（以下簡稱國家電投）是中央直接管理的特大型國有能源重要骨干企業，肩負著保障國家能源安全的重要使命。國家電投在集團公司黨組、董事會的高度重視和統籌謀劃下，深入領會習近平總書記關于新時代審計工作的重要講話和指示批示精神，認真落實審計署、國資委等上級部門要求，緊密圍繞集團公司中心工作，不斷探索內部審計在助力能源企業提質增效中的作用發揮和實踐路徑，推動國家電投內部審計工作高質量發展。

一、審計基本情況

國家電投內部審計工作不斷探索、深化和發展，近三年全系統完成2000余個審計項目、500余個投資后評價項目，覆蓋經濟責任、基建、并購、境外、光伏、金融、數字化等領域，促進集團公司系統制度或流程完善千余項。多份審計成果得到集團公司主要負責人或黨組成員批示，也得到審計署、國資委等上級部門認可。

（一）建立健全內部審計領導體制

國家電投全面落實審計署、國資委等上級部門關于建立健全內部審計領導體制的具體要求，集團公司董事長、黨組書記直接分管內部審計工作，董事、總經理協助分管，總審計師負責協管和落實。集團公司成立審計工作領導小組及違規經營投資責任追究工作領導小組，定期聽取工作匯報，研究重大審計問題和整改落實安排等情況。董事會下設審計與風險委員會（監督委員會）指導和檢查內部審計工作。

（二）完善內部審計管理體制

1.建立健全“兩級”審計管理體制，為集團統一管控提供抓手。

一是優化審計部職能，立足“基于監督、超越監督”部門定位，加強對所屬企業審計工作的指導、監督和管理，在審計管理、資源統籌、成果運用等方面發揮更多作用，設置3個處室，職能涵蓋內部審計監督、投資后評價、審理、審計整改、違規經營投資責任追究等。二是優化二級單位審計機構設置，集團所屬二級單位均設置審計機構或審計崗位，重點二級單位均設立審計中心，規范開展集中審計，目前集團全系統已建立審計中心22個。三是優化審計分中心作用發揮，組建金融、核能、境外3個集團審計分中心。3個審計分中心分別圍繞專業領域開展審計項目并派員參與集團公司審計，在強化重大風險、重點業務領域專業優勢審計力量集中方面起到重要作用。

2.強化統一管控，形成上下一盤棋。

一是統一審計規劃，做好審計工作頂層設計和謀劃，先后圍繞審計工作質量提升、創新創效，在集團審計系統內開展“質量提升年”“鞏固提升年”活動；由備案到審批，加強對二級單位審計項目計劃統籌指導；以經濟責任審計為主，專項審計及投資審計為輔，實現審計全覆蓋；構建審計地圖，實時展示全集團輪審以及金融、境外等高風險領域覆蓋情況。二是統籌審計資源，每年組織部分二級單位開展交叉審計；統籌骨干審計人員資源，抽調二級單位不同專業骨干人員參與審計項目；每年從各級單位選派十余名專項掛職人員到審計中心鍛煉；集團公司建立統一審計中介機構備選庫，對機構定期進行評價。三是推進審計標準化，針對經責審計、投資與后評價、違規責任追責等業務制定工作手冊及標準，印發《經濟責任審計工作工具箱》；規范審計文書、流程管理，形成統一文件或表格臺賬模板，并固化到大數據審計系統，提升審計人員使用效率；指導集團各單位建立完備的制度體系，提升審計工作規范化、標準化水平。四是強化日常管理，貫徹上級部門對內審工作的指示精神，落實集團公司黨組、董事會新要求，依據國資委考核要求對下屬單位開展審計管理評價工作；通過開展優秀審計項目公開評選活動，推動二級單位比學趕超，提高集團整體審計工作成效；對整改不力、出現重大違規問題、審計計劃完成不佳的單位年度績效考核予以扣分處理。

3.積極推進總審計師制度。

國家電投集團公司設置總審計師，協助集團黨組、董事會管理內部審計工作。2021年，國家電投制定了《二級單位總審計師履職管理辦法》，要求在重點子企業設專職總審計師，實行總審計師委派制，二級單位總審計師同時對總部和二級單位負責，并實行年度述職考評制度。截至目前，國家電投已有11家重點二級單位設置了專（兼）職總審計師。每年末開展二級單位總審計師述職考核工作，為各單位總審計師下一步任用提供重要依據。述職考核工作在經驗交流、考核引導、激發審計活力、增強審計威懾力等方面發揮重要作用。

4.營造良好審計氛圍。

在內部，形成團結協作、鼓勵爭論、勇于擔當、持續學習的審計文化和作風。在外部，著力為內部審計工作開展營造良好的信任、支持、配合環境。推進審計系統內外在集團改革發展大局高度上認識審計工作，通過審計質量提升、能力建設、品牌樹立等鞏固審計權威，在集團內部逐步廣泛形成重視審計、尊重審計的氛圍。

二、審計實踐與探索

近年來，國家電投聚焦高質量發展首要任務，緊緊圍繞“存量提質、增量做優、蓄勢未來”工作主線，提出并全面實施“均衡增長戰略”，制定了以項目全生命周期成本領先為核心的競爭戰略，持續推進“一分錢”提質增效專項行動，在項目前期費用、建設期造價、運維成本等方面嚴控成本費用支出。

審計是成本管理的監督利器和重要管理工具，在推進企業提質增效上發揮著重要作用。國家電投緊緊圍繞集團公司戰略規劃和中心工作，不斷強化內部審計監督，推進控成本、補短板、提質效。近三年，通過審計促進增收節支、挽回損失等20多億元，推動重大投資項目重大風險化解，多家二級單位優化投資管控，多個嚴重虧損項目治虧、扭虧。

（一）經責審計突出存量提質

一是將成本管理作為經濟責任審計重點內容，通過成本對標數據分析等，核查成本合理性，尋找差距和不足，提出成本控降建議。二是將經營業績完成情況作為經濟責任審計必審內容，以經營業績考核責任書、企業戰略規劃和年度重點工作等作為標尺，衡量領導干部履職情況。探索性開展領導干部履職評價模型設計，對領導干部履職能力進行畫像，做到要“見人、見事、見結果”。三是采用“1+N”工作方法，即在經濟責任審計項目中同步推進專項審計，實現一果多用。如2024年依托經濟責任審計，開展虧損企業專項審計調查，核查集團虧損企業數量、現狀，重點關注虧損企業戶數多的二級單位，揭示存在的問題和虧損原因，提出相關減虧扭虧建議。四是全年分2個批次，同步開展多個經責審計項目，提高組織管理效率和審計資源利用效率，針對普遍性、典型性、全局性問題同時在多個審計項目中進行摸底，便于以點帶面、擴大成效。

（二）投資審計與后評價關注投資效果

一是強化重大投資監督，將集團總部和二級單位決策的已開工重大投資項目全部納入審計范圍。二是建立重大項目過程跟蹤督導工作機制，包括工程審計季度協調報告機制和常規事項定期匯報、重要事項及時匯報機制，及時解決項目結算分歧和管理問題，嚴審嚴控造價，促進工程建設規范有序。三是拓展監督領域，開展概算調整、項目前期費用、數字化投資專項審計等。組織開展海上風電項目概算調整專項審計，針對海上風電項目公司概算調整報告進行核查、審減，有效控制投資；組織開展項目前期費用專項審計調查，針對所屬單位項目前期費用開展審計，推進前期費用管理水平提高和項目開發質效提升，相關成果得到集團領導批示；組織開展數字化投資專項審計調查，對集團統建數字化投資項目進行審計，審計成果得到集團領導重視。四是發揮后評價投資閉環管理作用，開展同區域同類項目的造價、工期、效益等橫向對比對標，深入揭示問題、分析原因，強化問題整改、風險防控和閉環管理。

（三）專項審計聚焦重點難點

一是聚焦央企當前面臨的共性問題，2024年，針對貿易合規性、虧損企業、并購投資等上級單位重點關注的央企共性問題領域，開展10個重大風險項專項審計（調查），做到點面結合、重點突出，推動防范化解風險。二是聚焦科技創新見效，開展科技創新項目專項審計，結合國家培育發展新質生產力總體部署，重點關注國家重大科技專項完成情況，并從戰略符合性、生產需求迫切性、成果創新性和落地見效收益性等方面開展效果分析，助力集團公司完善優化創新體系和機制，保障科技創新應有的投入產出質效。三是聚焦境外投資與經營合規風控，對境外機構業務、經營管理以及境外投資開展專項審計調查，加大對境外大額資金、招標采購、投資、項目傭金等領域監督力度，助力集團公司國際化戰略高質量實施。

（四）以審計整改推進創新創效

一是在審計實施中，要求審計人員自覺把增收節支、降本增效等作為審計重點。二是在審計整改中，加強對回收資金、挽損堵漏、增收節支、風險化解等方面的督促考核。三是加強對審計成果和審計整改的統計分析，細化完善審計問題整改管理臺賬，運用大數據審計系統實現自動統計。

除通過審計整改促進增收節支、挽回損失、完善制度流程以外，每年根據集團黨組要求，針對審計發現的共性問題提出管理建議，使審計監督的成果在發揮防風險、強管理、促發展、創價值作用方面更加突出。

（五）苦練內功，加強審計自身建設

一是加強人才建設，充實人才隊伍、提升專業能力，推進審計人才隊伍實現量、質雙跨越。國家電投歷來重視審計人才隊伍建設，對審計人才隊伍進行多次系統摸底分析，完成《審計人才隊伍建設分析報告》，近年來不斷充實集團審計系統力量，目前集團專職審計人員增至近400人。每年針對不同對象、按需設計內容、運用靈活方式開展培訓。近兩年重點邀請審計署有關司局專家授課，借鑒學習審計署經驗，對標對表國家審計，提升審計本領；通過集團掛職、抽調、交叉審計等方式以審代培；將審計定位為集團人才培養鍛煉選用重要平臺，推薦集團內部優秀干部到審計崗位上輪崗鍛煉，在審計工作實踐中考察、選拔干部。大批優秀審計干部陸續得到提拔或重用，人才活力競相迸發。

二是推進數智化賦能審計質效提升，貫徹中央“科技強審”要求。國家電投大力推進審計信息化建設與應用，大數據審計平臺、數智審計系統陸續上線，覆蓋投資、采購、生產等9大重點業務領域，實現在線審計分析、風險預警、遠程審計、智能審計。對業務風險實現即時預警提示，推送審計疑點問題，輔助審計項目實施，助力審計效率提升。

三、關于助力提質增效的下一步打算

深入學習貫徹習近平總書記關于審計工作的系列重要講話精神，牢牢把握做好新時代新征程審計工作的總要求，認真落實審計署、國資委關于內部審計的各項工作要求和目標任務，緊緊圍繞國家電投“均衡發展戰略”及集團中心工作，重點關注企業開源節流、降本節支、扭虧減損，以及布局優化和結構調整、戰略性新興產業發展等情況，以審計持續助力國家電投提質增效。

（一）強化重點領域的審計監督

一是聚焦國家審計與國資委監管重點開展審計。將審計署和國資委監管重點作為內審監督的首要任務。二是投資審計進一步重點關注虧損項目、不達集團基準收益率項目、不達決策預期項目、不符合集團發展方向項目。三是通過審計推動主動資產管理，存量降本增效。四是加快數智審計系統迭代更新，提升鎖定重點審計目標的效率與準確率，及時糾偏。

（二）強化研究型審計

一是把研究型審計理念貫穿審計工作全過程各環節，把問題查準、查深、查透。二是審前加強研究，選好題、做好方案。三是深入運用研究型審計思維，結合數智化審計技術，加大對成本收入的綜合性分析力度，加強對同區域、同類型資產的對標分析，做到點面結合，善于研究提煉審計成果，積極提出降本增效、優化管理、深化改革的對策建議。

（三）強化審計隊伍建設

一是建設高素質專業化人才隊伍。進一步擴充審計隊伍，選優配強審計人才，構建以審計和財務專業為基礎、相關專業合理配置的高素質、復合型審計人才隊伍。二是優化激勵約束機制。強化總部對各二級單位總審計師任免、考核管控，加大業務指導力度；建立與其他業務部門差異化的內審考核指標體系，充分激發審計人才主觀能動性，在助力集團公司降本增效上“各顯其能”。

國家電投以“均衡增長戰略”為引領，已全面開啟加快建設世界一流清潔能源企業的新征程，國家電投審計人將篤行不怠，持續加強內部審計建設，以一流審計工作為國家電投高質量發展保駕護航！