“工業立市、產業強市”背景下汕頭市稅收營商環境優化研究

摘" "要：良好的營商環境是汕頭市走好“工業立市、產業強市”之路的前提和保障。新形勢下，汕頭市稅務部門響應政府號召，對稅收營商環境進行優化，為經濟健康可持續發展提供了強大的動力支持。以此為背景，分析優化稅收營商環境所要遵循的原則，結合汕頭市實際情況，圍繞優化稅收營商環境的路徑，從減輕企業負擔、激勵科技創新等方面，為進一步優化汕頭市稅收營商環境提供思路和建議。

關鍵詞：汕頭市；工業立市；產業強市；稅收營商環境

中圖分類號：F207" " " " 文獻標志碼：A" " " 文章編號：1673-291X（2024）12-0088-04

引言

汕頭市是優化營商環境的試點城市，在全國深化放管服改革的大背景下，當地政府結合經濟特區的特點，出臺了優化營商環境的條例。此舉不僅為沿海城市經濟營造了更加穩定、良好的營商環境，使得該區域的市場活力得到最大限度提升，也為城市經濟的高質量發展作出了貢獻。實踐表明，優化營商環境，不斷壯大市場主體，可以持續激發創造力?，F階段，汕頭市更加關注工業產業發展，提出了工業立市和產業強市的經濟發展方略。在此背景下，對當地的稅收營商環境進行優化變得至關重要。鑒于此，本文以汕頭市稅收營商環境優化作為研究立足點，分析了工業產業發展背景下促進營商環境優化的可行對策，旨在通過采取合適的稅收營商措施，持續改善營商環境，減輕經濟實體中納稅人的負擔，為城市經濟的高質量發展助力賦能。

一、研究背景

汕頭市作為省域副中心城市，“十四五”時期提出了以“工業立市、產業強市”為發展思路，構建“三新兩特一大”產業發展新格局?！叭聝商匾淮蟆钡摹叭隆敝傅氖切虏牧?、新能源、新電子信息產業集群，“兩特”指的是玩具創意、紡織服裝特色產業集群，“一大”指的是大健康產業集群[1]。其中，新材料產業是指以先進材料和高性能材料為代表的產業，這些材料具有優異的物理、化學以及機械性能，可以應用于航空航天、電子信息、新能源等領域，對提高產品的質量和附加值具有重要意義；新能源產業是指以太陽能、風能、生物能等為代表的清潔能源產業，其發展旨在減少對傳統化石燃料的依賴，降低能源消耗與環境污染；新電子信息產業是指以人工智能、物聯網、區塊鏈為代表的前沿技術產業，該產業的發展將給傳統產業產生巨大影響，在提高生產效率、創新能力的前提下，為經濟發展賦能。新時代背景下，“三新兩特一大”產業的發展，不僅可以為經濟增長提供新的動力和支撐，推動產業結構調整和優化升級，還能夠為社會經濟的可持續、高質量發展做出重要貢獻[2]。

日前，汕頭市政府印發了關于建設營商環境的工作方案。該方案提出要盡快夯實審批基礎并加快審批速度，使汕頭市成為“無證明”城市；要簡化審批步驟，將即時辦理行政許可事項的效率提高到99%及以上；要全面實施秒批秒報制度，確保2026年前累計批報事項超過600項；要根據企業情況，推出覆蓋生命全周期的服務，將可導辦率提高到100%。由此可見，要想實現工業立市產業強市目標，關鍵是要全面優化營商環境，而稅收營商環境是整個營商環境的重要組成部分。本文圍繞優化稅收營商環境可采取的措施展開了討論，以供參考。

二、優化稅收營商環境的原則

優化稅收營商環境的原則包括以下幾點：第一，稅收簡化。減少稅收種類和層級，簡化申報程序，提高稅收的透明度和可預見性，降低企業在稅務方面的負擔。第二，稅收穩定。保持稅收政策的穩定性、可預測性，避免頻繁修改稅率及相關規定，確保企業能夠進行長期規劃并制定投資決策。第三，公平公正。確保稅收制度的公平、公正，避免稅收優惠或減免政策的濫用，防止企業間發生不正當的競爭。第四，減少稅負。通過降低稅率、嚴控等級差距、增設稅收優惠等方式減輕企業稅負，鼓勵創新和投資。第五，提供優質服務。改善稅收部門的服務水平和效率，提供及時、便捷并且高效的稅務咨詢和申報服務，提高稅收的合規水平。第六，鼓勵合規。加強稅收合規意識的培養，通過宣傳教育，鼓勵企業合法納稅，減少逃稅、偷稅等行為的發生。事實證明，只有嚴格遵循上述原則，根據實際情況制訂并實施優化稅收營商環境的方案，才能使優化稅收營商環境工作的價值得以實現。

三、汕頭市優化稅收營商環境的路徑

現階段，汕頭市為優化稅收營商環境所開展的各項工作已初見成效?；诖?，通過實地調查，本文提出以下優化策略。

（一）減輕企業負擔

汕頭市政府為實現百億企業千億產業計劃，提升數字經濟發展速度，快速建成數字經濟特區、風電創新港，創立玩具禮品城、紡織產業基地品牌，使汕頭擁有辨識度極高的產業名片，做出了諸多努力。具體包括：推進科技創新，積極引進和培育技術企業；加強與高校、科研院所的合作，建設創新平臺，推動技術升級和產業轉型；建立多個產業園區，憑借園區內現代化的工業設施和配套服務，吸引眾多企業入駐；出臺優惠政策，為企業提供良好的投資環境，助力企業發展?，F階段，汕頭市已經形成了較為完整的工業體系和經濟結構，未來將繼續加大產業轉型升級、創新創業力度，推動經濟發展。

工業立市產業強市離不開中小企業的發展。要想減輕企業負擔，一方面要控制其經營成本，包括但不限于科技創新成本、用地成本；另一方面要實施減稅政策，降低企業在制度性交易環節的投入。稅務部門以中小微企業較易遇到的難題為落腳點，對管理政策服務的方式進行創新，通過分類制定并實施優惠政策，使政策所具有的疊加效應得到充分釋放。目前，“月銷售額不足10萬元的企業無需繳納增值稅”“個體工商戶和小型微利企業只需按照50%的比例繳納六稅兩費”等政策均已在當地得到推廣，并為中小企業減輕了負擔[3]。此外，以下幾項措施同樣能夠取得減輕企業負擔的效果：通過推行電子稅務局、建立一站式辦稅服務中心，簡化稅務申報流程，提高企業申報效率，減少企業的稅收運營成本；建立常態化溝通機制，主動了解企業需求，解決企業在稅收方面的問題和困難。

（二）激勵科技創新

稅務部門實施投入基礎研究、加計扣除研發費用等政策，為新興產業、支柱產業集群提供稅收方面的優惠，激發企業對研發的積極性。根據科技創新企業的需要，有針對性地提供各項服務以及稅務支持。例如，制定減稅政策，針對科技創新型企業，給予更多稅收減免或優惠政策，通過減少所得稅稅率、延長稅收優惠期限、免征科技成果轉化所得稅等方式，鼓勵企業加大對科技創新的投入。再如，設立科技創新專項資金，鼓勵企業增加技術研發投入，同時推行技術研發費用加計扣除政策，將企業的技術研發費用在計算納稅時額外提高扣減比例，進一步降低企業稅負。

（三）實現送策上門

針對汕頭市當地企業遇到的困難，稅務部門堅持以倍增倍育百億企業千億產業的計劃為導向，使用大數據技術對符合該計劃的企業展開精準篩選與推送，實現了從人尋政策到政策尋人的轉變[4]。具體做法如下：在當地制造業企業中，選擇極具競爭力的企業，對政策服務團隊進行健全，優化線下見面會和線上服務平臺，保證所選企業均能享受到優惠政策帶來的紅利；建立專門的企業咨詢服務機構，提供咨詢、指導和培訓服務，幫助企業了解稅收政策，提供稅收規劃建議，解答稅收疑問，使企業能夠更好地理解、運用相關稅收政策，減輕企業負擔；組織定期性的稅收培訓活動，培訓內容涵蓋稅收優惠政策、扣除申報流程、合規要求等方面，邀請稅務專家、業務人員現場講解最新的稅收法規和政策，幫助企業提升稅收籌劃以及管理能力；設立稅務咨詢熱線，使得企業能夠通過電話或在線平臺咨詢相關稅收問題，由稅務部門給予詳細的解答和指導；為重點企業和創新型企業派駐專業的稅務顧問，通過定期面談、業務分析等方式，密切跟蹤企業發展動態，提供定制化的稅收規劃與服務；建立政企聯絡機制，加強政府與企業之間的溝通與合作，了解企業需求和問題，及時提供支持和解決方案。

汕頭市某高新技術企業的負責人表示，近幾年受原材料產量不足、市場價格上漲影響，包括西門子模塊在內的諸多產品，其成本均有不同幅度的增長，間接抬升了企業的經營成本。為避免企業因承受過重壓力而導致陷入發展困境，稅務部門面向數字經濟企業推出了專屬的稅費服務，通過精準輔導，保證政策所帶來的紅利能夠直接作用于企業。這項服務推出后，企業投入的研發費、繳納的增值稅和所得稅均有所減少，隨著資金壓力的減小，企業逐漸恢復了正常的生產狀態。由此可見，對追求工業立市產業強市的汕頭市而言，稅收在企業發展過程中發揮著重要作用，制定并實施稅費優惠政策，一方面為企業資金流提供了支持，另一方面為企業發展提供了動力，應加以重視。

（四）規避出口風險

新形勢下，出于加快出口企業發展速度的考慮，汕頭市稅務部門聚焦于出口退稅業務，通過優化業務辦理流程、加快業務辦理速度，減小出口企業遇到風險的概率，為企業發展助力。以某新材料生產企業為例，該企業的客戶多位于澳大利亞和歐美地區，受新冠疫情影響，2022年，該企業未能在第一時間開展收匯和申報退稅的工作，使資金壓力明顯增加?？紤]到存在該情況的出口企業數量較多，稅務部門推出了一企一策的機制。該機制的創新之處是將企業受外界因素影響未能及時收匯所獲得的保險賠款等同于收匯，根據企業保險賠款情況，對出口退稅的業務加以辦理。事實證明，該機制在極大程度上消除了新冠疫情等外部因素給出口企業造成的不利影響，在解決流動資金不足問題的前提下為企業日后的發展提供了支持。

除此之外，當地稅務部門還打造了智稅助推企業發展平臺，根據出口企業的情況，為這些企業提供所需跨境稅收政策、投資地區當前稅制等資訊，突出企業的汕頭特色，使其競爭力得到增強。對于華僑試驗區內的企業，結合企業性質、定位，推出稅企直通車機制，使應急服務、上門服務還有預約服務得到集成。以汕頭市現有平臺所具有優勢為抓手，對線上智稅管家、線下稅收部門進行結合，真正做到用汕頭文化打通產品營銷路徑，形成完整的產銷鏈，在滴灌式服務的協助下，增強汕頭市對華僑、華人的吸引力，由此實現優化營商環境的目標[5]。

（五）重視集成提升

全面落實問辦協同的模式，根據納稅人的需要，為其提供個性化的提醒服務，進一步提高咨詢服務的智能化程度。建設數字化稅收服務平臺，整合稅收信息以及服務資源，提供一站式在線納稅服務，使得納稅人可以通過移動端、網絡平臺快速完成稅收申報、查詢、繳納等操作，降低納稅投入的時間成本。應用人工智能、大數據技術，提供智能化的納稅服務。例如，用數據分析預測企業稅收風險，為企業提供個性化的稅收規劃建議，優化稅收結構。加強稅務部門與其他部門之間的數據共享，通過共享企業信息，實現信息一體化，避免企業重復提交信息，提高數據準確性和效率。設立納稅服務咨詢中心，為企業提供專業的咨詢服務，增強企業對稅收政策的信心。開設局長辦、幫您辦等窗口，提供上門辦、就近辦服務，為稅務局各部門負責人提供接觸納稅人的機會，通過換位思考，明確納稅人的訴求，有針對性地優化辦稅繳費環境，使營商環境更加貼心且便捷。整合稅務區塊鏈、不動產登記及辦稅業務，將稅務區塊鏈用于辦稅場景，將辦稅平臺由線下延伸到線上，確保納稅人無須多次前往稅務部門，只須登錄稅務局官網，便可以完成登記不動產、清繳稅費的業務。

（六）支持數幣繳稅

新形勢下，汕頭市稅務部門深入探索線上結合線下的全新支付模式，鼓勵企業使用數幣繳稅，利用數幣能夠依法追溯、支付等同結算和可控匿名的特點，加快繳稅速度，提高繳稅過程的安全性，為納稅人帶來更加良好的繳稅體驗?，F階段，數幣繳費模式已順利通過測試并投入使用。具體操作流程如下：登錄稅務局的官網或APP，單擊選擇數幣繳稅；填寫納稅信息和數幣支付賬號等相關信息；點擊確認進行支付[6]。實踐經驗表明，該模式的優點在于方便快捷，納稅人無須考慮時間、地點，只須登錄網站或APP便可以完成繳稅。另外，該模式還具有快速、可追溯的特點，能夠提高繳費的透明度和安全性。

今后，要想使數幣繳稅模式得到進一步推廣，就要完成以下幾項工作：一是制定合法合規的數幣繳稅框架，明確數幣繳稅的操作流程、安全標準和監管規定，確保其安全性、合規性以及透明性，防范潛在的風險問題；二是針對使用數幣繳稅的企業，視情況提供減免部分稅收、延長稅收繳納期限或提供其他稅收優惠，鼓勵更多企業采用數幣繳稅；三是提供針對數幣繳稅的教育指導，幫助企業了解數字貨幣的特點、使用方法和稅收繳納流程；四是加強對數幣繳稅的監管和風險防范機制，建立監測機制，及時發現、解決可能存在的風險問題，確保交易安全、穩定并且合規；五是與科技公司和金融機構合作，提供技術支持，開發安全穩定的數幣繳稅平臺或是系統。

（七）一站辦結爭議

將升級辦稅廳的工作提上日程，根據納稅人的訴求，打造可以提供一對一咨詢、見面約談、權益救濟等多種服務的場所，使一站辦結爭議的設想成為現實，為納稅人權益提供保護。重點在于納稅人遇到稅費爭議情況時，可以在服務大廳完成相應爭議處理，一次性解決問題。辦結流程是：①納稅人提交相關申訴材料；②稅務部門調查并審核；③在約定時間內作出裁決。其優點在于納稅人不需要額外辦理其他手續，所以可以減少時間和精力的消耗，并且隨著信息技術的加入，稅務部門能夠更加高效地處理各類爭議，避免由于納稅人、稅務人員溝通不暢和資料傳遞不準確，產生誤解或矛盾。近期該模式已正式上線，為納稅人提供了更加便捷、高效和專業的辦稅服務，提高了稅費爭議解決的效率。

實踐經驗表明，要想使一站辦結的優點得到最大限度發揮，有關部門要做到以下幾點。第一，設立專門的爭議解決中心，集中處理企業在稅收方面的爭議和疑慮，確保爭議能夠在最短時間內得到解決；簡化爭議解決流程，采用一站式服務，減少企業的等待時間、辦事成本，提高解決效率。第二，組建專業的爭議調解團隊，保證團隊成員能夠迅速理解企業的情況，通過調解達成雙方滿意的解決方案，減少法律糾紛的發生。第三，建立案例庫，分享成功解決的案例，幫助其他企業更好理解爭議解決的可能路徑，促進問題的迅速解決。第四，建立在線平臺，使企業能夠通過網絡提交爭議，并能隨時隨地跟蹤解決進展，從而提高解決效率，減少納稅人的交通和時間成本；可以將爭議解決過程透明化，向企業明確解決方案的步驟和時間節點，建立企業對解決機制的信任，提高合作愿望。

（八）簡化貸款流程

以銀稅協作機制為依托，根據制造業、實體經濟的情況，有針對性地推出可以助力相關企業發展的互動項目，將申請、簽約和還款等環節轉移到線上，做到秒批、秒支，確保企業能夠及時獲得第三方機構提供的貸款，助力其渡過發展難關。簡化貸款流程，實際有效的措施包括：設立專業團隊，將了解企業需求、協調相關機構和簡化貸款流程等工作交由該團隊負責，使得企業能夠順利完成融資流程。建立信息共享平臺，對企業的基本信息、財務狀況等數據進行集中管理，解決企業在不同機構之間重復提交信息的問題，簡化貸款申請流程。精簡融資所需的文件材料，減少審批步驟，提高融資效率。推動數字化貸款申請項目開展，允許企業在線提交申請，這樣不僅能夠保證貸款的便捷性，還可以減少紙質文件的使用，降低環境負擔。制定科學的風險評估模型，精準評估企業的信用風險，減少審批程序，使得符合條件的企業更容易獲取貸款。政府可在一定程度上為企業提供貸款擔保，減少銀行的信用風險，使得金融機構更愿意向企業提供貸款。建立融資對接平臺，連接企業和金融機構，使企業能夠快速確定適合自身需求的融資方，解決融資的信息不對稱問題。

此外，為實現優化稅收營商環境的目標，汕頭市稅務部門還推出了以信換貸的服務，即：將納稅信用記錄作為貸款評估依據，提供快速的借款服務。通過這種方式，納稅人可以利用自己在稅務局的良好信用記錄獲取貸款。具體流程是：第一步，申請貸款。納稅人向第三方平臺提交申請，提供個人納稅信用記錄及其他貸款所需信息。第二步，評估信用記錄。第三方平臺評估納稅人的信用記錄，包括納稅歷史、金額、違法記錄等。第三步，審核申請。第三方機構對納稅人的申請進行審核，驗證其各項信息和資格，如收入情況、工作穩定性等。第四步，發放貸款。如果申請通過審核，第三方機構將批準并且發放貸款。

四、結束語

通過以上分析可知，新形勢下為提高稅收服務的質量，實現“工業立市、產業強市”的目標，汕頭市稅務部門先后發布了助推稅收服務發展的舉措和關于稅收營商環境的承諾，希望能夠憑借激勵科技創新、送策上門、規避出口風險等多項措施優化營商環境，通過加強市場活力、激發企業創新動力等舉措推動經濟發展。

參考文獻：

[1]" "董永軍.持續優化稅收營商環境確保政策紅利精準直達經營主體[J].民心，2023（8）：14-15.

[2]" "朱長勝.邊民互市貿易進口商品落地加工的稅制路徑選擇及稅收營商環境優化建議[J].財務與會計，2023（1）：44-47.

[3]" "薛鋼，董睿.稅收營商環境優化的穩就業效應：基于稅收“放管服”改革的準自然實驗[J].財政研究，2023（6）：81-95.

[4]" "龍岳輝.勇當探路先鋒放大改革優勢高質量打造稅收營商環境的“金字招牌”[J].政策瞭望，2023（2）：27-30.

[5]" "范曉慧.經濟發展新動能背景下我國稅收營商環境優化研究[J].中國管理信息化，2023（4）：174-176.

[6]" "汕頭市政府研究室課題組，洪悅浩.關于“工業立市、產業強市”戰略下汕頭企業家心態的調研報告[J].廣東經濟，2022（12）：24-29.

[7]" "陳藝毛，安然，劉野.“一帶一路”稅收征管合作機制背景下稅收營商環境優化路徑研究[J].國際商務財會，2022（1）：27-30.

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