企業財務共享模式下的稅務管理研究

［摘 要］企業在發展的過程中，會受到很多因素的影響，如財務、稅務等。很多企業在發展的過程中，因為財務管理方面出現了問題，導致企業內部財務管理混亂，影響了企業的長遠發展。財務共享模式是近幾年新興的一種財務管理方式，企業通過套用這種模式，可以有效地提高企業財務管理水平。本文對財務共享模式下稅務管理存在的問題進行分析，并提出相應的優化措施。通過有效地優化企業稅務管理工作，可以促進企業更好地發展和壯大，進而推動社會經濟不斷向前發展。

［關鍵詞］企業；財務共享模式；稅務管理

［中圖分類號］F81 文獻標志碼：A

企業稅務管理是企業財務管理的重要組成部分，在財務共享模式下，企業稅務管理要以財務共享服務為依托，圍繞業財一體化建設目標，對企業稅務進行全流程管控。企業稅務管理是企業財務管理的重要組成部分，是在遵循稅法的基礎上，對企業的各項經營活動、經濟行為以及相關法律法規的執行情況進行監督、控制和管理的過程。隨著全球經濟一體化進程的不斷加快，企業間的競爭愈發激烈。因此，越來越多的大型企業選擇通過設立財務共享中心來提升自身經營效率和管控能力。本文在闡述財務共享中心內涵及發展趨勢基礎上，分析了財務共享模式對稅務管理帶來的影響，并提出了加強稅務管理的幾點建議。

1 企業財務共享模式下的稅務管理作用分析

1.1 有利于減少稅務風險

在財務共享模式的影響下，稅務風險將會有效減少，從而使得企業可以將更多的精力投入業務運營當中。在財務共享模式下，企業能夠及時發現自身經營過程中存在的問題，也能夠及時發現相應的稅務風險，進而可以避免一些經濟糾紛。此外，財務共享模式還可以通過信息化技術、計算機技術等手段對稅務風險進行有效控制，避免稅務風險給企業帶來不利影響。基于此，在實際的稅務管理工作中，就需要采用科學合理的稅務管理方法，并且結合企業自身實際情況開展相應的工作，進而提高企業稅務管理水平。

1.2 有利于降低稅務成本

在傳統的稅務管理模式下，企業內部的稅務工作都由多個部門獨立進行，并且在實際工作中，還需要各個部門之間相互協調，這樣就會導致稅務管理工作效率低下，同時也容易產生經濟糾紛。財務共享模式能夠在一定程度上減少稅務管理工作的工作量，還能夠有效降低企業的稅務成本。具體來說，財務共享模式中包含財務核算、會計處理以及稅務籌劃等多個部門，這樣就能夠合理安排企業內部的財務工作人員，并可以將企業的資金分配到最有價值的地方，也能夠有效降低企業的稅務成本，從而為企業創造更多的經濟價值。

1.3 有利于提升企業管理水平

財務共享模式對企業的稅務管理工作有著非常重要的作用，它能夠對企業的財務管理工作進行優化，在這種模式下，企業內部的財務管理工作能夠得到有效改善。財務共享模式是一種先進的管理方式，能夠對企業內部的業務進行全面管控，從而減少企業在稅務方面產生的風險，促進企業經濟效益和社會效益共同提高。另外，財務共享模式還能夠對企業內部資源進行優化配置，從而讓資源得到合理利用。由此可見，財務共享模式在企業稅務管理工作中所起到的作用是非常大的，能夠有效提升企業管理水平。因此，在實際工作過程中一定要積極利用這種先進的管理模式，從而提升企業在市場競爭中的優勢。

2 企業財務共享模式下的稅務管理工作現狀

2.1 稅務管理工作基礎比較薄弱

當前很多企業在開展稅務管理工作時，稅務管理工作基礎比較薄弱，具體表現為：第一，企業的財務會計人員對稅務管理工作認識不足，對稅務管理工作的重視程度較低；第二，企業對稅收政策的掌握不夠全面，無法及時了解最新的稅收政策變化，導致在實際工作中出現了一些錯誤；第三，企業沒有建立起完善的稅務管理制度，缺乏相應的納稅評估機制；第四，企業在開展稅務管理工作時，缺乏有效的監督與審核機制。

2.2 稅務管理模式落后

在財務共享模式下，企業需要在集團內部建立統一的稅務管理機構，并實現對內部財務和業務的有效監管，但是很多企業在開展稅務管理工作時，依然采用傳統的模式，這就無法實現稅務管理模式的創新發展。

2.3 稅務管理人員素質有待提升

稅務管理工作具有較強的專業性，需要掌握扎實的專業知識和技能，這就要求稅務管理人員需要具備較高的專業素質。當前很多企業在開展稅務管理工作時，只重視對稅務人員進行專業知識的培訓，而忽略了對其綜合素質的培養，導致稅務管理工作中存在一些問題，如稅務管理人員的專業能力不強、職業素養不高等。在企業財務共享模式下，需要對稅務管理人員進行更加全面的培訓，使其掌握更加豐富的知識和技能，進而提升稅務管理工作質量。

2.4 缺乏有效的監督機制

在財務共享模式下，為了保證稅務管理工作質量，就需要構建有效的監督機制，但是在實際工作中，很多企業的稅務管理工作缺乏監督機制，導致稅務管理人員沒有得到有效的監督和指導。在稅務管理過程中，稅務管理人員無法對企業進行有效的監督和指導，導致企業無法對稅務管理工作質量進行有效控制。另外，在稅務管理過程中，缺乏有效的激勵機制，導致稅務管理人員不能充分發揮自己的作用，影響了企業整體的稅務管理質量。

3 企業財務共享模式下的稅務管理探究策略

3.1 明確稅務管理目標

企業稅務管理目標應以企業價值最大化為導向，結合企業發展戰略、業務模式、組織架構、經營模式等情況，從宏觀到微觀進行系統規劃，并制定切實可行的稅務管理措施。在財務共享服務中心設立之前，企業需要對自身發展戰略、業務模式以及組織架構等進行梳理，明確企業稅務管理的主要目標。例如，當前國家大力推行“營改增”政策，為了保證企業稅負不增反降，需要企業準確掌握“營改增”的各項優惠政策。又如，企業經營活動涉及多個稅種和多個稅目，稅務管理工作涉及不同的稅種及稅目。再如，在稅收征管模式上，目前稅務機關主要實行以納稅申報為主要內容的征收方式。因此，在財務共享模式下的稅務管理中要綜合考慮以上因素，制定符合實際情況的稅務管理目標。

此外，企業在制定稅務管理目標時要與外部環境相結合，要充分了解國家宏觀政策和行業政策信息、發展趨勢等，在此基礎上對企業經營戰略進行調整和優化，同時還要注重稅務管理工作與其他部門之間的協調配合。

3.2 優化稅務管理組織結構

在財務共享模式下，企業稅務管理工作需要財務部門與稅務部門合作，稅務管理部門要以財務共享服務中心為依托，建立以財務共享服務中心為核心的稅務管理組織結構。

首先，明確稅務管理職能定位。企業應根據自身經營業務特點及發展規劃，在財務共享服務中心內部合理設置稅務管理職能部門，明確其職能范圍和主要職責。其次，明確稅務管理人員的崗位職責。企業應根據稅務管理崗位的工作內容和具體職責要求，設置與之相對應的稅務管理崗位和人員，確保稅務管理工作能夠順利開展。最后，建立完善的稅務管理制度。企業應結合自身實際情況，制定相應的稅務管理制度和流程，建立以企業整體發展規劃為導向的稅務管理工作體系，明確企業各部門在具體業務活動中的納稅義務與責任［1］。同時，企業還要定期開展員工培訓和教育活動，提高員工對涉稅風險的防范意識。

3.3 建立稅務風險預警機制

稅務風險預警機制是指在稅務管理中，當納稅人遇到涉稅風險時，能夠及時發現問題，并通過信息技術手段對其進行識別、分析和應對。財務共享中心通過建立稅務風險預警機制，可及時發現企業潛在的稅務風險，及時采取有效措施進行處理。

首先，建立稅務風險預警指標體系。財務共享中心應從稅法遵從、發票管理、資金支付等角度入手，根據稅收法律法規的變化情況、財務核算系統的運行狀態等建立稅務風險預警指標體系［2］，并將指標體系與企業實際情況相結合，建立適合企業的預警機制。其次，建立稅務風險評估制度。財務共享中心應在日常工作中對企業經營活動進行分析和評估，通過對相關業務數據進行收集、整理和分析，及時發現企業經營中存在的風險點。最后，定期開展稅務風險評估工作，對企業稅務管理中存在的問題及時提出相應的改進建議。

3.4 構建稅務管理信息系統

首先，構建稅務管理信息系統。建立以稅務管理為核心的信息系統，將財務核算和稅務核算融為一體，使企業涉稅業務處理流程化、標準化，實現業務與財務的深度融合。根據業務屬性不同，將財務核算流程進行優化設計，按照“財務業務一體化”要求，結合企業發展戰略、經營管理特點和行業特征等因素，建設適合本企業的稅務管理信息系統。

其次，實現稅務管理信息化。在企業內部建立完善的稅務管理信息系統，這就要求企業相關人員要及時掌握稅收政策法規的最新動態。加強對企業財務人員的培訓工作，使其熟練掌握相關稅收政策法規和操作流程。企業還需要加強對稅務管理信息化工作的監督和檢查，并將檢查結果納入企業績效考核體系中。

最后，強化信息系統建設。建立涵蓋基礎數據、業務處理、稅務核算、風險預警等內容的完整稅務信息系統。充分利用互聯網技術和大數據技術，將相關數據信息進行實時收集與更新。加強與其他業務部門的合作溝通，建立跨部門合作機制，實現企業各業務部門之間的信息共享與資源整合。

3.5 優化納稅服務與納稅評估

在財務共享模式下，稅務管理部門要做好納稅服務工作，優化納稅服務流程，通過培訓和考核等方式，提高稅務人員的服務意識和專業素質。同時，財務共享中心還要對各類涉稅信息進行分析和整理，并利用現代信息技術建立統一的稅收征管信息平臺，實現稅收征管工作的信息化、科學化和規范化［3］。稅務管理部門在納稅評估時要根據相關法律法規、稅收政策以及財務制度進行評估，評估內容要涵蓋納稅人的納稅申報情況、財務報表真實性、申報數據準確性以及稅款繳納情況等。另外，還需關注稅務政策的變化和調整，并及時做出應對措施。

4 結語

稅務管理是企業經營管理的重要組成部分，只有做好稅務管理工作，才能夠提升企業的經濟效益。因此，企業要加強對財務共享模式下稅務管理工作的重視，通過制定合理的稅務管理目標，提升稅務管理人員的綜合素質，創新財務共享模式下的稅務管理工作方法和手段，提高企業的稅務管理水平。

參考文獻

［1］曾雪嬌. 企業財務共享模式下的稅務管理［J］. 納稅，2023，17（34）：19-21.

［2］彭燕玲. 企業財務共享模式下的稅務管理與探究策略［J］. 納稅，2021，15（30）：23-24.

［3］倪樂樂. 企業稅務管理存在的問題與對策研究［J］. 今日財富，2024（32）：113-115.