業財融合對企業財務管理轉型的作用與實踐研究

［摘 要］近些年，我國數字經濟獲得了蓬勃發展，財務管理數字化轉型、業財融合也成為企業轉型的熱點詞匯。基于企業數字化轉型工作有序推進的時代背景之下，財務管理通過什么樣的方式促進業財融合，已經成為當前財務管理工作的重點內容。在這一過程中，企業需要通過信息化技術的合理使用，實現財務管理工作和業務管理工作的結合，加速企業的數據資產累積，始終以效益創造為重點，讓企業可以站在整體性角度，綜合考量財務管理工作的主要目標及方向。基于此，文章分析了業財融合對企業財務管理轉型具有的作用、影響，提出了具體的實踐路徑，以供相關工作者參考。

［關鍵詞］業財融合；企業財務；財務管理；財務轉型

［中圖分類號］F23 文獻標志碼：A

企業的業財融合，站在業務部門角度是指在推進業務活動時具有經營風險意識和財務管理意識，認識到企業的業務活動需要始終以創造價值和利潤作為基本導向，并控制企業成本投入，規避風險；站在財務部門的角度，是指深入業務活動一線，實現財務管理端口的全面遷移，依托于對數據的全面分析，反饋給企業的決策層和業務部門，保證企業決策制定得科學合理，同時通過掌控企業業務活動的風險節點，實施有針對性的優化及改進，降低企業的成本投

入［1］。

1 業財融合對財務管理的影響

1.1 財務理念發生變化

在傳統的企業財務管理工作中，財務部門需要組織日常的成本和預算管理工作，且預算和成本管理工作呈現出分離的狀態，看似有著相同的管理目標，但是其管理目標不夠清晰，只需要保證企業財務管理工作的穩定運行即可。而基于業財融合模式之下，企業的財務管理工作已經不再簡單地局限于依照規章制度辦事，而是更加強調依托于財務和業務數據的結合，展開數據信息的整合及分析，利用更為科學的財務管理手段，明確企業的業務開展現狀，預測企業的未來發展趨勢。而且所有的財務管理工作都需要以數據作為基礎，以服務企業的戰略經濟發展目標作為基本導向，因此其管理理念將會出現顛覆性變化。

1.2 財務管理功能發生變化

在傳統的企業財務管理工作中，財務管理功能相對固定，如成本管理、投資管理、融資管理等。但是基于業財融合模式之下，企業的財務管理職能將會出現巨大變化，尤其是各種數據資產的累積，可以為企業財務管理工作帶來更多的可能性，提供更為廣闊的改進空間。財務管理工作的各項職能可以依托于財務數據，確保其價值得到更為全面的發揮，也可以依托于數據反饋到企業的業務部門，讓企業的業務數據可以發揮出最大價值，突破了傳統財務管理工作的局限性。

1.3 財務管理形式發生變化

基于業財融合形勢之下，企業財務管理工作主要表現為財務管理形式的顛覆性轉變，企業可以在業務部門安排專業的財務人員，讓財務人員既具有一定的業務職能，又具有一定的財務職能，加速企業的業財融合。且通過搭建財務平臺、財務共享服務中心，利用信息化系統來對業務數據和財務數據進行整合，可以讓財務管理形式發生變化，從傳統的線下管理轉變為線上管理［2］。

1.4 財務管理效率發生變化

在企業的業財融合過程中，必須利用信息化技術搭建財務共享服務中心。在這樣的管理形式之下，財務管理效率將會得到全方位提升，減少了傳統財務管理工作中的冗余環節，業務部門和財務部門溝通效率得到提升。財務部門也可以立足于企業實際發展情況，依托于對業務數據的綜合分析及轉化，掌握業務部門的活動推進現狀，確保數據信息獲取的及時性及有效性。

2 業財融合對企業財務管理轉型的作用

2.1 有助于提高企業管理和決策的科學性

通過業財融合可以打通業務部門和財務部門之間的數據壁壘，對各個部門的數據信息進行一體化歸納、分析及整合，為企業后續的決策制定提供支撐。且在這一過程中，企業可以實現對戰略性發展目標的有效分解，實現企業管理流程的全面再造，為后續企業的決策提供相應的參考，讓企業的經營活動得以順利推進，確保企業決策制定的科學性及合理性［3］。

2.2 有助于企業落實戰略發展規劃

通過業財融合，可以將企業的戰略目標劃分為不同的小目標，并在企業的業務活動推進過程中，始終圍繞企業的戰略目標來推進，避免業務活動開展和企業戰略經營發展目標脫節的問題。且在這一過程中，財務部門可以對企業的經營情況和財務狀況進行及時記錄，保證企業財務管理工作流程的規范性，為促進企業達成戰略經營發展目標提供有力支持，同時也可以為企業制訂業務活動實施方案提供參考及借鑒。

2.3 有助于防范企業風險

在企業的業財融合工作中，可以實現業務活動和財務活動的深度融合。財務部門可以對業務部門的工作情況進行全面監督，及時發現問題，并制定出有針對性的改進措施，實現風險的事前控制，促進業務活動和財務部門的深度交流，保證企業風險管理工作的有效性。

3 企業財務管理轉型中的業財融合路徑

3.1 財務職能變革

在企業的業財融合工作中，企業的財務管理需要從傳統的核算型財務轉變為價值創造型財務，并在這一基礎條件下強化職能，以確保企業的財務管理工作可以實現和經濟業務的有機結合，發揮出應有作用。首先是資源配置職能，主要指的是在企業的業務活動開展前端，財務管理工作需要通過對企業資源的有機整合，始終以全面預算管理工作為有力抓手，以企業的戰略經營發展為方向，以創造更大的企業價值為基本目標，實現對企業資源的有效配置，讓企業的資源配置可以發揮出最大作用，契合企業的戰略性發展方向；其次是業務支撐職能，主要指的是在企業經濟活動的開展過程中，通過財務管理工作，需要為業務活動提供有力支持，并參與到重點業務流程中去，實現對財務專業知識的合理利用，為業務活動的發展提供專業支持，并提供有效的資金保障；再次是決策支持職能，主要指的是在推進企業經營活動時，財務管理需要利用專業工具，實現對企業業務活動、金融信息的深度挖掘，并利用好管理會計的工作理念及工具，加強企業的財務數據分析，做好企業的稅收籌劃，強化企業的資本運作，為企業的經營決策制定提供參考借鑒；最后是戰略協同職能，主要指的是企業的財務戰略需要和企業戰略經營發展目標有機結合，要求財務戰略均為企業的總體戰略目標提供有效服務，促進企業達成其戰略經營發展目標［4］。

3.2 財務管理模式變革

為進一步適應由于業財融合給企業財務管理職能帶來的變化，企業需要形成全新的財務管理模式。在傳統的企業財務管理工作中，大多數是進行事后分析，更加關注財務管理的核算功能，導致企業的財務管理職能出現了和企業業務板塊分離的問題。而信息化時代來臨之際，事后分析的財務管理已經無法適應企業的高質量發展需求。為此，企業需要向價值創造型財務轉型，形成集約化財務管理體系。集約化財務管理工作，主要指的是企業需要實現會計資金的集中管理、資源的統一化配置，并通過搭建財務共享服務中心，讓企業可以達到會計集中核算的工作目標。依托于資金管理平臺的建設，實現對企業資金的統一管控，并通過構建從子公司到總公司的全面預算管理體系，讓企業的資源配置更為科學合理。在這個過程中，企業需要統一會計政策、科目、處理流程和核算標準，實現對企業內部會計核算、結算支付業務的標準化處理，改善企業的內部工作效率，也可以通過搭建財務公司、司庫等資金管理平臺的方式，讓企業內部各個子公司的資金可以進行集中化歸集、結算、調度，進一步改善資金的綜合利用率，減少企業的資金成本投入，增加企業的管理價值。與此同時，企業還可以通過建立全面預算管理體系的方式，實現對企業預算管理目標的統一確定，明確預算編制標準，加強預算收支的全方位審核，對企業資源進行合理調配，并在預算執行這一過程中加強管控，保障對預算執行過程的剛性約束。在預算計劃完成之后，還需要進行相應的考核工作，確保資源的綜合利用率［5］。

3.3 財務人員轉型

企業財務管理工作的轉型目標在于提高財務管理工作的價值創造水平。作為價值創造過程中的首要動力，人才轉型的成功與否，與企業的財務管理轉型結果存在密切聯系。為此，企業需要建立多層次的財務人才管理體系，培養財務會計人員、業務財務人員和管理會計人員。傳統的財務管理工作人員大多數是負責基礎的會計核算、支付報表編制和檔案管理，而在財務人員轉型之后，可以將這些重復性、基礎性工作交由財務共享服務中心進行處理，有關工作人員只需了解信息技術即可。業務財務人員既懂得業務活動，又懂得財務知識，可以依托于專業化的財務知識，實現對業務活動財務事項的集中處理，并為業務部門提供指導，讓業務部門的預算、投資、成本、資產、招投標、采購、合同、發票、報銷、付款管理工作得以順利推進。管理會計人員主要是為企業內部管理工作提供有效服務，通過對相關信息的合理使用，促進企業的財務和業務深度融合，并在企業的決策制定等方面發揮出應有的作用及價值。在這一過程中，管理會計人員需要通過對專業管理會計工具及方法的合理使用，參與到企業的戰略經營決策制定中，并為其提供專業信息，促進企業的戰略規劃得以順利執行。

3.4 業務流程再造

企業的業財融合需要對業務活動的價值鏈和與財務部門的銜接節點進行系統化梳理，實現財務管理規章制度和業務流程的有機結合，并積極鼓勵和引導財務工作人員參與到企業的業務活動中去，進行業務管理流程的全方位優化，剔除其中的無效環節、非增值環節，增強企業業務流程的有效性，并將資源傾向于增值型業務流程，提升企業業務活動的運作效率，促進企業管理工作提質增效，提升企業的價值創造水平。企業財務部門在梳理、優化業務流程的過程中，需要確定業務流程與財務管理工作融合的具體實施原則，并以此作為基本準繩，完善企業的規章制度體系，建立信息化管理系統，實現業務和財務的一體化管理，形成對應的長效融合機制，達到企業的業財融合管理目標。

3.5 數據集成

企業需要通過對云計算、人工智能等先進技術的有效運用，始終以企業的業財融合作為基本導向，形成一體化管理系統，打通業務部門和財務部門的管理模塊，加速企業的數字化轉型，讓企業的業務數據可以轉化為財務數據，并利用好財務機器人，讓業務活動中的基礎財務管理工作可以進行自動化處理。嵌入管理會計工具，實現對企業數據價值的深度挖掘，形成基于不同維度的財務報告分析管理體系，能讓財務管理工作走向智能化和自動化的發展之路，形成智慧采購管理體系，提升企業的財務管理工作效率。

4 結語

伴隨著近些年我國企業數字化轉型工作的有序推進，企業越來越需要價值鏈式的財務管理活動，實現業務和財務二者之間的有機結合，依托于專業化的財務管理工具，為前端業務工作賦能。在這一過程中，財務管理的轉型不再簡單地局限于核算，更重要的是打通業財全鏈條數據壁壘，依托于業務活動和財務活動的深度整合，利用專業化的財務管理工作，為業務活動的開展提供有力支持。為此，企業需要認識到業財融合給財務管理帶來的影響和對企業財務管理轉型的作用，明確企業的業財融合路徑，制定出有針對性的轉型措施，以促進企業的高質量發展。

參考文獻

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