國有企業資金預算管理的優化路徑

摘 要：國有企業普遍存在體量大的特點，在日常運營發展過程中資金往來頻繁，而且交易規模也較大，企業面臨較高的資金風險。資金預算管理作為財務管理工作的重要內容，通過資金預算管理，實現對企業資金的合理分配和高效利用，進一步防范資金風險。文中從資金預算管理概述入手，明確了資金預算管理的意義，并針對強化國有企業資金預算管理的路徑進行了具體闡述。

關鍵詞：國有企業；資金預算管理；業財融合；信息化

目前預算管理在越來越多的企業中得到應用，國有企業在預算管理應用過程中，將其與資金管理相結合，不僅能夠防范資金風險，科學配置企業資金，還能夠實現企業資源的合理調配，充分發揮資金的集約化效能。而且在資金預算管理工作開展過程中，還應以戰略發展為基礎，針對資金管理計劃進行不斷優化，重視資金收支整個過程的監管，并通過及時調劑企業盈余資金，助力國有企業資金利用效率的提升，全面提升企業整體經濟效益，為企業發展目標的實現打下堅實的基礎。

一、國有企業資金預算管理概述

（一）資金預算管理的內涵

資金預算管理是預算管理的重要組成部分，主要針對企業資金進行科學調配，實現企業資金的高效利用，而且能夠為企業經營決策提供重要的信息依據。對于任何企業而言，要想發展離不開充足的資金支持。通過做好資金預算管理工作，強化對企業資金流動、資產和負債等的有效管控，確保企業正常運轉和發展。并且通過企業資金的合理利用和科學調配，也能夠提升企業資金周轉率，降低資金風險，助力企業穩步有序運營。

（二）資金預算管理的特點

1.全面性

資金是支持企業經濟活動的重要保障，經濟活動的開展離不開資金的有效運轉。資金作為國有企業各項工作有序推進的基礎和保障，針對資金進行科學合理的預算，統籌規劃企業資金，不僅能夠實現資金的有效使用，而且也能夠為企業各項工作的開展提供充足的資金支撐。在資金預算管理工作開展過程中，通過構建完善的預算管理機制，科學進行預算編制，確保預算的有效執行，可以實現企業資金的合理使用。并通過企業各部門之間的有效配合，對每筆資金流入和流出的有效管控，促進企業經營目標的實現。

2.復雜性

企業的運營發展受市場影響較大，目前國有企業發展過程中面對著越發激烈的市場競爭環境，企業內外部環境也更加復雜化，國有企業的運營發展離不開充足的資金，運營發展決策要與企業實際情況相吻合，合理的預算資金可以實現企業資金的合理利用，為企業運營發展提供有效的流動資金量，促進企業資金預算管理目標的實現，這也充分體現了資金預算管理的復雜性[1]。因此在資金預算管理工作中，結合企業的具體情況，應積極調整資金預算管理，通過資金的合理分配，實現企業資源的優化配置，有效提升企業經濟效益的整體水平。

3.系統性

資金預算管理需要前期編制預算、預算審批、預算執行及反饋，具有較強的系統性特點。在企業規模不斷擴大的情況下，資金預算管理也需要實現系統化管理。在實際工作中通過細化資金預算，規范資金使用的整個流程，有利于更好地發揮資金預算管理的工作效能，實現企業資金的高效利用。

二、國有企業強化資金預算管理的意義

（一）提高資金管理效能

資金作為企業發展的重要助力，對于國有企業而言，通過加強資金預算管理，實現對企業內部資源的統籌調劑，優化資源配置，更好地發揮資金管理效能。國有企業自身體量較大，發展過程中需要大量流動資金。通過開展資金預算管理工作，掌握企業資金的實際使用情況，及時發現企業資金使用過程中的問題，并采取有效措施解決。這樣不僅能夠保證企業資金鏈的正常運作，提高企業資金利用效率，也能夠確保企業流動資金量的充足。特別是基于企業發展戰略目標編制資金預算，將資金預算管理與企業發展戰略有效結合，企業管理者能夠從多角度考量上報的預算，并基于宏觀角度有效調控資金，提升企業資金流轉速度和資金管理效能，促進企業各項業務的有序推進。

（二）防范經營風險

資金預算管理是提升企業資金管理工作的重要舉措，在實際工作中，通過全面分析企業的實際情況，以此為基礎，制定企業具體的發展規劃、短期和長期發展目標。由于資金預算管理具有較強的系統性，在具體執行過程中，可以針對企業所有經濟活動進行統籌，構建內控渠道，實現對經濟活動的動態監督，確保實現資金的高效使用，防范資金風險隱患的發生。在實際工作中，還應加強對資金預算管理全過程的管控力度，規范業務流程，針對相應部門的崗位和職責權限加以明確，對于各種風險隱患制定針對性的管控措施，實現對企業資金運行全過程的監督和控制[2]。另外，國企財務轉型發展過程中，資金預算管理作為一項重要工作內容，有利于實現財務的集中管控，推進財務信息化建設進程。通過將資金預算管理工作落實到位，不僅能夠確保國有企業各項工作的協調開展，還能夠進一步實現對國企經營風險的防范。

（三）保障國企發展目標達成

國有企業自身規模較大，組織管理架構較為復雜，增加了資金管理工作難度。在實際資金管理中涉及較多的部門和人員，信息的交叉導致協調難度較大?；谶@種情況，國有企業將預算管理引入資金管理工作，通過實施資金預算管理，針對各工作環節及資金使用情況進行嚴格規范，全面提升資金利用效率。在資金預算管理工作中，通過事前統籌、事中控制和事后考評，量化和細化企業戰略目標，整合企業信息流、業務流和資金流，制定更為完善的企業戰略發展方案，確保企業的穩定運營發展。

資金預算管理作為國有企業管理工作的重要舉措，實時監管各項資金活動狀況，使企業及時掌握資金收支及運用情況。資金預算管理的實施，分解編制資金專項預算，審批后即開始執行，可以實現對資金的有效管控，確保企業資金的有效運用，進一步體現資金預算管理對企業資金的引領統籌戰略意義。另外，通過資金預算的執行，也能夠更好地掌握企業資金配置情況，并與企業實際情況相結合，細化資金預算，進而保障國企戰略發展目標的達成。

三、國有企業資金預算管理的優化措施

（一）加強對資金預算管理的重視

市場經濟環境下國有企業的發展，無論是管理者還是財務工作者都需要加強對資金預算管理工作的重視，認識到資金預算管理對國有企業健康發展的重要性。在日常工作中，國企管理層不僅要加強對資金預算管理動態的關注，還要基于制度層面建立健全資金預算管理制度，強化對資金預算管理的指導和約束，并在企業內部加大對資金預算管理工作重要性的宣傳力度，確保資金預算管理工作有序推進，全面提升企業資金效益。并通過積極構建完善的資金預算管理體系，明確人員及崗位職責，確保將資金預算管理工作落實到位。另外，在資金預算執行過程中，應與企業實際情況相結合，不斷優化資金預算，全面提升資金預算管理效能。

（二）選擇多樣化的預算編制方法

國有企業資金預算編制時，應選擇適宜的預算編制方法。一般情況下以零基預算法、增量預算法和滾動預算法較為常用[3]。零基預算法通常會運用在一些新業務上，具體以企業的資金情況為依據，逐項編制資金收入和支出情況。借助增量預算法進行資金預算編制時，應基于歷史數據，并結合本年度資金規劃調整情況，再調整歷史數據，使其與當前資金匹配。增量預算法進行資金預算編制時，更適用于成熟部門和穩定的業務項目，但在實際應用增量預算法時，還要針對預算期內的一些突發情況進行關注，避免出現歷史數據不合理影響預算合理性的情況，這必然會對預算目標的達成帶來較大的影響。另外，對于國有企業的一些業務活動，由于受市場影響較大，這類業務的資金預算更適宜滾動預算法，預算符合實際，有利于提高資金預算編制的整體水平，確保預算方案的科學性和合理性。

（三）規范資金預算管理的實施流程

國有企業資金預算管理工作開展過程中，應遵循“戰略引領”原則，通過預測企業戰略環境，做好預算指引的編制和發布，并基于經濟發展和行業發展趨勢進行分析，明確企業發展方向和目標，以此為預算編制提供引導。在實際資金預算編制過程中，應基于戰略規劃進行資源配置，在注重短期經營目標的同時，還要強化對長遠發展的重視。即在實際工作中，應針對企業戰略目標進行分解，然后在資金預算中落實。在資金預算執行過程中，需要針對資金預算和業務計劃的銜接進一步細化，合理安排資金支出情況，強化分類管理和差異化管理，以此實現對資金預算執行過程的監控和分析。資金預算管理工作開展過程中，還要重視資金指標監測考核工作，即需要將經營性現金流指標作為監測和預警的重點，在企業領導班子業績考核時，應適當提高自由現金流等指標的比重，構建現金流和效益并重的考核評價機制[4]。另外，國有企業資金預算管理工作實施過程中，應做好資金信息反饋和監督檢查工作，以此提升資金預算管理工作的整體水平，實現企業資金的高質量管理，為企業的健康發展打下堅實的基礎。

（四）提升資金預算管理的信息化水平

隨著國有企業財務信息化建設進程的加快，在資金預算管理工作中，應重視引進信息技術，建立資金預算信息化管理平臺，以此打破信息壁壘，在平臺上公布各部門的資金預算，提升企業資金管理工作的透明性，強化企業內控工作的效能。同時要不斷優化資金預算管理系統的功能，特別是對一些重要業務功能進行完善，并借助大數據技術處理系統中的數據信息，關注資金動向，為企業資金全流程管理提供重要助力支持。另外，國有企業為了提升資金預算管理的信息化水平，要通過打造一支高質量的信息技術團隊，維護資金預算管理系統和平臺的穩定和安全運行，避免出現數據信息泄露問題，進一步提升企業資金預算管理成效，為企業發展提供重要助力支持。

（五）強化資金預算的考核

國有企業資金預算工作的實施，能夠真實體現企業經營目標完成效果的價值，在預算執行完成后應針對資金預算實施考核。在實際工作中應構建一套完善的資金預算考核體系，考核過程中要遵循公平和公正的原則，確保整個考核過程的透明性和公開性[5]。在資金預算考核體系構建過程中，應以企業發展戰略為基礎，并要求與企業發展重點相符。企業各部門應明確企業的戰略目標和經營目標，認清部門的具體職責。資金預算考核要與獎懲措施相結合，并基于資金預算實施效果，給予相關部門和個人相應的獎懲，激發企業全體人員參與資金預算的積極性，并在實際工作中有效配合，提升工作的主動性。資金預算考核結果還應與部門和人員的利益掛鉤，以此提升企業整體工作效率和質量。另外，還要加強對資金預算后評估機制的重視，通過建立健全資金預算后評估制度，針對預算執行進行跟蹤和分析，全面提升預算執行的可控性和規范性，使資金預算管理能夠發揮重要作用，為企業的穩步運營發展提供重要支撐。

（六）做好資金預算的動態調整

市場經濟環境下國有企業的發展，其內外部環境十分復雜且不斷發生變化，需要企業基于內外部環境對企業資金預算方案進行調整，以此保證企業的穩定發展。但企業資金預算的調整需要保證其規范性，不僅要起草文件，還要經過層層審批，并基于多層面評估調整后資金預算的合理性和影響，才能確定具體的修改方案。國企資金預算管理工作是一個較為完整的體系，涉及現金收支、銷售、生產、成本費用等預算?；诠芾砺毮軄砜?，資金預算管理具有較強的整合和優化效果，通過針對企業資金流、業務流、信息流等實施全方位的管理，以此保證企業資金的有序運轉，實現企業資金利用效率的最大化。在企業資金預算進行調整時，應重視資金預算內容與預算過程的結合，進一步保證資金預算調整的科學性和合理性。

結束語

國有企業作為國家經濟發展的支柱產業，對社會的穩定發展具有極為重要的意義。資金作為國有企業發展的命脈，通過強化資金預算管理，可以實現企業資金使用的優化。這也需要國有企業在發展過程中加強對資金預算管理的重視，并運用合理的資金預算管理方式，確保將資金預算管理工作落實到位，統籌調劑企業資金，全面提升企業資金使用效率，為國有企業健康、長遠發展打下堅實的基礎。

參考文獻：

[1]向健.強化企業資金預算管理控制能力的途徑探討[J].中國鄉鎮企業會計，2020（03）：41-42.

[2]趙偉.加強企業資金預算管理策略分析[J].天津經濟，2024（01）：32-34.

[3]何艷.國有企業資金預算管理的優化分析[J].大眾標準化，2021（12）：242-244.

[4]趙文海.淺談加強企業資金預算管理的措施[J].河北企業，2023（08）：91-93.

[5]武小麗.國有企業資金預算管理優化措施研究[J].納稅，2023（10）：88-90.