企業內部控制與風險管理策略

在實現精神文明和物質文明的同時，我國的經濟和社會發展日益顯示出全球性的特征，這對企業的經營和管理產生了持續的沖擊。企業經營的有效性直接關系到企業內控和風險管控一體化進程。但是，隨著我國經濟和社會的高速發展，企業的經濟效益日益提高，企業內部的競爭也變得更加激烈。在這種情況下，本文簡單地剖析了企業內控和風險管理一體化的意義，探討了企業內控和風險管理一體化的對策。

隨著社會的變革與發展，很多公司都把企業的內部控制管理和風險管理進行了有機結合，這可以很好地表現出公司的內部治理的一致性，從而達到企業的高效能和改革創新的相互促進。將企業的內控管理和風險管理相結合，既可以適應新的時代對企業的迅速發展需求，又可以極大地減少企業運作中的各種成本，是提高企業運作和管理效能的最主要的變革戰略。

風險管理和內部控制內涵概述

風險管理 所謂的風險管理，就是指企業自身的經營中有一些風險，或者說執行一個項目的時候也會有一些風險，用這種方式來降低風險，這就是風險管理。從20世紀30年代起，美國就已經有了相應的理論和實踐，但在20世紀90年代才有了較大的發展。所謂的“全面風險管理”，就是將企業的風險作為一個總體來看待，進而對企業的經營行為與運作環境加以辨識與治理。

內部控制 本文對三大基本原理進行了論述。一是利益的原理。要從企業的具體情況出發，對其進行成本與收益的分析，以減少企業的風險。二是綜合管制的原理。企業的全面管理、全員管理和全程管理是企業管理的核心。三是制度的原理。企業的內部控制應覆蓋企業的各個部分，將各個部分有機地聯系在一起，共同實現公司的目的。

風險管理與內部控制的關系 企業的內部控制與企業的風險管理是相互依存、相互促進的。本文從企業的角度出發，兩者之間存在著三個方面的聯系：第一，構成重疊，即監控、交流與信息、控制活動、風險評估、控制環境。第二，兩者的目的一致，都是遵循目的，報告目的，經營目的。第三，無論是參與者還是參與者，都是一個由所有雇員共同參加的進程。

內部控制在經營風險管理中作用分析 在企業的生產和經營中，存在著各種各樣的風險，通過加強企業的內部控制，可以有效地減少企業的經營風險，從而提高企業的競爭能力，為企業的可持續發展打下堅實的基礎。首先，要完善公司的內部控制，完善企業的整體方面，如銷售、生產的各個經營環節。保障監管系統的完善，工作系統的標準化，及時處理違反規定的情況，實現各個環節之間的互相控制與約束。其次，通過實施企業的內部控制，使企業能夠更好地分配企業的各種資源，大幅地提升企業的工作效能，從而達到經濟效益與社會效益的雙重目標。

企業內部控制管理與風險管理整合的重要性

企業管理模式簡單化 在企業運作中，要采用一系列行之有效的方法來實現公司治理結構的一體化。把企業管理機構中協調一致的功能結合起來，可以大幅減少企業內部管理中各個職能機構的互相結合，使得企業領導者和各個部門的交流更加順暢，同時也保證了企業的經營效益和運作效率。企業的內控管理與風險管理是緊密相連的，很多企業的工作都可以在集成的時候進行很好的結合和交流。在兩者結合的同時，在相關工作中進行經驗的累積，在實踐中進行歸納。另外，還要結合公司的發展情況，制定一套完善的公司治理體系，并配備相應的專家來有效地維持公司的治理體系。對企業進行高效的簡化，不僅可以提高企業的經營效率，而且可以大幅降低企業經營過程中所需的資本支出。在這種情況下，恰當地簡化企業的經營方式，可以最大限度地保證公司的長期發展，使公司的經濟效益持續增長。

充分發揮風險管理的重要意義 隨著社會經濟的穩步發展，企業經濟效益的發展也在持續受到沖擊。雖然企業的經濟效益得到了提高，但也帶來了一些風險。風險管理的意義是，企業的組織可以采取有針對性和目的性的預防和實施有效的控制，以應對可能出現的各種可能的風險。公司治理是漫長的過程，在公司治理和風險治理一體化的進程中，在工作時發現問題、解決問題，后續規避問題，形成固化的流程或者制度?？傊?，把企業的內部控制管理和風險管理相結合，同時也可以在企業的內部控制中對企業的經營管理起到一定的輔助作用。

展開企業風險管理的防范意識 加強企業風險管理的預防意識，就是要切實地對企業的內部控制管理和風險管理實施有效的控制，將企業經營中產生的經營損失降到最低。并且要按照公司的經營發展總體目標，制定出適合自己的發展方向，這樣才能使公司的經營管理發展取得良好的效果。將內控和風險管理相結合，可以使兩者共同發展，互利共生，使它們的優勢得以最大限度地發揮。將企業的內控管理和風險管理進行有效融合，可以形成一個互相作用的管理系統，讓企業的經營管理中的風險降到最低，同時也可以持續提高公司運作的穩定和安全，讓公司的發展能夠在市場經濟的大背景下占據自己的位置。

企業經營中內部控制遇到的風險及問題

內部控制制度不健全 從國內企業來看，我國企業實施內部控制的歷史比較短暫，雖然已經獲得了一些成果和經驗，但與國外相比，仍有較大的距離。很多公司都把重點放在了經營活動上，覺得內部控制沒有什么實用價值，沒有根據自己的現實狀況去設計，沒有一個統一的標準，所以，公司的經營風險也就增大了。還有一些公司雖然制定了一些內控體系，但并不符合公司的現實，所以它的效力并不高，無法實施。另外，在系統的設計中，僅僅是為了簡單地處理了一個控制過程，并沒有將綜合性的原則放在心上，這使得一些關鍵的部分缺少了一些系統的保護，這就增加了企業的經營風險。

內部審計沒有盡到應有責任 作為企業內部控制的一個主要組成部分，它是一種公司的自我評價行為，它可以給公司的領導者們做出正確的決定，并且在有目標的監督下，還能讓公司的內部環境得到更好的改善。在我國，審計工作能否成功開展，不僅依賴于審計師自身的業務水平，而且還受到所擁有的資金、審核權限等因素的制約。對許多企業而言，審計部門是不可或缺的，但是它并沒有真正意義上的獨立性，企業的領導也沒有把審計意見放在心上，使得這項工作只是走個過場，沒有履行自己的職責。

財務管理問題 一家公司要想發展，必須有一筆啟動資金，有些公司不能正確地使用自己的資金，財務管理混亂，在管理、付款、采購等各個環節都存在缺陷，經營者對市場的評估不準確，未合理地評估和選擇供應商，資產購入時未準確評估其未來將會帶來的經濟價值，使公司蒙受了巨大的經濟損失。

企業內部控制中風險管理策略研究

對企業內部控制制度進行優化 第一，對公司的戰略目標進行細致剖析，建立與之相匹配的組織架構，將各個部分的職責劃分清楚，做到各司其職，各司其職，互相協作。第二，在制定工作目標時，不要盲從，要根據具體的工作崗位、具體的責任，確保企業的內控規范。第三，制定會計內控管理職責體系，對管理者的行為進行監管和規范，要根據企業的相關法規，在實踐中一定要嚴格執行，保證會計數據的準確性和安全性。第四，在企業的各項業務中，必須嚴格執行內控體系，以降低企業的經營風險。

發揮內部審計的功能 企業不僅要健全內控體系，還要加強對內控的意識，確保內控職能的充分發揮，并對內控工作進行有效監督。企業應轉變對內部審計的認知，增強對它的關注程度，將其從事后監管轉為全過程監管，并將監控的結果及時地反饋給管理部門，協助其修改和完善內控體系。

科學管理企業財務 第一，要加強財務支出的預算。要強化對企業資本的收款、投資、流通等進行的財務預算，確保資本的安全性，減少運用的風險。這是一種企業發展策略的表現，在企業的各個部門中，都能實現內部控制戰略目標，從而使預算的功能得以充分地發揮，減少企業經營中的風險。第二，實行統一的中央銀行體系。企業要建立資金結算中心和財務部門，對資金進行統一進行管理，有效地利用資本，降低沉淀和閑置的資金，從而緩解企業的資金地域不均衡狀況。第三，加強對資金聯動的監督。企業要根據自己的需要，根據實際情況建立相關的監管部門，重點是對資金進行監督，保證資金的合理運用，發現違法和濫用資金的行為要立即進行懲罰，監管部門要起到表率作用，對資金的運用進行嚴密的審查，可以進行現場檢查，減少資金運用的風險。

確保內部控制得以落實 制定企業的內控體系，不能只是走過場、淪為裝飾品，而應確保內控體系的實施，使內控體系真正起到應有的效果。首先，企業的財會人員必須熟知有關的內部控制規定，并且要對此項工作予以足夠的關注，要對經營風險與內部控制的相互聯系有一個清晰的認識，要牢固地樹立起一個良好的內控意識。建立流程和制度規范，避免主觀意動的行為，在實際工作中，要嚴于律己，依法辦事，擺正工作姿態，以最大的激情和最大限度地發揮自己的作用。其次，企業負責人要對公司的內部控制體系給予一定的認同和關注，并對其進行定期的培訓，以便對員工的工作狀況和心理狀況有一個準確的認識，讓他們樹立起一個良好的三觀，讓員工與公司一起成長，進而減少經營風險。

優化獎懲制度 通過對企業的獎勵和懲罰機制的完善，規避了企業的經營風險，使企業的內控體系得到了切實落實。在對公司的內部控制體系進行考核時，要獎罰分明，讓職工的工作熱情得到充分激發，讓他們愿意為公司的發展做出自己的努力，認同公司的文化，嚴格執行各項規章制度，減少和控制經營風險。對績效不佳的人員及單位，應予以相應處分，以警示他人，確保企業內控總體目標的實現。

將企業的內部控制管理與風險管理結合起來，對于公司的長期發展來說是一條非常重要的途徑，這非常符合當前的社會和經濟的市場發展環境的需要。為此，企業必須注重加強內控和風險管理，并結合本公司的實際情況制定一套與之相適應的內控制度，以簡化企業的管理模式，持續強化公司的內部監管，提高公司運作的品質和效率，同時對公司的經營管理中出現的各種風險進行預防，促進公司業務穩步發展。

（作者單位：九江華源新材料有限公司）