大數據時代下的企業稅務風險管理

21世紀是大數據技術普及與應用的年代，國內的經濟活動開展將產生大量的數據信息，稅收征管部門將利用大數據技術對企業及其上、下游供應商、客戶的實際生產經營管理情況進行分析、比較，以推測、評價企業是否存在稅收違法行為。因而，在大數據時代的今天，企業須重視稅務風險的防范工作，將其視為企業日常經營管理中重中之重的環節。新時期下，企業須不斷地提升稅務風險防范意識，從而在保證企業合規經營的前提下，最大程度上減少因稅務風險控制不力所帶來的經濟損失。

大數據時代下企業稅務風險管理存在問題

稅務風險防范意識薄弱 企業在日常經營管理中，管理層將其工作重點放在營銷、生產、技術開發、加大回款力度等與目標利潤實現息息相關的方面，認為稅務風險防范工作應由財務部門負責，自己無須過多的考慮，以至于企業實施稅務管理、稅務風險防范方面存在較大問題。同時，業務部門為了完成企業工作目標與內容，都是已疲于奔命，對于稅務風險問題相對較為淡薄。有的業務人員為了完成自身的工作業績甚至會采取一些稅收違法行為，如，提供虛開的發票入賬。并且企業管理層對稅收籌劃工作缺乏正確認識，認為只要是少繳稅款便是稅收籌劃，從而導致企業在實施稅收籌劃過程中時常出現違規行為，不利于企業稅務風險防范工作開展。

企業稅務風險管理機制亟待完善 首先，一些企業在稅務風險管理方面因其缺乏完善的內部機制，疏于對與企業稅務管理活動有關的數據信息進行收集、整理、歸納、總結，導致稅務風險防范工作的開展缺乏章法。其次，對收集與稅收政策相關的信息及稅務數據缺乏重視，使得企業對于稅收政策了解處于較為滯后狀態，難免在稅務管理中出現問題。最后，企業未有針對大數據技術搭建相關的信息交互平臺，財務與業務部門的業財融合工作開展不暢，使得業務信息難以及時、準確傳遞至財務部門，為財務部門稅務管理、稅收風險防控埋下隱患。

稅務風險管控執行力不足 現階段，有多數企業在稅務管理實施中缺乏對數據信息的整合與使用，無法從諸多數據信息提煉有價值的稅務風險防范信息，從而造成了數據信息的浪費，進而產生風險管理方面的漏洞，增加了企業稅務風險。并且，由于一些企業缺乏稅務管理制度，或者雖然有相關制度作為指引，但是業務部門及相關人員缺乏對制度的遵從度，導致稅務風險管控執行力不足。

稅務風險管控人才缺失 首先，企業忽視高素質財務人才的引進工作。部分企業受市場、行業內部競爭等方面的影響，不愿意為高素質財務人才的引進支付過多的人力成本，認為財務工作主要是會計核算，只要賬目清晰、資金管理不出現問題就可以接受，至于財務人員是否掌握較為熟練的稅收法規與政策、能否為企業規避稅務風險、實施稅務籌劃等方面并不是管理層所關心的。由于企業缺乏高素質財務人才，當其面對較為復雜的外部經營環境時往往會因一個小小的失誤，導致其遭受稅務風險的侵襲。其次，現有財務人員工作理念較為落后。目前，部分財務人員受傳統會計工作理念影響，將日常工作重心放在財務核算方面。由于存在“重核算、輕管理”的現實問題，一方面，使其缺乏稅務風險敏感度的把控，導致業務開展過程中僅是聽業務人員講述、根據業務人員提供的各類發票、單據入賬，缺乏深入探究業務活動實際面貌的工作理念。這種“不求甚解”的工作方式，終將導致企業因對業務進程把控不夠，形成稅務風險。另一方面，缺少與業務人員的溝通與協調，無法實現“業財稅”一體化融合，不利于企業稅務風險管理工作實施。業務人員將工作重點放在各項業務指標的完成，如營銷部門注重銷售業績完成、生產部門注重生產計劃的完成，導致其無暇顧及與財務部門的溝通與交流，另財務人員信息溝通主動性不強，信息孤島現象較為嚴重，財務人員無法第一時間獲取最終業務進展，使得稅務風險管控方面顯得較為薄弱。

“以數治稅”認知程度還須提升 現階段，我國的稅收征管模式仍然沿用傳統的“以票管稅”方式，即，無論是增值稅的進項稅抵扣、企業所得稅的成本費用稅前列支、土地增值稅的扣除等，都是以合規的發票作為前提條件。這樣一來，導致許多企業的管理層、財務人員在日常經營、稅收籌劃過程中對于發票的取得顯得極為重視，誤認為只要取得了發票即可“萬事大吉”。有些企業甚至將稅收籌劃工作寄托在虛開發票方面，為其將來的經營隱藏下稅務風險。新時期下，隨著金稅四期的上線，我國的稅收征管體系將產生巨大變革。未來的稅收征管部門可以運用大數據技術，對企業所關聯的上下游客戶、供應商、運輸企業、電力、自來水、熱力、銀行等機構進行實時的稅收征管監督，利用“以數治稅”的征管理念及工作方式對企業進行全方位審核。為此，企業須轉變目前的“以票管稅”的傳統理念，在確保自身合法經營的前提下，強化自身的以數治稅認知度，為有效規避稅務風險而發揮其相應作用。

大數據時代下企業稅務風險管理對策分析

大數據時代下，稅務部門對企業實施的稅收征管工作將進入全新的時代，利用數據信息加強企業的稅收征管，使得稅收工作更加具有精準性。對于企業而言，若不重視大數據技術的應用，將有可能遭受稅務風險的侵襲。企業需要在合法經營的前提下，從提升管控意識、健全相應制度、引進信息化技術、培養合格人才、注重以數治稅工作思維轉變等方面開展工作，加強稅務風險管理。

增強稅務風險管控意識 首先，企業管理層須重視稅務風險管控工作。管理層須結合當今大數據技術普及、應用的時代，高度重視大數據技術的引進工作，大氣力從信息化系統的購置、人才引進方面開展工作，為企業有效防范稅務風險提供支撐。一方面，企業須投入相應的資金，購置信息化系統相關的軟、硬件設施，使其能夠滿足大數據技術應用的需要；另一方面，注重信息化人才與復合型財務人才的引進工作，為大數據技術有效應用、稅務風險管控的實現創造條件。其次，業務部門須主動加強與財務部門的溝通與協調。業務部門為企業目標利潤的實現發揮著較大作用，大數據時代的到來，對業務部門提出了全新要求。業務部門從事經濟活動過程中，須不斷提升自身的稅務風險管理意識同時，經常與財務部門溝通，分享其業務活動信息，幫助財務部門能夠在大量的數據中挖掘有價值的稅務風險防范信息，為企業不斷向前發展而努力工作。最后，建立、健全績效考核管理機制，要求業務、財務部門定期實現業務、財務信息方面的交流工作，并將其計入績效考核工作內容，提升業、財溝通工作的主動性。

建立、健全內部控制管理 首先，構建較為完善的內控管理環境。企業須通過制度與機制的規范，來確定稅務風險防范的職責與權限，將稅務風險管理工作落實到人。實際操作中，企業管理層須以身作則提升稅法的遵從度，不得以稅收籌劃為名采取虛開發票的方式增加成本與進項稅金，若有違反企業董事會、監事會將對相關責任人予以問責。其次，強化業務與財務的溝通與協調。內控工作開展的主要目的在于風險防范工作，對于企業而言，其稅務風險的防范途徑來自業務與財務信息共享與協調發展。企業可以通過制度來要求業務部門主動加強與財務部門溝通，財務部門則要完成“業財融合”整體要求，以及通過內部控制管理工作的完善來實現對稅務風險的防范作用。

注重信息化技術手段引進 大數據技術依托于信息化技術實施，企業須注重信息化技術手段的引進與應用工作。一方面，企業管理層須加強信息化技術的應用，通過ERP系統、財務管理軟件、各類內部管理系統的構建來實現信息的共享，使得財務部門能夠及時獲取稅務管理信息，為下一步的稅務風險防范、納稅籌劃的開展奠定基礎。另一方面，企業可結合自身的實際情況與戰略發展要求，借助信息化系統、互聯網技術搭建數據信息管理平臺，通過對國家最新稅收政策的分析為企業的稅收籌劃工作提供必要的支撐，并以此為契機完善稅務風險防范系統。

著力引進與培養高素質財務人才 首先，注重高素質財務人才的引進。從風險性、工作瑣碎、難易方面而言，稅務管理、稅務風險防范工作的要求程度要高于其他會計核算工作。同時，稅務管理、納稅籌劃、稅務風險防范工作要求相關操作者掌握較為熟練的稅收政策與法規、并具有豐富的稅務管理從業經驗。對此，企業須下大氣力加強高素質財務人才的引進工作。要求其具備稅務師或是注冊會計師資格，有著一定的從業經歷，最好有相關的成功案例，從而為企業的稅務風險管理工作發揮最大作用。其次，現有財務人員需要提升轉變財務工作理念，將財務工作由會計核算向管理方向延伸，在實現業財融合的基礎上，完成“業財稅”一體化轉型。實際工作中，財務人員要學會與業務部門的溝通與協調，使得稅務管理、稅務風險防范工作“變被動為主動”，要從“聽業務部門說”向“看業務部門做”“察業務進展行”等方面轉變，使得財務人員對業務活動走向、稅務風險出現有著整體的把控，為“金稅四期”全面推開后的稅務風險防范工作奠定堅實基礎。

結合“金稅四期”發展要求、強化“以數治稅” 大數據時代的到來，稅收征管部門對企業的經營信息、財務信息、稅務信息將十分關注。隨著“金稅四期”的全面鋪開，企業須進一步強化其“以數治稅”的管理理念，在日常經營中進一步完善其經營行為，減少不必要的違規操作。如“公轉私”“虛進發票”等問題的出現。同時，要加強對各類數據信息的保存，確保證據鏈完整的前提下，為將來稅務征管部門核查財務信息、避免不必要的稅收征管工作誤會創造條件。更為重要的是，需要與主管稅務機關建立良好的工作溝通關系，以便于企業能夠及時了解最新的稅收征管法規與政策，并使得稅務機關能夠認同企業相關稅務管理、納稅籌劃方面的思路與想法，為實現以數治稅、規避企業稅務風險而發揮其作用。

稅務風險問題伴隨企業日常經營管理活動的始終，稅務風險的規避不僅可以為企業節約納稅成本，還能夠使得企業最大程度上免于行政處罰而獲得較好的企業信譽，為企業未來諸如上市、融資、引入戰略投資者等方面奠定堅實基礎。現階段，隨著我國稅收征管體系的不斷健全與完善，通過大數據技術的應用對規范企業日常納稅管理、防范企業稅收違法、違規行為的出現發揮著重要作用。企業可從提升稅務風險管控意識、建立、健全內部控制管理、注重信息化技術手段引進、著力引進與培養高素質財務人才、結合“金稅四期”發展要求，強化“以數治稅”等方面入手開展工作，為不斷提升稅務風險防范力度，確保企業健康、有序發展發揮其作用。