淺談國際貿易公司內部控制問題及應對策略

黨的十九屆五中全會明確提出，要加快構建以國內大循環為主體、國內國際雙循環相互促進的新發展格局。這有力推動了我國國際貿易的快速發展。然而，與國內貿易業務相比，國際貿易業務往往存在更大的風險。國際貿易公司要想更好地開展國際貿易業務、適應國際市場環境、增強國際競爭力，必須加強內部控制。因此，國際貿易公司需要持續創新內部控制方法、補足內部控制缺陷、提高對外貿易的競爭力。基于此，本文闡述了國際貿易公司加強內部控制的重要性，分析了國際貿易公司內部控制存在的問題，并提出了有針對性的應對策略，以期為相關公司提高國際貿易水平提供理論參考。

一、國際貿易公司加強內部控制的重要性

（一）有助于增強國際競爭力

在開展對外貿易時，國際貿易公司需要考慮諸多因素，如產品出口報價、對外貿易政策法規、國際貨幣利率等，這些因素深刻影響著公司的對外貿易環境。通過加強內部控制，國際貿易公司可以系統安排對外貿易各項事務，有效化解各種對外貿易風險，確保對外貿易的順利開展，從而最大限度地滿足國際貿易市場需求，增強自身的國際競爭力。

（二）有助于合理配置基礎資源

在對外貿易過程中，國際貿易公司需要了解不同國家的政策和法規差異，并充分考慮不同國家的經濟發展水平與貿易文化。這在一定程度上加大了國際貿易公司配置基礎資源的難度。通過加強內部控制，國際貿易公司可以綜合考慮這些經濟、政策和文化差異，在充分了解國內外經濟形勢和市場趨勢的基礎上，分析對外貿易中的各種影響因素，合理配置并高效利用基礎資源，從而最大限度地減少資源浪費，提高對外貿易的經濟效益。

（三）有助于推進可持續發展

首先，通過建立完善的內部控制機制，國際貿易公司可以立足國際市場，統籌自身的財務、業務工作，在經營發展中實現業財融合，提高自身的運營效率，從而在國際競爭中發揮優勢。

其次，通過建立完善的內部控制機制，國際貿易公司可以有效識別、評估和化解經營風險，如供應鏈風險、環境風險、聲譽風險等，以確保自身發展的穩定性。同時，完善的內部控制機制有助于國際貿易公司樹立可持續發展觀，并將其融入業務決策和運營過程中，從而為公司的可持續發展奠定堅實的基礎。

最后，通過建立完善的內部控制機制，國際貿易公司可以持續提高內部控制管理水平，更好地適應對外貿易環境，確保對外貿易的合法性和規范性，從而實現健康、穩定和可持續發展。

二、國際貿易公司內部控制存在的問題

（一）業務流程不規范

在對外貿易活動中，國際貿易公司不僅需要做好產品出口前的準備工作，還需要與貿易方就合同事項進行商討，做好報驗和備貨工作，并在此基礎上開展審證催證、租船訂艙、報關審查等工作。只有規范業務流程中的各個環節，國際貿易公司才能順利開展國際貿易。然而，在實際工作中，部分國際貿易公司沒有建立完善的內部控制機制，無法有效控制和規范外貿業務全流程，導致預期目標難以實現。

（二）內部控制組織不健全

內部控制組織建設是國際貿易公司的一項重要工作，也是開展高質量內部控制管理工作的重要基礎。目前，部分國際貿易公司存在內部控制組織不健全、職能發揮有限的問題，具體體現在以下兩個方面：一方面，部分國際貿易公司過于關注對外貿易業務團隊建設，而忽視了內部控制組織建設，導致公司具有戰略思維的內部控制管理人才嚴重缺乏，從而影響內部控制組織職能的充分發揮；另一方面，部分國際貿易公司的內部控制組織管理制度不完善，并且存在不相容崗位職責交叉的問題，導致對外貿易中關鍵崗位職能發揮失效、關鍵環節控制不到位，從而增加對外貿易風險。

（三）風險管理不到位

受經濟因素、文化因素、國際法律因素的影響，國際貿易活動往往存在較大風險。然而，目前部分國際貿易公司對風險管理不到位，導致對外貿易風險增加。

一方面，部分國際貿易公司管理層缺乏風險意識，在對外貿易過程中過于關注公司的經濟效益，而對風險防控認識不足，無法及時、準確地識別和處理運營風險、操作風險與法律風險，導致公司遭受重大損失。

另一方面，部分國際貿易公司的風險內控機制不完善、風險管理流程不規范，難以實現風險識別、監控、分析及處理的有機統一。此外，部分國際貿易公司的風險應急處理機制還具有一定的滯后性，導致公司無法有效應對風險，從而給對外貿易活動的開展帶來不利影響。

（四）信息溝通不及時

現階段，部分國際貿易公司存在信息溝通不及時的問題，從而嚴重影響內部控制管理效果。例如，部分國際貿易公司的業務信息系統與財務信息系統尚未實現有效銜接，導致業務部門與財務部門之間存在信息壁壘，影響了內部控制管理效果。同時，內部控制管理工作的開展需要基礎信息數據的支持。然而，部分國際貿易公司更注重結構性數據，而忽視非結構性信息，并且缺乏有效的信息分析模型，因此無法充分發揮基礎信息在內部控制管理中的作用，導致內部控制管理失效，使公司在國際貿易中面臨較大的風險和不確定性。需要注意的是，在網絡環境下，國際貿易公司還容易存在基礎信息丟失、錯亂等數據安全隱患。

三、國際貿易公司內部控制問題的應對策略

（一）營造良好的內部控制環境

良好的內部控制環境對國際貿易公司的發展具有重要影響。因此，國際貿易公司管理層需要轉變思維，高度重視內部控制建設，加強內部控制管理宣傳教育，傳播全面管理、精細化管理等內部控制思想和方法，使員工充分認識到內部控制在對外貿易中的重要性，并自覺參與內部控制工作，營造良好的內部控制環境。

（二）建立健全內部控制制度

完善的內部控制制度能夠有效指導公司內部控制工作的開展。具體來說，國際貿易公司可從以下幾點出發來完善內部控制制度：①建立完善的內部控制組織架構，明確劃分崗位職責，并從業務活動、經濟活動兩個層面出發，科學設計內部控制程序，以滿足內部控制管理的需要，保證內部控制工作的規范性，從而確保公司對外貿易的合規性和穩定性；②既要建立完善的業務開展制度、采購制度和貿易規范制度，又要從財務項目角度出發，建立健全預算制度、會計核算制度、對外貿易風險管控制度、權責管理制度等，以有效規范對外貿易活動，降低對外貿易風險；③制訂明確的內部控制制度執行方案，從執行管理的角度出發，設計切實可行的內部控制制度執行路徑，以確保內部控制制度得到貫徹落實。

（三）規范對外貿易業務流程

業務流程管理是國際貿易公司內部控制管理的重點內容。國際貿易公司需要確保對外貿易業務流程的合法性和規范性，以最大限度地降低對外貿易風險。

首先，國際貿易公司需要樹立合規經營意識，嚴格遵循相關法律法規、國際貿易準則開展業務活動，以確保自身的對外貿易行為合法合規。

其次，國際貿易公司需要加強對外貿易業務流程控制，在做好出口準備工作的同時，與合作公司進行貿易磋商，并在詢盤、發盤、還盤后，及時簽訂貿易合同。在合同履行階段，國際貿易公司需要做好備貨、加工、包裝和租船訂艙以及報關審核等工作。

最后，國際貿易公司在規范對外貿易業務流程的同時，還需要持續創新業務模式。例如，在新產品研發方面，國際貿易公司應不斷關注市場趨勢和消費者需求，及時調整產品研發方向，提高產品的市場競爭力；在客戶退貨管理方面，國際貿易公司應確保產品無障礙退貨；在客戶投訴受理方面，國際貿易公司應組建專門的投訴受理團隊，及時響應客戶反饋并解決問題，以提高客戶滿意度；在供應鏈管理方面，國際貿易公司應加強與供應商的合作，確保物流暢通和產品質量穩定。

（四）建立績效評估與激勵約束機制

國際貿易公司需要積極開展績效評估工作，并根據績效評估結果建立相應的激勵約束機制，以提高內部控制管理水平。具體來說，國際貿易公司需要建立合理的績效評估機制，科學設計績效評估目標與評估指標，制訂完善的績效評估方案。在評估過程中，國際貿易公司應從公司整體績效、職工個人績效等多個層面進行評估，并深化關鍵指標分析、關鍵事件分析，以確保績效評估過程合理、結果準確。同時，為充分發揮績效評估機制的作用，國際貿易公司需要建立相應的激勵約束機制。例如，對績效評估突出的員工，國際貿易公司可以采取精神激勵與物質激勵的方式進一步激發他們的工作熱情；對績效不達標的員工，國際貿易公司應實施問責機制，落實末位淘汰制，增強員工的危機感和責任感。

（五）設立獨立的審計部門

在傳統管理模式下，國際貿易公司的內部審計效果不佳，難以準確發現公司的經營問題。因此，國際貿易公司需要設立獨立的內部審計部門，通過開展內部審計及時發現并科學處理經營問題，切實保障內部控制管理的有效性。同時，國際貿易公司應選拔具有較高專業素養的人員加入內部審計部門，以確保內部審計的獨立性，減少管理層對內部審計工作的干預。在開展內部控制審計工作的過程中，內部審計人員需要從財務、業務兩個層面著手，嚴格遵守審計準則，采用抽查、分析、效益評價等方法，加強對具體項目責任人的審計，以確保審計管理的實效性。

（六）加強信息技術安全管理

在內部控制管理階段，國際貿易公司應重視內部控制工作與現代信息技術的融合，搭建完善的內部控制管理信息系統，以及時收集、存儲、分析、利用業務信息和財務信息，從而提高自身的內部控制信息化管理水平。同時，國際貿易公司應加強對局域網、防火墻、數字加密等信息技術的應用，保證數據傳輸的安全性和信息的保密性，從而更好地應對網絡安全挑戰，確保對外貿易的順利進行。

四、結語

在以國內大循環為主體、國內國際雙循環相互促進的新發展格局下，國際貿易公司的發展前景一片光明。在此背景下，國際貿易公司可以通過加強內部控制，以更好地適應國際環境，實現穩步發展。需要注意的是，在開展內部控制管理工作時，國際貿易公司應結合國際市場發展規律和自身經營現狀，準確把握內部控制的各個環節，充分發揮內部控制的有效性，以增強自身的核心競爭力，從而在國際貿易市場中取得競爭優勢，最終實現可持續發展。

（作者單位：山西杏花村汾酒國際貿易有限責任公司）