擬上市企業財務管理規范性問題分析及策略

隨著社會經濟的迅速發展，企業之間的競爭日趨激烈。在此背景下，很多企業將上市作為企業發展的重要戰略步驟。然而，企業上市過程復雜、流程煩瑣，證券監管機構對擬上市企業的財務管理規范性也提出了更高要求。如果擬上市企業的財務管理不規范，其在上市過程中就容易面臨較多的財務風險，從而阻礙上市進程。因此，擬上市企業需要結合自身實際，進一步規范財務管理流程，健全財務管理體系，加強內部控制，從而最大限度地化解上市過程中可能出現的財務風險，實現可持續發展。本文介紹了擬上市企業財務管理規范化的相關內容，分析了擬上市企業在財務管理過程中可能出現的規范性問題，并提出了提高財務管理規范性的策略，以期為擬上市企業提高財務管理水平、促進自身發展提供有益參考。

一、相關概述

（一）擬上市企業財務管理的要求與原則

1.擬上市企業財務管理的要求

證券監管機構對擬上市企業的財務狀況和經營狀況等各方面都提出了嚴格要求。其中，擬上市企業財務管理的高標準要求主要體現在規范性和獨立性兩個方面。具體來說，一方面，擬上市企業的財務管理必須規范化、標準化，遵循現階段的會計準則、股票發行準則等，并保證會計信息數據規范、真實、準確；另一方面，擬上市企業的財務活動必須具備獨立性，即各部門及各子公司之間的財務活動是相互獨立的，并由專業的財務管理人員負責制訂財務規劃、做出財務決策以及編制財務報告等。

2.擬上市企業在申報上市過程中應遵循的財務管理原則

（1）規范性原則。擬上市企業在申報上市的過程中必須遵循規范性原則，按照明晰具體的標準與流程制定財務管理制度，以保證所有的財務活動合法、規范及可行。

（2）財務責任性原則。擬上市企業在申報上市的過程中必須遵循財務責任性原則，確保各級管理者和員工的責權利相匹配，并明確經營者職責和各類風險管控主體的責任，使他們都有定量的財務責任指標。

（3）財務獨立性原則。擬上市企業在申報上市的過程中必須遵循財務獨立性原則，建立完善、獨立的財務管理制度，提高自主財務決策能力，確保日常財務工作和相關財務決策均不依賴于外部企業，也不與其他企業共享會計數據信息。

（二）擬上市企業財務管理規范性的重要性

在擬上市企業籌備上市的過程中，財務管理起著至關重要的作用。規范的財務管理不僅可以維護擬上市企業市場信譽、提振投資者信心，還可以保障擬上市企業健康長久發展。

1.保證企業可持續發展

規范的財務管理有助于擬上市企業全面管理資金募集、管理與使用全過程，確保資金使用合理，進一步保障現金流的穩定性和可持續性，確保在成功上市后仍能得到投資者的重視與充足的資金支持。

2.維持企業聲譽

規范的財務管理有助于擬上市企業建立完善的財務管理制度，確保財務信息的真實性、準確性和可靠性。這不僅體現了企業對投資者的責任感，還體現了企業對資本市場的尊重與信任。擬上市企業只有建立規范、透明的財務管理體系，才能在市場中樹立起良好的品牌形象，從而達到長遠發展的目的。

3.提高企業核心競爭力

規范的財務管理有助于擬上市企業管理人員全面掌握企業財務狀況與運作情況，并制定相應的財務管理與發展策略。這不僅能夠提高企業運營效率，還能夠降低企業生產成本，提升企業核心競爭力。

二、擬上市企業財務管理規范性問題

（一）關聯交易不正規

關聯交易是指擬上市企業與其關聯人之間發生的一切轉移資源或者義務的法律行為。現階段，部分擬上市企業存在違規的關聯交易行為，這不僅違反了證券監管機構對上市企業財務獨立性的規定，還嚴重損害了企業的利益。

一方面，在關聯交易中，盡管擬上市企業與關聯人的法律地位在名義上是平等的，但實際交易往往由關聯人一方決定，如果交易雙方存在利益沖突，關聯人就很可能利用自身的控制權損害企業利益。

另一方面，部分擬上市企業在申報上市時，既沒有合理安排自身的關聯交易行為，也沒有完全公布關聯交易全過程，導致一些具體、重要的財務信息未得到及時披露，進而導致上市失敗。

（二）會計核算管理不規范

通過全面的會計核算，擬上市企業可以掌握自身的財務狀況、經營成果和現金流量狀況。如果擬上市企業不能嚴格進行會計核算，就容易存在財務報表真實性不足、財務數據披露不完整等問題，從而導致上市失敗。

此外，新的會計準則實施后，部分擬上市企業未根據新規調整、更新相應的會計核算方式及流程，導致會計信息失真。這不僅降低了擬上市企業財務報告的可信度，而且阻礙了其上市進程。

（三）內部控制體系不完善

完善的內部控制體系能夠保障擬上市企業會計信息準確及財產安全，對提高擬上市企業的財務管理水平具有重要意義。然而，現階段仍有部分擬上市企業未能完善自身的內部控制體系。具體來說，部分擬上市企業既未有效開展成本控制、會計核算和財務分析等工作，也未建立清晰、明確的財務管理體系，導致不同分支機構之間的財務管理工作存在重疊或漏洞。還有部分擬上市企業尚未建立標準化的預算管理制度，導致成本控制效果不佳，從而降低了自身的經營能力。

（四）風險管理不到位

現階段，部分擬上市企業尚未建立完善的財務風險防控體系，難以防控上市過程中可能出現的各類風險。例如，部分擬上市企業僅僅將財務風險管理工作交由財務部門負責，而未組建專門的財務風險管理部門，也未建立規范、合理的財務風險處理程序，從而難以準確識別、應對及化解財務風險。還有部分擬上市企業在籌備上市的過程中，未能有效化解經營過程中存在的稅務風險。這不僅會給企業帶來較大的經濟損失，還會嚴重影響企業的整體形象及價值，阻礙企業上市進程。

（五）企業整體財務管理素養缺乏

如果擬上市企業管理人員缺乏相應的財務管理素養，就會在一定程度上影響企業財務管理的規范性。

一方面，部分擬上市企業管理人員缺乏相應的財務管理意識，在籌備上市的過程中，為了減少運營費用、增加營業利潤，采用了一些不正當手段，導致會計數據不準確，難以反映企業的真實財務狀況和經營情況。

另一方面，部分擬上市企業財務管理人員的職業素養不高，導致企業整體財務管理水平較低，從而難以實現財務管理全面化、規范化的目標。

三、擬上市企業提高財務管理規范性的策略

（一）加強關聯交易管理

擬上市企業應全面梳理經營過程中形成的關聯交易關系，制定關于關聯交易的管理辦法，從而在規范處理財務往來款項的同時，有效監督企業內部的關聯交易行為。同時，擬上市企業應全面披露涉及關聯交易的相關信息，遵循公平、公正、公開的原則，不得通過關聯交易進行盈余管理。

（二）規范會計核算流程

擬上市企業財務部門應定期檢查并確保納稅申報的合規性與及時性，充分享受國家稅收優惠政策紅利，進而實現健康發展。同時，擬上市企業應保證財務及會計資料的真實性與完整性，并定期組織財務人員全面學習新收入準則，嚴格按照新收入準則進行會計核算，確保收入核算的完整性和準確性，并優化現有會計核算體系，推進會計核算工作規范化。

（三）建立健全內部控制制度

擬上市企業應建立健全內部控制制度，以加強對各項業務活動和管理活動的監督與控制。具體來說，擬上市企業可以采取以下措施：①科學管理經營過程，嚴格監督采購、生產、銷售等環節，確保每個環節都有完整的票據、齊全的手續，并全流程記錄與監督，從而建立科學合理的業務傳遞與財務管理架構；②在開展財務管理工作時，應以會計原理為基礎，并按照各項交易或事項的時間順序依次進行會計核算，以如實反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量；③加強對外擔保管理，嚴格按照相關規定履行對外擔保審批責任，并時刻關注關聯方的擔保行為，防止出現違規擔保的情況。

（四）建立全面的風險管理體系

建立全面的風險管理體系是確保企業穩健運營和持續發展的關鍵。擬上市企業可從以下幾方面著手來建立全面的風險管理體系：①完善財務監管和控制體系，加強對金融風險的監測和防范，同時調動所有員工的積極性的主動性，共同應對金融風險；②建立健全風險管理體系，打造金融共享平臺，統一收集并處理企業財務數據，全方位監測營銷、收入、支出等情況，以及時發現并化解財務風險，同時深入分析財務數據，避免類似財務風險再次發生；③利用信息技術將財務信息和非財務信息整合到統一的信息管理系統中，并對其進行嚴密追蹤與監測，以更好地發揮信息數據在企業經營發展中的作用，最大限度地提高自身的財務管理水平和風險管理水平。

（五）提高企業財務管理整體素養

一方面，擬上市企業管理人員應增強財務管理規范化意識，改變傳統的財務管理理念，正確認識到財務管理對企業發展的重要性。同時，擬上市企業管理人員應以身作則，幫助財務團隊積極了解、學習及掌握財務管理專業知識，以便在日常工作中有效識別潛在的財務風險并加以應對。

另一方面，擬上市企業應提高財務管理人員的職業素養，加強各部門之間的協調與配合，挖掘人力資源潛能。同時，擬上市企業應建立科學、合理的選拔任用體系，選拔高水平、高素質的專業人才來開展財務管理工作，最大限度地發揮專業人才的價值。

四、結語

本文詳細分析了擬上市企業在財務管理過程中可能出現的規范性問題，如關聯交易不正規、會計核算管理不規范、內部控制體系不完善等，并提出了加強關聯交易管理、規范會計核算流程、建立健全內部控制制度等一系列提高擬上市企業財務管理規范性的措施。通過上述措施，擬上市企業能夠結合自身管理運營實際，完善財務管理體系，健全相應的管理制度，有效提高財務管理效率，從而順利上市并實現可持續發展。

（作者單位：山西省安裝集團股份有限公司）