關(guān)于社保基金管理運行風(fēng)險及防控路徑探析

在社保基金管理運行中，風(fēng)險的存在不可忽視，因此探究風(fēng)險的形成原因具有重要意義。基于此，本文將圍繞社保基金管理運行風(fēng)險及防控路徑展開討論。首先，介紹了社保基金管理運行中存在的風(fēng)險。其次，詳細(xì)分析了社保基金管理運行風(fēng)險形成的原因，如大數(shù)據(jù)共享環(huán)境不足及風(fēng)險防控理念較為落后等，并提出了防控社保基金管理運行風(fēng)險的有效對策。最后，針對防控社保基金管理運行，提出了一系列有效對策。通過上述分析與研究，以期為促進(jìn)社會保障體系的健康發(fā)展提供更多參考。

現(xiàn)階段，我國社會快速發(fā)展，社會保障體系隨之不斷完善。社保基金作為保障國民福利和養(yǎng)老金發(fā)放的重要資金來源，承擔(dān)著重要責(zé)任。然而，社保基金管理在運行過程中，仍存在一系列的風(fēng)險與挑戰(zhàn)，不但會對基金的安全性和穩(wěn)定性造成威脅，還會對廣大參保人的權(quán)益產(chǎn)生重大影響。因此，深入探析社保基金管理的運行風(fēng)險及防控路徑，對于確保社保基金的安全運行，保障參保人的利益具有的實踐價值。

社保基金管理運行中存在的風(fēng)險

違規(guī)違紀(jì)問題仍然時有發(fā)生 社保基金管理在運行過程中，時常面臨違規(guī)違紀(jì)的不良問題。盡管社保基金管理部門，在一定程度上加強(qiáng)了監(jiān)管和監(jiān)督措施，但仍然無法完全避免部分管理人員與相關(guān)機(jī)構(gòu)在操作過程中，違反相關(guān)規(guī)定、違背職責(zé)等不良情況發(fā)生。

不同類型的違規(guī)違紀(jì)問題，如濫用職權(quán)、挪用基金資金、利益輸送、內(nèi)幕交易等行為，不但會導(dǎo)致基金資金的流失和損失，還會嚴(yán)重?fù)p害參保人的合法權(quán)益和社會對社保基金管理的信任。

存在基金管理風(fēng)險 社保基金監(jiān)管制度的建立與完善，需要不斷的優(yōu)化經(jīng)辦業(yè)務(wù)流程，從而將社保體系在快速發(fā)展時期積累的一系列問題予以消化和解決，但截止目前，該問題仍沒有得到徹底解決。在這次專項整治工作開展過程中發(fā)現(xiàn)，在基金管理方面，仍存在不同程度地共性問題和隱患。諸如，內(nèi)控制度不完善，部分險種未按要求設(shè)置內(nèi)控部門或監(jiān)督崗位，監(jiān)督檢查不嚴(yán)格、不細(xì)致、不深入；部分高風(fēng)險關(guān)鍵崗位未能做到按時輪崗；部分險種在參保人員死亡后仍發(fā)放和補(bǔ)發(fā)待遇的問題等。

基金安全紅線意識不夠牢固 基金安全是社會保險的基礎(chǔ)和生命，防控社保基金風(fēng)險是中央防范和化解重大風(fēng)險的重要組成部分。

因此，需要從重要政治職責(zé)、重大政治任務(wù)的高度，來全面加強(qiáng)社保基金風(fēng)險防控工作，降低系統(tǒng)性風(fēng)險率，為社保事業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展提供保障。從社保經(jīng)辦的實際情況看來，部分社保工作人員對社保基金安全的紅線意識極為匱乏，基金安全的弦繃得不夠緊，經(jīng)辦風(fēng)險和基金安全也沒有達(dá)到高度。從制度落實情況來看，部分單位僅將內(nèi)控制度貼在墻上，叫喊在口號上，制度的落實情況流于表面，并沒有得到徹底的貫徹落實，工作人員對該制度缺乏深度體會與理解。從人員管理情況來看，部分單位對關(guān)鍵崗位疏于管理，未按要求定期進(jìn)行輪崗；不注重掌握“八小時”之外的情況，形成了監(jiān)管盲區(qū)。滿足于暫未出現(xiàn)嚴(yán)重失誤或突發(fā)案件，盲目自信，過于僥幸，對潛在的問題和隱患麻木不仁，錯失了應(yīng)對良機(jī)，其后果就是社保基金安全“灰犀牛”事件層出不窮，對大案要案等“黑天鵝”事件驚慌失措。

社保基金管理運行風(fēng)險的形成原因

大數(shù)據(jù)共享環(huán)境不足 其一，社保基金管理涉及的數(shù)據(jù)來源廣泛，包括參保人員信息、基金資產(chǎn)狀況、投資市場數(shù)據(jù)等，不同數(shù)據(jù)之間的共享和整合尚未得到充分實現(xiàn)。這導(dǎo)致信息的孤立和碎片化，阻礙了基金管理者對基金運行情況的全面把握和風(fēng)險評估。其二，大數(shù)據(jù)分析和挖掘能力仍然不夠成熟，缺乏有效的數(shù)據(jù)處理和分析方法，限制了基金管理者對數(shù)據(jù)的深入理解和有效利用。

風(fēng)險防控理念較落后 在社保基金管理中，風(fēng)險防控理念較為落后主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一方面，部分管理人員對風(fēng)險認(rèn)識較為模糊，其對不同類型的風(fēng)險缺乏全面了解，無法準(zhǔn)確評估和量化風(fēng)險對基金運行的影響，使其在制定風(fēng)險防控策略，較為被動且缺乏針對性。另一方面，部分管理人員更多傾向于被動的風(fēng)險應(yīng)對方式，僅在風(fēng)險暴露后，才采取措施進(jìn)行補(bǔ)救。被動應(yīng)對的方式，極易導(dǎo)致較大的風(fēng)險損失。

基金安全意識較薄弱 基金安全是社保基金管理的重要任務(wù)，但在實踐中，部分管理人員的基金安全意識相對較為薄弱，導(dǎo)致其對基金風(fēng)險缺乏足夠認(rèn)知，忽視潛在的風(fēng)險因素。此外，一旦缺乏基金安全意識，還會使其在投資決策、資金運作和風(fēng)險控制方面，缺乏足夠的警惕性。薄弱的基金安全意識，極易出現(xiàn)投資決策的不科學(xué)、風(fēng)險控制的不到位等不良問題，甚至引發(fā)違規(guī)行為與資金損失。

防控社保基金管理運行的有效對策

切實提高政治站位、高度重視隊伍建設(shè) 為了有效防控社保基金管理運行中的風(fēng)險，需要采取一系列的有效對策。一方面，必須在有效把控的基礎(chǔ)上展開工作。這包括提高政治站位并高度重視隊伍建設(shè)。管理人員應(yīng)增強(qiáng)政治意識，對社保基金管理工作的重要性和緊迫性提高認(rèn)識。其應(yīng)牢記社保基金管理的社會責(zé)任，并將其置于更高的政治位置，以更大的決心和勇氣履行職責(zé)。另一方面，要加強(qiáng)隊伍建設(shè)，注重培養(yǎng)和引進(jìn)高素質(zhì)的管理人才。通過加強(qiáng)培訓(xùn)、提供學(xué)習(xí)機(jī)會和職業(yè)發(fā)展路徑，提高管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和風(fēng)險管理能力。此外，還應(yīng)建立激勵機(jī)制，以吸引并留住優(yōu)秀的管理人員，從而形成穩(wěn)定且專業(yè)的管理隊伍。

持續(xù)強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)、風(fēng)險防范抓早抓小 為有效防控社保基金管理運行中的風(fēng)險，持續(xù)強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)和風(fēng)險防范較為關(guān)鍵。首先，管理人員應(yīng)明確自身在基金安全中的責(zé)任，樹立起強(qiáng)烈的責(zé)任意識。其應(yīng)該意識到自身的職責(zé)不僅是管理資金，還需要保障參保人的權(quán)益和社保基金的穩(wěn)健運行，更好地防范和化解潛在的風(fēng)險。

其次，風(fēng)險防范需要抓早抓小，即在風(fēng)險出現(xiàn)之前及時發(fā)現(xiàn)并處理。管理人員應(yīng)密切關(guān)注市場變化和風(fēng)險動態(tài)，建立有效的風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警機(jī)制。有效、及時的數(shù)據(jù)分析與風(fēng)險評估，識別出潛在的風(fēng)險因素，進(jìn)而采取相應(yīng)的措施予以合理防范。最后，加強(qiáng)信息共享和溝通也是持續(xù)強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)和風(fēng)險防范的重要方面。不同的機(jī)構(gòu)和部門，應(yīng)建立有效的信息共享機(jī)制，保證風(fēng)險信息傳遞和交流的有效性與實時性。

強(qiáng)化部門協(xié)調(diào)聯(lián)動、減少基金征繳流程 為有效防控社保基金管理運行中的諸多風(fēng)險，強(qiáng)化部門協(xié)作聯(lián)動并減少基金征繳流程是較為常見的有效對策。首先，相關(guān)部門與機(jī)構(gòu)務(wù)必要提高協(xié)同合作水平，建立高效的信息共享與溝通機(jī)制。加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)聯(lián)系，不但能夠更好地把握基金管理中的逐項風(fēng)險因素，快速處理不足問題，而且合理、有效的協(xié)作，還能夠顯著提升監(jiān)管效能，形成合理，共同應(yīng)對風(fēng)險。

其次，減少基金征繳流程也是降低風(fēng)險的重要手段之一。其一，引入現(xiàn)代化技術(shù)手段。借助信息技術(shù)，可以實現(xiàn)電子化的基金征繳流程。通過建立在線征繳平臺和電子繳費系統(tǒng)，參保人和用人單位可以在線提交相關(guān)材料并辦理繳費手續(xù)，從而避免繁瑣的紙質(zhì)文件和人工操作，提高了征繳的效率和準(zhǔn)確性。其二，優(yōu)化制度和規(guī)范操作。針對基金蒸餃流程中的不穩(wěn)定性，相關(guān)部門務(wù)必要針對其制定清晰、明確的制度與規(guī)范，對各方責(zé)任與操作流程予以約束與規(guī)范。其三，務(wù)必要加強(qiáng)對癥繳環(huán)節(jié)的監(jiān)督與審計，保障不同的參與方能夠嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定與程序，履行其義務(wù)，承擔(dān)其責(zé)任，減少違規(guī)行為。

全面審查保障規(guī)范性 全面審查保障規(guī)范性有助于加強(qiáng)對社保基金管理過程的監(jiān)督和審查，確保各項操作符合相關(guān)的法規(guī)和規(guī)章，規(guī)范基金管理行為，降低風(fēng)險的發(fā)生概率。

首先，全面審查要求對社保基金管理的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行全面、細(xì)致地審查。從基金征繳、投資運作到資金支付等方面，都需要進(jìn)行審查，檢查是否存在潛在的違規(guī)行為、風(fēng)險操作或管理漏洞。審查人員應(yīng)細(xì)致入微地檢查相關(guān)文件、數(shù)據(jù)和流程，確保各項操作符合規(guī)定和制度，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正。

其次，審查保障規(guī)范性還需要對社保基金管理人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育。管理人員應(yīng)具備相關(guān)的法規(guī)和制度等專業(yè)知識，了解基金管理的風(fēng)險和合規(guī)要求。

最后，全面審查還需要建立健全的內(nèi)部控制機(jī)制。通過制定和完善內(nèi)部控制制度，明確各部門的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和管理，防止權(quán)力濫用和操作失誤。

建立社保基金內(nèi)部控制制度

從組織機(jī)構(gòu)控制情況來看 不同險種有其具體的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)經(jīng)辦，各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的職能明確，內(nèi)部機(jī)構(gòu)（崗位）設(shè)置完備，人員按照業(yè)務(wù)工作的需要配置到位；內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、決策程序、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人授權(quán)內(nèi)容明確，各項業(yè)務(wù)辦理實行嚴(yán)格的授權(quán)管理；建立嚴(yán)格的錄用、聘用和年度考核工作人員的制度、實行人員交流輪崗和任職回避等規(guī)定以及對工作人員進(jìn)行培訓(xùn)教育等管理制度。

從業(yè)務(wù)運行控制情況來看 各社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)社會保險業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化、規(guī)范化要求，依據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)范和省、市對業(yè)務(wù)操作的規(guī)程和內(nèi)控機(jī)制的要求，以及根據(jù)所在地的實際情況，擬定適應(yīng)于本地區(qū)的社保業(yè)務(wù)操作流程，在操作過程中，務(wù)必要明確參保登陸管理、技術(shù)、費率、賬戶、定點機(jī)構(gòu)等流程，并對操作流程進(jìn)行嚴(yán)格把控。同時，相關(guān)的基金征繳、待遇審核等手續(xù)及證明材料務(wù)必要齊全，并且在過程中要做好留存工作。

從基金財務(wù)控制情況來看 在基金管理制度層面來看，需要構(gòu)建會計制度及會計操作流程規(guī)劃，并制定特殊崗位的責(zé)任制度，如記賬、復(fù)核等。在預(yù)決算管理層面：針對預(yù)決算的編制與預(yù)決算的調(diào)整應(yīng)具備完善的審批手續(xù)。

針對收支管理層面，需要嚴(yán)格按照規(guī)定，實施“收支兩條線”與財政專戶管理、按險種分別建賬、分別核算等進(jìn)行分級并逐級授權(quán)；在對賬情況方面：有專人核對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的銀行賬戶和財政專戶銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到賬帳、帳表、帳單相符；針對票據(jù)、印鑒管理方面：相關(guān)的收據(jù)、銀行票據(jù)和印鑒務(wù)必要安排專人進(jìn)行負(fù)責(zé)及保管，同時，收據(jù)領(lǐng)取、適應(yīng)范圍、填寫以及印鑒的實際使用均需要按照相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行有序辦理；在崗位分離方面：需要針對崗位的情況及特性，構(gòu)建不相容崗位制度，以期能夠相互分離并減少相互作用的情況。

從信息系統(tǒng)情況來看 信息管理方面：嚴(yán)格按照國家和省有關(guān)社會保險信息系統(tǒng)建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)來規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫建設(shè)，建立信息系統(tǒng)管理制度，明確業(yè)務(wù)操作人員、系統(tǒng)維護(hù)人員的職責(zé)和權(quán)限，并嚴(yán)格根據(jù)信息系統(tǒng)的操作規(guī)定，對數(shù)據(jù)進(jìn)行相關(guān)記錄、修正、查詢和維護(hù)，同時針對不同情況構(gòu)建應(yīng)急措施預(yù)案。

從安全管理方面：針對計算機(jī)場地設(shè)計，需要制定針對性的安全管理規(guī)章，要求業(yè)務(wù)系統(tǒng)能夠與外網(wǎng)保持安全隔離的狀態(tài)，同時做好系統(tǒng)與數(shù)據(jù)庫的維護(hù)管理，對數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，備份硬盤要異地存放，以確保數(shù)據(jù)安全，建立信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)系統(tǒng)，配備必要的網(wǎng)絡(luò)安全軟硬件，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全。

從內(nèi)部控制管理與監(jiān)督來看 根據(jù)上級社保基金內(nèi)控文件的要求，再結(jié)合本地實際制定具體的實施細(xì)則，健全內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組；制訂內(nèi)控工作的年度計劃和日常工作計劃，按內(nèi)審程序進(jìn)行檢查，做好檢查筆錄，周期性的對內(nèi)控體系的運行狀態(tài)進(jìn)行抽檢，同時將抽檢過程中發(fā)現(xiàn)的問題向相關(guān)部門進(jìn)行及時反饋，并將相關(guān)整改建議向責(zé)任人進(jìn)行匯報；根據(jù)相關(guān)規(guī)定及法規(guī)，定期將社保新規(guī)章、新政策、新辦事流程、最新的財務(wù)信息向社會進(jìn)行公布及披露。

綜上所述，社保基金管理運行風(fēng)險是一個重要的問題，違規(guī)違紀(jì)、基金管理風(fēng)險和基金安全紅線意識不牢固是其中的主要風(fēng)險點。缺乏大數(shù)據(jù)共享環(huán)境和落后的風(fēng)險防控理念加劇了問題的嚴(yán)重性。

然而，通過有效的對策，如加強(qiáng)基礎(chǔ)把控、持續(xù)強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)、強(qiáng)化部門協(xié)調(diào)聯(lián)動和減少基金征繳流程，以及全面審查保障規(guī)范性，可以有效地防控社保基金管理運行風(fēng)險，確保基金的穩(wěn)健運行和參保人的權(quán)益。

（作者單位：寶應(yīng)縣人力資源和社會保障局其下屬事業(yè)單位寶應(yīng)縣人才和就業(yè)服務(wù)中心）