新形勢下行政事業單位內部控制制度建設策略探析

隨著社會的不斷發展和變革，行政事業單位作為公共服務的主要提供者，其內部管理和控制制度的建設尤為重要。新形勢下，我國行政事業單位面臨著諸多挑戰和機遇，需要適應經濟、社會和科技的快速發展，不斷提升內部控制制度，確保公共資源的有效利用和公共服務的高效提供。行政事業單位的內部控制制度不僅關乎組織內部運作的順暢，更直接影響社會公眾的安全保障。在新的發展時期面臨著推動治理體系和治理能力現代化的重要任務。因此，深化內部控制制度建設，提高行政事業單位的管理水平和服務質量，已經成為當前階段的緊迫任務。本文先分析新形勢下行政單位內控制度建設的重要性，然后對行政單位內控制度建設中的常見問題展開探討，最后提出行政單位內控制度建設的優化及改進策略，以供參考。

在當前快速發展的時代，行政事業單位面臨著前所未有的管理挑戰。全球化、信息化的浪潮給行政事業單位帶來了機遇與風險的雙重考驗。為適應時代的發展，提高管理水平，行政事業單位亟需制定切實可行的內部控制制度建設策略。隨著社會經濟的發展，行政事業單位面臨著越來越復雜和多元化的管理環境。信息技術的迅速發展和全球性挑戰的增多，使得管理風險更加不可預測。如何構建有效的內部控制制度，成為事業單位必須面對和解決的核心問題。

新形勢下行政事業單位內控制度建設的重要性

在新形勢下行政事業單位內控制度建設顯得尤為重要，其重要性主要體現在營造健康發展的業務環境、響應時代發展的創新號召以及提升單位形象的必要舉措三個方面。具體為以下幾點：（1）行政事業單位內控制度建設對于營造健康發展的業務環境至關重要。在快速變革的時代，各類行政事業單位都面臨著日益復雜和多元化的業務環境，而科學合理的內控制度可以有效地規范單位內部的運作，降低各類運營風險，確保業務的順利開展。通過內控制度的建設，可以規范其決策過程、資源配置和執行情況，提高單位的管理效率，降低運營風險，從而為單位創造健康有序的運營環境。（2）行政事業單位內控制度建設能夠更好地響應時代發展的創新號召。在信息技術高度發達的今天，行政單位的管理方式和業務模式都在不斷創新和變革。通過建設科學的內控制度，可以更好地適應新時代的管理需求，充分發揮信息技術的優勢，提高單位的智能化水平，推動業務創新。內控制度的建設不僅使得單位更具競爭力，還有助于提高單位在時代發展中的適應能力，使其更好地適應和引領時代潮流。（3）行政事業單位內控制度建設是提升單位形象的必要舉措。具有健全內控制度的行政單位，通常表現出高度的責任感和透明度，能夠更好地滿足社會公眾的期望，樹立起良好的社會形象。這不僅有助于吸引人才，還能夠增強單位的社會責任感和公信力。通過建設內控制度，單位能夠展現出對法治建設的重視，為社會提供可信賴的治理主體，從而提升單位在社會中的聲譽和形象。

行政單位內控制度建設中的常見問題

內控制度建設不完善 首先，事業單位內控制度建設不足表現在決策過程的不透明性。在事業單位中，決策權過于集中，決策過程缺乏透明度和監督機制，導致權力濫用和不當行為。缺乏科學的內控制度，使得決策過程受到個別人員主觀意愿的影響，而非基于規范和透明的程序，從而降低了單位的決策質量。其次，事業單位內部資源配置和使用方面存在的問題是內控制度建設不完善的另一體現。由于缺乏科學的內部控制機制，事業單位在資源的配置和使用上存在浪費和低效的問題。包括人力、物力和財力的不合理分配，導致單位的整體運作效益不佳，影響了事業單位的可持續發展。最后，事業單位在風險管理與防范方面存在顯著漏洞，尤其是其內控制度對潛在風險的預見和應對能力不足，這一問題構成了較為直接的影響。事業單位往往承擔著重要的社會責任，如教育、醫療等，若內部控制系統不健全，容易出現對風險的忽視，進而影響單位的安全穩定運行。缺乏對潛在風險的全面評估和有效控制機制，導致重大事故的發生，損害事業單位的聲譽和公信力。

2.2 內控意識滲透不充分

首先，事業單位內控制度建設中存在內控意識淡薄的問題。在事業單位中工作人員對內控概念的理解不夠深刻，對內部控制制度的認識和重視程度相對較低。導致在日常工作中，人員對于內控制度的執行和遵守不夠自覺，缺乏主動性和積極性，容易產生疏漏和風險。其次，事業單位內控制度建設中缺乏全員參與的問題。由于事業單位在內控理念的宣傳和培訓方面投入不足，全員對于內控制度的參與和配合程度有限。使得內控制度建設僅停留在管理層的形式性要求而未能滲透到每個職工的具體工作中，造成內控體系薄弱。最后，事業單位內控制度建設中內部監督和自我糾錯機制缺失。事業單位缺乏有效的內部監督機制，無法及時發現和糾正內部問題。缺乏自我糾錯機制，容易導致問題積累和失控，從而威脅到單位的長期穩定運行。

內控制度監督不到位 事業單位內控制度監督不到位表現為缺乏有效的內部監察機制。在事業單位中，由于監察力量不足或者監察制度不夠健全，內部對內控制度的監督顯得較為薄弱。缺乏有效的內部監察機制使得潛在問題無法被及時發現，從而增加了單位面臨的管理風險。此外，事業單位內控制度監督不到位還體現在對外部監管的依賴較大。部分事業單位過于依賴外部監管的審計和評估，而忽略了內部自查的重要性。這種單一依賴外部監管的情況可能導致對內控制度的監督和改進存在一定的滯后性，降低了對潛在問題的及時響應能力。最后，事業單位內控制度監督不到位可能表現為對內控執行情況缺乏有效的評估和反饋機制，這使得內控制度無法根據實際情況進行及時修訂和優化。這將限制內控制度的靈活性和適應性，使其無法及時應對變化著的管理環境和風險。

制度信息化建設水平低 事業單位在內控制度信息化方面缺乏科技投入。許多事業單位尚未充分認識到信息化建設對內控制度的重要性，因此對信息技術的投入相對較低。缺乏科技支持可能導致內控制度的執行方式仍以傳統紙質手段為主，限制了內部信息的及時傳遞和整合，從而降低了管理效率。事業單位內控制度信息化建設中存在數據管理和安全性方面的問題。由于對信息技術的應用程度較低，事業單位在數據采集、存儲和處理過程中可能存在混亂和不規范的情況。此外，信息系統的安全性可能存在風險，缺乏完善的防護措施可能導致內部信息泄露、篡改或丟失，進而影響內控制度的穩定性和可靠性。最后，事業單位內控制度信息化建設中缺乏統一的標準和規范。事業單位在信息化建設過程中可能存在各自為政、各自發展的情況，缺乏統一的信息化標準和規范，導致系統之間難以實現有效的數據交互和共享。造成信息孤島現象，使得內控制度的信息化建設無法形成整體優勢，限制了其效益的最大化。

新形勢下行政事業單位內控制度建設的優化及改進策略

關注內控環境建設 在行政事業單位內控制度建設中關注內控環境建設是確保內控制度有效運行的關鍵一環，特別對于事業單位而言顯得尤為重要。第一，建立全員參與的內控文化是事業單位內控環境建設的基礎。通過內控文化建設，單位能夠在全員范圍內樹立對內控的重視和認同，使每位職工都具備內控的基本意識和責任感。培養全員參與的內控文化有助于形成內控的自發性和自律性，從而構建有利于內控制度順利運行的組織氛圍。第二，加強培養專業的內控人才體系是事業單位內控環境建設的重要舉措。事業單位的內部控制需要專業人才的支持和引導，包括內控規劃、執行、監察等方面的專業技能。通過加強內控人才培訓和引進，事業單位能夠建設一支專業、高效的內控團隊，提高內控制度的實施水平和效果。第三，完善財務風險的內控應對機制是事業單位內控環境建設的重要內容。事業單位通常面臨著復雜多變的財務風險，如資金管理、經費使用等方面的問題。通過建立健全的內控機制，包括財務流程的規范、預算管理的加強以及風險識別和評估機制，事業單位能夠更好地應對各類財務風險，保障財務的合規性和穩健性。

健全信息溝通機制 健全信息溝通機制是確保內部各層次信息流通暢通、準確有序的關鍵一環。第一，建立明確的內部信息傳遞渠道是健全信息溝通機制的首要任務。在事業單位中各部門、各層級之間的信息傳遞需要具備明確的路徑和規范的流程。通過建立清晰的內部信息傳遞渠道，可以確保信息的及時傳遞和共享，避免信息在組織內部的滯后或失真。第二，強化內外部信息溝通的互動性，特別是強調領導層對基層的有效溝通。在事業單位中領導層的決策和方向對整個組織的運作具有重要影響。因此，建立領導層與基層之間的雙向溝通機制，鼓勵職工提出建議，確保領導層了解基層的實際情況，有助于提高決策的科學性和針對性。第三，借助現代科技手段，推動信息化工具在內控制度中的應用。在信息時代，事業單位可以利用各類信息化工具，如內部通訊平臺、電子郵件、內部社交軟件等，促進信息的快速傳遞和處理。提高內控系統的實時性和靈活性，降低信息溝通的時間成本，為組織內部的高效運作提供支持。

促進內控活動建設 推進內控活動建設是確保內部管理機制具備靈活性和適應性的重要手段。第一，加強內控活動的培訓和普及是促進內控活動建設的基礎。事業單位的工作人員需要具備對內控活動的基本理解和認同，通過相關培訓和宣傳活動，使全體職工了解內控的重要性，增強其主動參與內控活動的意識，從而為內控活動的建設提供積極的思想基礎。第二，建立多層次的內控活動體系，包括日常監督、定期評估以及突發事件處理等環節。通過細化內控活動的各個環節，事業單位可以更全面、有序地推進內控體系的建設。這有助于及時發現和糾正潛在問題，保障單位的正常運營和穩健發展。第三，事業單位在內控活動中需要注重內部信息的收集和管理。建立信息共享平臺，確保相關信息在組織內暢通無阻地流動。通過合理利用信息技術手段，加強對信息的監控和分析，提高對組織運行狀況的感知能力。及時發現潛在的風險點，為決策提供更為準確的依據。

完善內控監督制度 完善內控監督制度可以確保內部管理的規范性和透明性，尤其對于事業單位而言，加強內控監督制度的建設顯得尤為關鍵。第一，建立健全的內部監察機制是完善內控監督制度的關鍵步驟。事業單位應該建立獨立的內部監察部門，負責對單位內部控制制度的執行情況進行監督和審查，完善內部崗位的各項監督職能。。該機制旨在通過對單位內部運作的全面監察，確保內控制度的有效執行和合規性，及時發現潛在問題，維護單位的長期穩定運行。第二，加大外部審計的力度，借助專業外部審計對內控制度進行獨立審查。事業單位可委托獨立的審計機構對內部控制制度進行全面審查，以確保內控制度的規范性和有效性得到落實。外部審計的結果不僅為事業單位提供了客觀的評價，還在一定程度上提高了內部管理的透明度，增強了對內控制度執行情況的監督。第三，建立內部反饋和改進機制，將監督的結果用于內控制度的優化。事業單位應該建立內部反饋渠道，鼓勵職工提出對內控制度的改進建議，并建立相應的改進機制。這有助于實現對內控制度的不斷優化和更新，確保其能夠及時適應變化的管理環境和風險。

綜上所述，行政事業單位內部控制制度建設顯得尤為迫切而重要。我們深刻認識到，適應時代發展，提升內部管理水平，需要行政事業單位積極主動地制定和實施科學合理的內部控制制度建設策略。這些策略不僅有助于行政事業單位更好地應對復雜多變的管理環境，還有助于提升單位的整體管理效能，確保其在新時代中持續穩健運行。因此，只有通過全員共同努力，以科學的內控制度為支撐，行政事業單位才能在新形勢下迎接挑戰，實現更高水平的管理和服務。

（作者單位：旬陽市退役軍人服務中心）