內(nèi)部控制質(zhì)量對制造企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響探究

摘要：工業(yè)4.0背景下，制造企業(yè)經(jīng)營面臨著復(fù)雜的環(huán)境，內(nèi)部控制質(zhì)量成為保障企業(yè)財務(wù)風(fēng)險把控的關(guān)鍵。因此，文章深入地探究內(nèi)部控制質(zhì)量對其財務(wù)風(fēng)險的影響機理，進而提出具體的策略，旨在為企業(yè)管理者提供有效的決策參考。首先，文章對內(nèi)部控制的概念與特征進行闡述，為實地調(diào)研奠定理論基礎(chǔ)；隨后，制造企業(yè)中，分析內(nèi)部控制對財務(wù)風(fēng)險的直接影響、間接影響，指出內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)運營的全流程，對財務(wù)風(fēng)險的防范和控制起著關(guān)鍵作用。最后，立足于制造企業(yè)所面臨的市場環(huán)境，提出提升內(nèi)部控制質(zhì)量促進財務(wù)風(fēng)險降低的具體策略，旨在提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和競爭力。同時強調(diào)，制造企業(yè)要持續(xù)地優(yōu)化自身的經(jīng)營策略，聚焦于優(yōu)化內(nèi)部控制體系，以便更好地應(yīng)對市場變化、提升內(nèi)部響應(yīng)速度，進而提升企業(yè)整體的風(fēng)險管理水平，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：制造企業(yè)；內(nèi)部控制；財務(wù)風(fēng)險；影響；策略

在全球經(jīng)濟一體化和市場競爭日益激烈的環(huán)境下，以及工業(yè)4.0的發(fā)展背景下，制造企業(yè)面臨著更加復(fù)雜多變的內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險。這一系列的風(fēng)險不僅會影響企業(yè)的正常運營和盈利能力，還可能對整個產(chǎn)業(yè)鏈造成影響，由此，制造企業(yè)必須重新審視內(nèi)部控制，探究優(yōu)化策略，以便應(yīng)對各種潛在的財務(wù)風(fēng)險挑戰(zhàn)，提升企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和競爭力。內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的重要組成部分，在防范和降低財務(wù)風(fēng)險，保護企業(yè)利益和財產(chǎn)安全方面起著至關(guān)重要的作用。有效的內(nèi)部控制體系能夠幫助企業(yè)建立健全的財務(wù)管理制度，提高運營效率，降低損失風(fēng)險。本文旨在從直接影響與間接影響兩個維度，深入探討內(nèi)部控制質(zhì)量對制造企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響，并提出相應(yīng)的策略建議，幫助企業(yè)有效管理和降低財務(wù)風(fēng)險。

一、內(nèi)部控制的概念和特征

（一）內(nèi)部控制的定義

內(nèi)部控制（Internal control），作為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心組成部分，貫穿于企業(yè)運營的全流程，旨在規(guī)范企業(yè)運作，保障企業(yè)資產(chǎn)和利益安全，提高經(jīng)營效率和管理水平。具體而言，內(nèi)部控制是企業(yè)為了實現(xiàn)其既定目標(biāo)，而建立的一系列制度和措施體系，對企業(yè)內(nèi)部各項業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟活動進行規(guī)范、約束、監(jiān)督和評價的過程，旨在防范和減少經(jīng)營風(fēng)險，確保企業(yè)運營的合法性、規(guī)范性和持續(xù)性。

內(nèi)部控制的概念源于美國審計準(zhǔn)則委員會（ASB）在1972年發(fā)布的《審計準(zhǔn)則公告》，將內(nèi)部控制定義為：“為了提高組織運作的效率，達(dá)到既定管理目標(biāo)，而在組織內(nèi)部實施的一系列制約、調(diào)節(jié)機制。”強調(diào)內(nèi)部控制在企業(yè)運行中至關(guān)重要，不僅能夠降低企業(yè)面臨的風(fēng)險，還可以提高財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和可靠性，確保企業(yè)運作的有效性和高效性。

（二）內(nèi)部控制的主要因素

內(nèi)部控制的實施主要由一系列相互關(guān)聯(lián)、相互作用的元素構(gòu)成，共同維護組織的目標(biāo)和任務(wù)的實現(xiàn)。可以說，這些元素共同構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)框架，具體包括以下幾項內(nèi)容。

第一，控制環(huán)境。控制環(huán)境是內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，反映了管理層的風(fēng)險意識、道德價值觀、組織文化等，以及員工的道德素質(zhì)和勝任能力，強調(diào)通過構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境，能夠促進內(nèi)控體系有效運行，確保企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)和風(fēng)險的有效管理。

第二，風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是內(nèi)部控制體系的重要環(huán)節(jié)，強調(diào)對企業(yè)經(jīng)營過程中內(nèi)、外環(huán)境中潛在的風(fēng)險源進行識別、評估，并制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。通過對潛在風(fēng)險進行全面評估，企業(yè)可以更好地預(yù)防和應(yīng)對可能導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險的因素，保障企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營的能力。

第三，控制活動。控制活動是確保各項管理指令得到貫徹執(zhí)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。控制活動要貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，包括職責(zé)分工、授權(quán)審批、資源分配、風(fēng)險管理、財產(chǎn)保護控制等。通過實施全方位的控制，明確責(zé)任、權(quán)力和權(quán)限，防范風(fēng)險，確保企業(yè)的長期發(fā)展和利益最大化。由此，企業(yè)可以建立有效的內(nèi)部控制機制，確保業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性和有效性。

第四，信息與溝通。信息與溝通是內(nèi)部控制體系的重要組成部分。尤其是在數(shù)字時代背景下，企業(yè)必須構(gòu)建有效的信息系統(tǒng)和溝通渠道，促進內(nèi)、外部信息互聯(lián)互通，提升企業(yè)的管理和運營效率。加強信息溝通，能夠提升內(nèi)部響應(yīng)速度，提高內(nèi)部協(xié)同作業(yè)效率，幫助企業(yè)更加全面地了解自身運營狀況和市場環(huán)境，為制定正確的決策提供有力支持。

第五，監(jiān)督與反饋。監(jiān)督與反饋是內(nèi)部控制體系的重要保障，強調(diào)企業(yè)內(nèi)部要建立獨立的監(jiān)督機構(gòu)或人員（如內(nèi)審部門、內(nèi)審人員），對內(nèi)部控制體系的有效性進行持續(xù)監(jiān)督和評估，發(fā)現(xiàn)問題并督促整改，確保內(nèi)部控制體系能夠持續(xù)有效運行。

二、內(nèi)部控制對制造企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的直接影響

（一）防范欺詐和錯誤

內(nèi)部控制的首要目標(biāo)是確保企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。制造企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨著復(fù)雜的財務(wù)運作和業(yè)務(wù)流程，通過建立健全的內(nèi)部控制制度，能夠有效防范財務(wù)欺詐和錯誤的發(fā)生，減少財務(wù)風(fēng)險，例如，通過對員工的行為和財務(wù)活動進行監(jiān)督和管理，及時發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤，確保企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和及時性，提高企業(yè)的經(jīng)營效率和穩(wěn)定性。又如，對制造企業(yè)的內(nèi)部管理進行梳理，明確職責(zé)劃分、嚴(yán)格授權(quán)審批流程、定期開展內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)并糾正企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，不僅能夠減少企業(yè)的經(jīng)濟損失，還能維護企業(yè)的聲譽和信譽，降低因欺詐和錯誤而引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險。

（二）促進合規(guī)性管理

制造企業(yè)經(jīng)營面臨復(fù)雜環(huán)境，尤其是在以創(chuàng)新為驅(qū)動的背景下，內(nèi)部管理活動日益復(fù)雜，通過強化內(nèi)部控制管理，能夠有效規(guī)范企業(yè)運作，提升管理效率，降低風(fēng)險。合規(guī)性管理是企業(yè)發(fā)展的基石，能夠幫助企業(yè)在激烈的市場競爭中保持競爭力，確保企業(yè)長期穩(wěn)健發(fā)展。制造企業(yè)立足于國家相關(guān)法律法規(guī)，以及行業(yè)規(guī)范，優(yōu)化自身內(nèi)部管理，制定和執(zhí)行一系列合規(guī)政策和程序，進而確保企業(yè)合規(guī)運作，既能夠降低企業(yè)因違規(guī)而面臨的法律風(fēng)險，還能提升企業(yè)的社會責(zé)任感和公信力，增強企業(yè)的市場競爭力。

（三）提高財務(wù)報告的可靠性

財務(wù)報告在制造企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮著重要作用，反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，是企業(yè)向內(nèi)部及外部利益相關(guān)者傳遞信息的重要工具。制造企業(yè)在有序推進內(nèi)部控制優(yōu)化中，能夠促進財務(wù)記錄、審批和審計程序的嚴(yán)格執(zhí)行，從而提高財務(wù)報告的真實性和準(zhǔn)確性。對于上市公司而言，對外披露準(zhǔn)確的財務(wù)信息，能夠增加投資者的信任，提高公司的聲譽，有助于擴大投資者的群體和吸引更多的投資者。同時，準(zhǔn)確的財務(wù)信息也為公司制定未來發(fā)展的戰(zhàn)略和決策提供了重要的參考依據(jù)，有助于提高公司的競爭力和盈利能力。內(nèi)部控制對于提高財務(wù)報告的可靠性具有至關(guān)重要的作用，制造企業(yè)必須結(jié)合自身運營實際，著力于推進內(nèi)部控制的持續(xù)優(yōu)化和不斷完善，以確保企業(yè)財務(wù)報告的質(zhì)量。

綜合而言，內(nèi)部控制在制造企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范中發(fā)揮著重要的作用，通過建立規(guī)范的流程和制度，確保內(nèi)部各個環(huán)節(jié)的合規(guī)性和透明度，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)的經(jīng)營效率和競爭力。由此，制造企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，應(yīng)高度重視內(nèi)部控制的建設(shè)和完善，確保其有效運行并不斷優(yōu)化。

三、內(nèi)部控制通過其他因素間接影響制造企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險

（一）內(nèi)部控制在經(jīng)營決策中的作用

制造企業(yè)在經(jīng)營決策中，內(nèi)部控制始終貫穿于各個環(huán)節(jié)，扮演著至關(guān)重要的角色。制造企業(yè)經(jīng)營面臨著復(fù)雜的競爭環(huán)境，構(gòu)建健全有效的內(nèi)部控制體系，能夠為企業(yè)提供準(zhǔn)確、完整和及時的信息支持，提高管理層決策的前瞻性，準(zhǔn)確把握市場機遇，規(guī)避潛在風(fēng)險，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營效率和盈利能力。例如，健全內(nèi)部控制體系并加強執(zhí)行的剛性約束，確保制造企業(yè)內(nèi)部活動能夠有序進行，嚴(yán)格遵循法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，營造良好的內(nèi)控環(huán)境，提高內(nèi)部協(xié)同效率，為經(jīng)營決策提供可靠的數(shù)據(jù)支持，促進企業(yè)管理水平和運營效率的提升，實現(xiàn)經(jīng)濟效益和風(fēng)險控制的雙贏。

（二）內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)的互動

企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，也是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的動力源泉。在以創(chuàng)新為驅(qū)動背景下，制造企業(yè)通過優(yōu)化內(nèi)部控制體系，能夠建立良好的企業(yè)文化，形成良性的互動，提高員工的工作效率和創(chuàng)造力。并且，這種良好的企業(yè)文化也有助于提升產(chǎn)品質(zhì)量和客戶滿意度，進而增強企業(yè)競爭力。一方面，構(gòu)建內(nèi)部控制體系，完善制度建設(shè)、制定操作手冊，能夠規(guī)范員工的行為，進而塑造和強化企業(yè)的核心價值觀和行為準(zhǔn)則。另一方面，制造企業(yè)內(nèi)部形成良好的企業(yè)文化，能夠營造積極向上的工作氛圍，進而激發(fā)員工的歸屬感和責(zé)任感，增強員工的自律意識和風(fēng)險意識，為內(nèi)部控制的有效實施提供有力保障。

（三）內(nèi)部控制對外部市場信心的影響

制造企業(yè)推進內(nèi)部控制體系的完善，確保相關(guān)規(guī)范能夠有效落實，能夠促進生產(chǎn)流程更為規(guī)范、高效，產(chǎn)品質(zhì)量更有保障，從而提升了外部市場對企業(yè)的信心和認(rèn)可度。例如，內(nèi)控體系完善，授權(quán)管理、審批流程合規(guī)，能夠有效防止內(nèi)部腐敗和違規(guī)行為的發(fā)生，提高企業(yè)的經(jīng)營透明度和可預(yù)測性，增強外部投資者和合作伙伴對企業(yè)的信任度。又如，制造企業(yè)構(gòu)建良好的內(nèi)部控制體系，提高財務(wù)報告的透明度與準(zhǔn)確性，減少了財務(wù)造假和信息不真實的可能性，增強了外部投資者對企業(yè)盈利能力和穩(wěn)定性的信心，進而提升了企業(yè)在外部市場的競爭力和聲譽。由此，內(nèi)部控制不僅幫助企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部管理，還會影響著外部市場對企業(yè)的信心和評價。

綜上所述，內(nèi)部控制在制造企業(yè)中起著至關(guān)重要的作用，對經(jīng)營決策、企業(yè)文化、增加外部市場信心方面發(fā)揮著間接影響，同時也幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險、提高效率、優(yōu)化資源利用。定期對內(nèi)部控制進行評估和改進，能夠有效提升企業(yè)的整體運營水平，促進持續(xù)健康發(fā)展。

四、提升內(nèi)部控制質(zhì)量以降低財務(wù)風(fēng)險的策略建議

工業(yè)4.0助推制造企業(yè)轉(zhuǎn)型，構(gòu)建以創(chuàng)新為驅(qū)動的智能化生產(chǎn)體系，提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量。與此同時，制造企業(yè)面臨著復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境與競爭格局，潛在的財務(wù)風(fēng)險無處不在，只有通過提升內(nèi)部控制質(zhì)量，完善的財務(wù)管理制度，加強內(nèi)部審計和風(fēng)險管理，才能夠及時發(fā)現(xiàn)并解決潛在的財務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)定經(jīng)營。

（一）優(yōu)化財務(wù)管理過程的策略

制造企業(yè)在經(jīng)營管理中必須更新理念，樹立過程管理的思維，沿著資金運動的方向，不斷優(yōu)化財務(wù)管理過程。首先，推進預(yù)算管理的精細(xì)化，制造企業(yè)要加強對各項預(yù)算指標(biāo)的監(jiān)控和調(diào)整。立足于制造企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，通過科學(xué)編制預(yù)算、嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算計劃、及時調(diào)整預(yù)算方案等措施，使企業(yè)的資金管理能夠有計劃、有預(yù)算、更加科學(xué)合理，從而實現(xiàn)資金的最大化利用和效益最大化。建立預(yù)算考核機制，提升預(yù)算執(zhí)行的剛性約束，確保各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，防止出現(xiàn)超支現(xiàn)象。其次，提升資金管理的高效性，加強現(xiàn)金流的預(yù)測和管理，確保企業(yè)資金的充足性和流動性。制造企業(yè)要推進財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型，加強對資金的動態(tài)跟蹤，聚焦于業(yè)財融合，以實現(xiàn)資金使用效率的提升和風(fēng)險管控的加強。同時要結(jié)合現(xiàn)代技術(shù)手段，優(yōu)化財務(wù)流程，提高財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和及時性，為企業(yè)經(jīng)營決策提供更加準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。最后，提高成本控制效率，實現(xiàn)降本增效，提高企業(yè)的盈利能力。制造企業(yè)要重新審視銷售、采購、研發(fā)、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)，加強成本效用識別，減少和消除非增值作業(yè)，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。

（二）強化監(jiān)督機制的有效性

制造企業(yè)在優(yōu)化內(nèi)部控制體系時，要重視監(jiān)督機制的建立和完善。只有監(jiān)督機制得到有效強化，才能確保企業(yè)運作的合規(guī)性和規(guī)范性。首先，設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，并確保其具有權(quán)威性，能夠全面審查企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)和運營活動。管理層要重視內(nèi)部審計工作，并匹配相應(yīng)的資源，如專業(yè)人才配置、加強內(nèi)審人員培訓(xùn)等，并調(diào)動各職能部門積極配合。內(nèi)部審計部門定期或不定期對企業(yè)的經(jīng)營活動進行監(jiān)督，提出整改建議，相關(guān)部門要逐一落實，確保企業(yè)的運營符合法規(guī)和規(guī)范，提高企業(yè)的管理水平和效率。其次，適度引入外部審計，對企業(yè)進行全面的風(fēng)險評估和審查，確保財務(wù)信息的真實性和可靠性。證監(jiān)會規(guī)定上市公司每年必須由外部專業(yè)審計機構(gòu)對其財務(wù)報告進行審計，以便對內(nèi)部經(jīng)營活動進行監(jiān)督和評估。制造企業(yè)要結(jié)合自身運營實際，借助于外部審計的專業(yè)性和獨立性，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，提高生產(chǎn)管理的效率和透明度。最后，加強監(jiān)督和問責(zé)機制，形成有效的震懾作用，確保各項政策和規(guī)定得到嚴(yán)格執(zhí)行，防止權(quán)力濫用和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。嚴(yán)格不相容崗位設(shè)置，加強授權(quán)審批管理，明確崗位職責(zé)，增強工作效率和責(zé)任意識，確保工作流程規(guī)范有序進行。實施績效考核機制，激勵員工立足本職，合規(guī)操作，提升整體工作績效和效率。

（三）加強風(fēng)險識別和評估的策略

制造企業(yè)經(jīng)營面臨著諸多風(fēng)險源，必須加強風(fēng)險源識別、評估與應(yīng)對，從而有效應(yīng)對可能出現(xiàn)的危機和挑戰(zhàn)，提升企業(yè)運營效率。首先，建立風(fēng)險識別機制。制造企業(yè)立足于市場、行業(yè)動態(tài)，結(jié)合自身的運營實際，制定風(fēng)險源清單，并動態(tài)調(diào)整，定期進行風(fēng)險點識別，也能夠增強員工的風(fēng)險意識，在日常工作中關(guān)注潛在風(fēng)險點，并進行有效規(guī)避。其次，推進風(fēng)險評估方法的多樣化。借助于頭腦風(fēng)暴法、因果圖等，全面分析風(fēng)險的來源、影響程度和可能性，尤其是采用定性與定量相結(jié)合的方式進行評估，識別潛在的風(fēng)險點和漏洞。也能夠幫助制造企業(yè)明確哪些環(huán)節(jié)存在風(fēng)險源，可能會給企業(yè)造成較大損失，在日常的管理活動中需要重點關(guān)注。最后，制定風(fēng)險應(yīng)對策略，包括制定危機預(yù)案、建立應(yīng)對機制和安全措施，以應(yīng)對各種可能出現(xiàn)的風(fēng)險。同時，及時跟進風(fēng)險的變化，及時調(diào)整策略，確保風(fēng)險控制的有效性和可持續(xù)性。

（四）優(yōu)化控制活動設(shè)計

控制活動是內(nèi)部控制體系的核心環(huán)節(jié)。制造企業(yè)要立足于市場、行業(yè)動態(tài)，明晰自身的運營實際，著力于優(yōu)化控制活動，從而提升企業(yè)的競爭力。首先，明確控制目標(biāo)。制造企業(yè)要立足于戰(zhàn)略愿景，結(jié)合業(yè)務(wù)拓展需求，明確內(nèi)部控制的目標(biāo)和重點，并制定相應(yīng)的管理政策和程序。例如，制造企業(yè)結(jié)合自身的業(yè)務(wù)需求，有計劃、有步驟地推進內(nèi)部控制體系建設(shè)，提升企業(yè)管理水平和風(fēng)險防范能力。其次，簡化審批流程。制造企業(yè)要推進管理扁平化，優(yōu)化審批流程，減少不必要的審批環(huán)節(jié)，提高審批效率，提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的便利性和效率。建立合理的授權(quán)機制，明確各級人員的權(quán)限和責(zé)任，確保業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性和有效性。最后，強化授權(quán)管理，提高數(shù)據(jù)安全性和保密性。通過嚴(yán)格的權(quán)限控制，確保只有授權(quán)人員可以訪問敏感信息，避免信息泄露和不當(dāng)使用。例如，在開展財務(wù)管理中，嚴(yán)格授權(quán)系統(tǒng)的登錄和使用權(quán)限可以有效保障財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性，防止信息泄露和不當(dāng)操作。只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能登錄系統(tǒng)，并且根據(jù)各自的職責(zé)分配相應(yīng)的權(quán)限，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。

（五）改善信息與溝通流程

信息與溝通是內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵要素。在數(shù)字時代背景下，制造企業(yè)要與時俱進，建立高效的信息系統(tǒng)，加強內(nèi)、外部協(xié)同，確保信息的準(zhǔn)確性和及時性，建立開放、透明的溝通氛圍，以提升企業(yè)的競爭力和市場反應(yīng)速度。例如，重視內(nèi)部溝通工具和平臺的建設(shè)，建立辦公OA、微信溝通工具等，提高辦公效率和溝通效果。制造企業(yè)在推進溝通流程的改進中，要關(guān)注各部門的協(xié)同，建立起高效的跨部門溝通機制。通過定期舉行跨部門會議和溝通培訓(xùn)，促進員工之間的信息交流和協(xié)作，提升整體工作效率和質(zhì)量。

（六）加強內(nèi)控人才培養(yǎng)

內(nèi)控人才的培養(yǎng)是提升內(nèi)部控制質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。制造企業(yè)的內(nèi)部控制活動涉及的專業(yè)崗位較多，如采購管理、制度建設(shè)、內(nèi)審人員、管理人員等，由此，企業(yè)要加強內(nèi)控人才的培養(yǎng)和培訓(xùn)工作，不斷提升他們的專業(yè)能力和業(yè)務(wù)水平。一方面，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建良好的內(nèi)控文化，提升員工的內(nèi)控意識、合規(guī)意識，通過組織內(nèi)部控制相關(guān)的培訓(xùn)活動，提高員工的專業(yè)素質(zhì)和技能水平。另一方面，建立激勵機制，通過優(yōu)化獎勵機制、晉升渠道，激發(fā)員工參與內(nèi)部控制的積極性，提升內(nèi)部控制的執(zhí)行效果。同時，制造企業(yè)在人才引進過程中，要關(guān)注精通內(nèi)部控制的復(fù)合型人才，從而有效地監(jiān)管生產(chǎn)流程和質(zhì)量控制，并兼顧管理資源和成本，提高企業(yè)的競爭力。

五、結(jié)語

在工業(yè)4.0背景下，制造企業(yè)經(jīng)營面臨著復(fù)雜的環(huán)境和激烈的競爭格局，加強財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。立足于市場競爭，深入地探究內(nèi)部控制對制造企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響因素及機理，進而提出相應(yīng)的策略建議和措施，能夠順利地應(yīng)對工業(yè)4.0時代面臨的挑戰(zhàn)，對于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。對于制造企業(yè)而言，健全有效的內(nèi)部控制體系不僅可以防范欺詐和錯誤、促進合規(guī)性管理、提高財務(wù)報告的可靠性，還可以通過經(jīng)營決策、企業(yè)文化、外部市場信心等間接因素對財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生影響。基于此，筆者深入制造企業(yè)進行實地調(diào)研，探究通過提升內(nèi)部控制質(zhì)量來降低財務(wù)風(fēng)險的具體策略，如優(yōu)化過程管理、強化監(jiān)督機制、加強風(fēng)險管理、優(yōu)化控制活動、改善溝通、培養(yǎng)內(nèi)控人才等，進而確保制造企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。未來，制造企業(yè)在以創(chuàng)新為驅(qū)動的發(fā)展進程中，要結(jié)合市場環(huán)境持續(xù)地優(yōu)化內(nèi)部控制體系，推進財務(wù)風(fēng)險管理體系的建立，提高企業(yè)的風(fēng)險承受能力，確保制造企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

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（作者單位：福建長庚新材料股份有限公司）