大數據時代智慧財務管理模式的優化路徑

摘要：隨著“互聯網+”與大數據技術的蓬勃發展，企業的經營環境發生了深刻變革，其經營管理亦遭遇了前所未有的挑戰。將大數據技術融入財務管理之中，已成為新時代的必然趨勢，而企業財務管理模式的優化則是推動企業全面發展的核心所在。文章基于大數據的時代背景，深入探討了企業財務管理的重要性，并針對其存在的問題進行了細致分析，就企業未來智能財務管理模式的改進方向提出了獨到見解，為智能財務管理的持續優化與發展提供了新的思考角度。

關鍵詞：大數據；智慧財務；財務管理；管理模式

一、引言

《會計改革與發展“十四五”規劃綱要》由財政部于2021年正式發布，明確指出了“十四五”期間我國將全力推動財會工作的數字化轉型，并在政府部門實施會計工作標準化，確保會計核算與管理的全面覆蓋與深化。該《綱要》從會計信息化入手，深入探索了“互聯網+”、大數據、云計算等現代信息技術在企業會計基礎、管理會計、財務會計及信息化等領域的廣泛應用，旨在提升企業的內部控制效率與財務管理水平。

二、大數據時代智慧財務管理模式的特征

（一）財務服務全面升級，財務管理實現多維度發展

智慧財務管理系統聚焦于提升財務工作效率與信息質量，進而強化企業的綜合管理效能，其服務范圍已超越傳統的會計核算，延伸至業務拓展、運營管理等多元領域。首先，借助智慧財務數據平臺的構建，實現了財務與業務的深度融合，形成了智慧系統、財務數據與管理會計三者緊密協作的戰略架構，為企業的持續穩健發展提供了堅實的財務后盾。其次，將信息化技術實現和財務管理流程的深度融合，做到對企業資金管理、風險管理、預算管理、決策管理等主要環節的數字化改革，實現財務流程的全面重塑，進而搭建大型財務管理平臺，加強各部門財務信息的有機共享，強化數據價值的深度挖掘，保障財務管理工作可以為決策制定、風險控制和企業運營提供有力的決策支持。

（二）深度介入業務，加速業務和財務的融合進程

一方面，在智慧財務系統的建設過程中，需要主動對接業務部門實際需求，以提高客戶服務水平、改善企業業務工作效率作為重點，實現業務和財務的無縫銜接。在這一過程中，財務信息化系統可以依托于DS等技術的有效運用，保障財務管理工作的敏捷性，以業務終端作為數據的主要源頭，加強市場動態、資金流動等重點信息的有機共享，為企業業務活動的有序推進提供更為全面的決策支持。另一方面，通過智慧財務管理系統，可以從企業業務前端獲得更為全面直接的數據信息，幫助企業的數據管理工作更為完善，實現對企業數據和財務系統的有機整合，既可以保障財務數據的準確性和全面性，又可以搭建大型業財數據模型，展開對數據信息的進一步剖析，了解企業的業務情況，為其后續的決策制定提供有效支持。

（三）精準預測風險，提高風險管控效能

依托于對財務數據的進一步分析和有效運用，智慧財務系統可以實現對財務管理流程的有效梳理和全面精簡，明確其中是否存在缺陷和不足，對企業未來的發展趨勢進行有效預判。在風險管理工作中，從過去的被動型防控轉變為主動型預防。首先，依托于信息化技術實現對財務管理流程的全面重塑，財務管理規范性將會得到顯著提高，財務憑證將更加準確無誤，同時實現了對財務管理過程的動態監控、財務數據的實時收集，形成了財務風險預警的動態機制，避免財務風險的發生。為企業財務管理工作奠定有效基礎。其次，在智慧財務管理系統的管理模式之下，企業的財務風險控制不再簡單地局限于風險識別，而是可以實現對風險的綜合性防控。依托于對專家和神經網絡技術的有效融合，實現了對財務數據信息的精準剖析和有效挖掘，進而及時發現企業的運營現狀，保障風險防范策略制定的科學性及完善性。

三、大數據時代智慧財務管理模式的必要性

（一）最大化企業經濟效益

企業財務管理正經歷著向智慧與數字深度融合的轉型，這一轉型對傳統經營模式與效率帶來了根本性的變革，實現企業經濟利益的最大化。轉型的核心不僅在于對海量數據的深度挖掘與高效利用，更在于金融業務流程的自動化優化、決策支持系統的智能化升級以及對潛在風險的精準預判。通過云計算、大數據分析、人工智能及機器學習等前沿技術的運用，企業能夠實時整合并分析內外部數據資源，準確把握市場動態、客戶需求及成本變動趨勢，為定價策略、資金配置、成本控制等核心決策提供科學支撐，進而實現資源的合理調配與資金的高效利用，直接推動企業經濟效益的顯著提升。

（二）提高企業經營效能

大數據、云計算、人工智能技術的進一步發展和進步，可以為企業財務管理工作帶來更多的可能性，促進財務管理模式、流程等實現深度變革，促進企業財務管理流程水平、效率的全面提升，為企業整個管理系統的升級提供有效保障。依托于大數據、人工智能技術等，企業可以對業務、財務數據信息價值展開進一步挖掘，進而預測未來發展趨勢，為企業成本控制、風險管理等奠定基礎，保障決策制定的科學及完善。與此同時，依托于數字化轉型，可以促進信息的有機共享，財務管理工作更加透明，企業的數據平臺更加完善，實現了多部門的整合和協同配合，加強了各個工作環節的無縫銜接，避免業務和財務存在的信息孤島，使得企業治理效率得到全面提升。

（三）構建企業可持續發展外部環境

在企業的發展歷程中，財務管理始終扮演著舉足輕重的角色。信息技術的持續進步為企業信息化提供了有力支撐，特別是在提升工作效率、推動企業長遠穩定發展方面發揮了重要作用。將企業財務管理推向信息化，不僅是時代發展的必然趨勢，也是企業邁向現代化管理的關鍵一步。這一轉型對于構建和完善企業內部信息管理系統、深化企業與外部環境的互動聯系具有重要意義。信息化建設不僅提升了企業財務管理信息的流通效率，還促進了財務管理的集中化與標準化，為企業的創新改革注入了強大活力。通過確保互聯網、大數據等現代科技與企業財務管理流程的深度融合，加速了企業向數字化、智能化轉型的步伐，為企業可持續發展創造了更加有利的外部環境。

四、大數據時代智慧財務管理模式存在的問題

（一）數字化轉型戰略定位不清晰

企業在推進智慧財務數字化轉型時，面臨的首要挑戰是戰略定位的不清晰。部分企業盲目跟風，缺乏對自身戰略導向與財務管理需求的深入分析，導致數字化轉型規劃與目標不明確。這直接影響了財務共享服務中心與信息化體系的構建，使其難以契合數字化、智慧化財務管理的實際需求，進而阻礙了財務管理功能的全面發揮。

（二）業務與財務融合程度不足

智能財務數字化轉型能夠提升企業市場響應速度、強化內部控制、減少運營成本及金融風險。但部分企業內部存在業務部門與財務部門之間的信息共享機制不完善的現象，使業務數據無法實時傳遞至財務共享服務中心，導致了業財融合進程受阻。這使得財務共享服務中心難以準確地掌握企業業務活動進展及資本資源利用狀況，進而無法為管理決策提供有力支持。這不僅降低了企業的風險防控能力，還影響了其盈利能力與市場競爭力的提升。

（三）系統集成與數據共享存在障礙

在大數據時代，各類信息化系統如ERP（企業資源計劃）系統、OA（辦公自動化）系統等在企業中得到了廣泛應用。但在實際規劃與設計過程中，往往缺乏對各類信息化系統的綜合考慮與統一規劃，導致不同系統間存在兼容性問題，數據傳遞不暢，生產、銷售、倉儲、物流等環節難以實現無縫銜接。這不僅影響了金融共享服務模式的運用效果，還成為企業智慧財務數字化轉型的重要制約因素。因此，提升各系統間的集成度與數據共享能力，成為企業亟待解決的問題之一。

五、大數據時代智慧財務管理模式的優化路徑

（一）確立全面的數字化轉型藍圖與規劃

全面完善的數字化轉型規劃，可以為企業智慧財務管理體系的建設和財務管理流程的轉型和升級奠定基礎，也可以為企業整個內部治理體系的效能提升提供清晰目標，為各部門轉型過程中的工作方向提供根本指南。在我國信息技術日益發展的時代背景下，企業需要對內部情況和外部趨勢進行深入洞察，明確財務管理轉型的具體動因和預期目標，以保障財務管理工作的科學性及完善性。

第一，在制定戰略規劃時，企業需要確定核心指標，具體包括提高客戶服務水平、提升企業內部管理效率、進一步擴大財務覆蓋范圍，同步加強數字化基礎設施的建立健全，加強對人工智能、大數據等技術的有效運用。在組織上，企業需要建立智慧財務企業文化，以培養員工的數字化思維和創新意識作為重點，以確保各部門員工可以有效適應智慧財務管理體系的全新工作方式和技術手段，保障內部架構更加靈活，協作機制更加全面，加強各部門之間的有效協同。

第二，在客戶層面，需要加強對客戶需求的深入洞察。依托于數字化技術，以提高客戶服務水平為重點，依托于大數據技術為客戶提供個性化營銷服務，同時加強供應鏈中不同合作伙伴之間的有機整合，促進整個供應鏈的管理韌性和工作效率得到全面提高。在制定具體規劃時，企業需要細化轉型方案。在不同階段、不同環節設定不同的轉型目標，并通過對目標實現過程的動態監控，明確其是否達到理想效益。

（二）健全財務規章制度與標準體系

第一，保障財務管理制度制定的統一性。企業需要確定智慧財務管理體系建設的核心目標、工作原則和實施路徑和方式方法。例如，主要目標是進一步提高財務報告的準確性，實現對資金的合理分配，避免出現財務風險；主要原則是保障財務管理工作穩定性、合規性得到進一步提高；轉型之后的財務管理工作手段為預算管理、資金管理、成本管理和風險管理。與此同時，企業需要構建一套融合多個方面的財務管理系統，其中主要功能包括資金、發票、報銷、應收、應付、檔案等內容，并確定在各個模塊中各部門需要承擔的職責和權限，確保各部門的系統使用均在規定范圍之內。

第二，建立財務會計準則。在會計核算方面，企業應建立完善的會計科目體系，確保科目設置全面且易于理解，便于員工在實際操作中運用。同時，企業應統一存貨計價、折舊計算等核算方法，提高財務數據的準確性和標準化程度。針對不同交易類別，企業應制定相應的核算制度，確保提供的會計信息真實、完整。在財務處理程序方面，企業應制定規范的流程，確保財務信息的生成、加工、傳遞和使用都在規范下進行，提高財務信息利用的有效性和準確性。此外，企業還應根據會計準則和經營狀況的變化，及時對會計準則進行修訂和完善，確保會計準則的時效性和適用性。在財務報表方面，企業應規范報表的格式和內容，確保報表的全面性、準確性和可比性。資產負債表需要全面地反映企業的資產、負債和所有者權益情況，為現金流分析奠定基礎；利潤表則需詳細反映營業收入、費用、稅金等財務數據，反映企業的盈利狀況；現金流量表應反映企業的現金流入和流出情況。同時，企業應在報表中提供必要的附注和解釋，幫助報表使用者更好地理解報表內容。此外，企業還應確保報表的及時報送和數據的準確性，通過內部和外部審計確保財務報表的可靠性。在財務評價方面，企業應采用相關財務指標對企業的償債能力和運營績效進行評價。流動比率、速動比率、負債率等指標能夠反映企業的資產結構、負債水平和償債能力；同時，企業還應采用趨勢分析法，通過對比不同階段的財務報表，分析企業的發展趨勢和運營狀況，為管理層制定運營指標提供決策依據。

（三）引入先進的技術

在大數據時代全面來臨之際，人工智能、大數據等技術的持續發展，可以為企業的整體財務管理轉型提供有力支持：首先，云計算技術本身具有一定的高效性和靈活性，可以為企業財務管理工作搭建大型財務云平臺。該平臺的有效應用可實現對企業財務業務信息的統一存儲和高效處理，具有一定的彈性優勢，企業可以在面臨外部市場變化時積極做出內部調整，實現資金運作流程的進一步優化，保證資金使用效率的完善性。其次，依托于大數據技術，可以讓企業從海量數據信息中提供更多價值更高的數據信息，保障企業的數據支撐。最后，人工智能技術可以通過對人類大腦智慧的有效模擬，具有一定的決策能力，保障財務管理工作更加可靠。

（四）確定智慧共享財務管理體系的核心模塊

1.財務核算與報表模塊

通過不斷迭代升級財務核算與報告模塊的功能，如實時財務報表生成、深度財務分析、可視化報告展示、內外部報告自動生成與訂閱服務等，企業能夠實時掌握財務狀況，精準預測潛在風險。

2.預算管理與成本控制模塊

在構建智能共享財務管理系統時，預算與費用管理模塊須具備高度的靈活性與適應性，能夠根據實際經營情況進行動態調整。預算編制應遵循嚴格的審批流程與權限設置，確保預算的合理性與可執行性。同時，企業應加強對預算執行的監控與費用分析，利用智能算法進行費用預測與風險管理，實現費用決策的科學化與精細化，確保各項費用得到有效控制。

3.資金管理與風險防控模塊

在智慧財務系統的建設過程中，資產與風險控制模塊的功能包括進行資金規劃、資金預測、資金結算、資金支付、資金集中管理、決策制定輔助、資金風險預警。在該模塊中，需要內建匯率風險、信用管理等子模塊，實現對企業供應鏈交易主體信用風險的有效識別和精準評估，有效規避由于匯率變動和其他原因所帶來的損失，避免企業資產管理產生更大問題。

4.稅務管理與籌劃模塊

基于數字化轉型的時代背景，稅務管理和籌劃模塊是企業稅務管理的重要依據。企業在該模塊的建設過程中，需要明確稅務登記申報的工作流程，配套建設稅務政策解讀、風險管理框架和申報資料的編制管理體系。依托于該系統，對企業的稅務記錄進行動態追溯和全程記錄，保障稅務處理科學合規，并依托于大數據、人工智能技術等，避免企業束縛不斷擴大，保障企業的可持續盈利能力。

5.績效評估與決策支持模塊

在制定績效評價指標時，企業應確保指標的明確性、可達成性、可量化性和時限性。通過采用自動化、智能化的績效數據收集與分析方法，提高績效指標的實時性與準確性。此外，企業還應利用智能共享財務管理系統實現績效信息的多維度分析，為績效評價提供全面、深入地參考。在此基礎上，企業可推動績效評價與政策輔助的智能化發展，提升以進一步拓展決策支持、預測分析、行業對標、績效評價與改進等功能，決策水平與績效評價的有效性。

（五）最大限度地優化運作流程

第一，企業需對現有的財務管理流程進行全面且深入的梳理，這涵蓋了財務核算、預算管理、報銷流程及費用管理等多個維度。在此過程中，應深度剖析企業各部門間的協作機制，精準識別并剔除流程中的冗余與不合理環節，為后續的優化工作奠定堅實基礎。通過對流程的細致梳理，企業能夠清晰地把握財務管理的全貌，為后續的智慧化改造提供明確方向。

第二，基于流程梳理的結果，企業應充分利用數字化手段推動業務的智能化升級，以減少人力成本，提升工作效率。這不僅能夠加速支付流程，縮短工作時間，還能有效降低出錯率，提升財務管理的精準度與效率。

第三，在數字化技術的支撐下，企業可進一步對重復性工作進行整合，精簡業務流程與審批環節，去除繁瑣步驟。特別是在保證工作質量的前提下，通過整合多個審核環節，減少不必要的重復審核，以提高整體業務處理的效率。此外，企業還應注重流程的持續優化與迭代，根據業務發展的需要與市場的變化，不斷調整與優化財務管理流程，確保其始終能夠適應企業發展的需求。

（六）培養與引進智慧財務專業人才

為實現智慧財務的長遠規劃，企業需通過系統的培訓、實戰演練及持續研究，培養一批既掌握扎實金融理論知識，又精通大數據、人工智能等前沿技術的復合型人才。在此基礎上，構建一支金融與科技深度融合的高素質人才隊伍，以適應智能財務這一跨學科領域的發展需求。智能財務領域需要吸納來自不同行業、不同專業背景的人才，因此，企業應拓寬人才引入渠道，打破行業界限，積極招募具備創新思維和跨界經驗的優秀人才加入智能財務團隊。同時，企業應建立完善的員工激勵機制，包括提供具有吸引力的薪酬福利、規劃明確的職業發展路徑以及營造開放包容的企業文化，以此激發人才的創新潛能，吸引并留住人才，為企業的持續發展提供有力支撐。鑒于智能財務領域的快速發展與人才需求的不斷變化，企業應構建動態的人才管理體系，靈活調整人才培養與引進策略，確保智能財務支持系統能夠持續迭代與發展，以適應未來趨勢。

六、結語

綜上所述，在大數據時代背景下，為推動企業財務管理向數字化方向轉型與升級，企業必須進行全面的重構。在此基礎上，建立以數據為核心驅動力的決策機制，促進財務活動與經營活動的深度融合，利用大數據作為信息橋梁，打破部門間的信息壁壘，實現資源的最優配置。在此背景下，企業管理層應將財務管理的數字化轉型視為公司戰略的重中之重，合理配置所需資源，培養或引進具備相關技能的人才，構建符合未來發展趨勢的新型財務管理架構。以創新為引領，加速企業財務管理的現代化進程，為企業的長遠發展奠定堅實基礎。

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（作者單位：中國人民解放軍總醫院服務保障中心）