數字化背景下稅務師事務所轉型之路探究

摘要：文章在數字化背景下對稅務師事務所轉型發展階段、框架及成效進行分析，在此基礎上探討其轉型過程中存在的不足，包括轉型法律缺位、轉型技術手段落后、轉型力度不足以及轉型體制不完善。為進一步推動數字化背景下稅務師事務所轉型進程，文章提出完善轉型的法律法規、優化轉型的技術手段、加強轉型力度、完善轉型體制。以期通過這些措施提升數字化背景下稅務師事務所轉型水平。

關鍵詞：數字化背景；稅務師事務所；轉型

數字化背景下，稅務籌劃政策經歷了漫長的發展歷程。稅務師事務所稅務籌劃又被認為是當前我國在市場經濟的歷史進程中逐漸發展到一定階段的必然結果，在市場經濟的不斷發展中，稅務師事務所的稅務籌劃工作也面臨著全新的挑戰和契機。數字化背景下稅務師事務所想要提高在市場上的競爭力，就必須主動拓展自身業務與技術能力，提高在稅務籌劃行業內的影響力和在市場上的競爭力。數字化背景下，需有效加強稅務師事務所的稅務籌劃，積極作用于建立和改善稅務師事務所的稅務籌劃制度并優化稅務師事務所稅務籌劃，高效整合并充分利用稅務師事務所內部資源，從而實現真正意義上的資源優化。文章從不同角度入手，研究闡述了數字化背景下稅務師事務所轉型之路，并提出行之有效的解決辦法及方案。

一、數字化背景下稅務師事務所轉型的必要性

（一）服務政府

面對科技進步與產業變革的新浪潮，政府正加速推進數字化轉型，從而有效引領數字經濟發展，通過構建數字社會進而營造出一個更加良好的數字生態環境。

基于此，構建數字政府的重點在于做到均衡協同發展，以數據要素市場化改革作為重點，將其重點置于區域治理與政務服務優化。通過完善城市數字體征系統進一步深化數字技術在企業服務、經濟運行及綜合監管等領域的應用，從而營造出一個更為優質的營商環境。在此過程中，還可以通過構建智能化經濟運行分析體系進而實現產業態勢的智能監測、資源高效配置與風險精準預測，有效提升經濟風險防范能力。這是技術與實踐深度融合的成果，也可以有效推動經濟政策精準高質量發展，引領治理理念與模式創新，加速國家治理現代化。事務所作為審計監督的重要力量，須緊跟時代步伐，探索數字政府審計的新路徑，積極參與政務信息系統資金監管、資源共享與安全管理等工作機制建設，有效發揮審計監督作用，為數字政府建設保駕護航，共同推動國家治理能力與治理體系向更高水平邁進。

（二）服務客戶

事務所廣泛服務于上市公司、海外上市企業及國有大型企業等在內的多元化客戶群，深度參與其數字化轉型進程。客戶已初步融合大數據、AI、移動互聯網、云計算、物聯網及區塊鏈等前沿技術，并建立以企業架構為基礎的現代化IT治理體系，從而有效保證IT投資與業務變革能做到緊密結合。具體可以通過數字化、智能化手段及復雜數據分析，引導客戶精準實施戰略，進而有效提供深度商業洞察與管理信息，推動其進行更加深入的分析。針對企業發展而言，數字化轉型應順應國家戰略并以此多維導向，以創新生態、產業經濟與企業發展四大維度作為中心，將重心置于五大新興產業賽道，進而構建雙層數字化評價體系，實施三大系統性變革與五項任務體系，經歷五個發展階段從而形成“六位一體”協同工作機制。聚焦六大行業34個數字場景，從數據、技術、流程、組織四個層面打造10大標桿場景，全面推動企業變革。面對技術革新帶來的數據洪流、風險與不確定性及嚴格的監管環境，事務所積極擁抱大數據、機器學習等先進技術，構建電子化數據管理平臺，實現數據采集、存儲與高效分析的無縫對接。而且在數字化轉型具體實踐中，稅務師事務所還可以將審計證據與客戶資料轉化為可用數據資源，對數據進行統一規范管理從而有效提升資源管理能力。通過以高風險領域作為核心，使用當下更為先進數據分析工具從而有效提升自身審計質量，促使稅務師事務所數字化轉型更為順利，為自身及客戶創造更大價值。

（三）自身發展

新冠疫情時，審計行業面臨資料難獲取、程序受限、證據真偽難辨、數據安全挑戰及溝通障礙等困境，事務所數字化轉型迫在眉睫。事務所需強化動態能力，運用遠程審計技術跨越物理與資料界限，開發云業務與智能商業解決方案。同時，鑒于新型舞弊手段依托信息技術，審計需升級數字化取證能力，以應對更高標準的防范要求，數字化轉型是稅務行業適應未來、提升效能的關鍵路徑。

（四）未來需要

事務所發展引擎正轉向數字化、網絡化與智能化，需融入數字中國戰略，科學規劃頂層設計。數字化轉型是提升效率、強化核心競爭力的關鍵，助力一體化、精細化、科學化管理。面對稅務師公信力需求與人才供給矛盾，數字化轉型加速推進，AI、區塊鏈、Power BI等工具應用，激發審計新價值。面對技術快速迭代，事務所需不斷創新實踐，深化研究探索，確保在數字化浪潮中持續引領，實現價值創造與資源配置的最優化。

二、數字化背景下稅務師事務所轉型現狀

（一）數字化背景下稅務師事務所轉型發展階段

數字化背景下稅務師事務所轉型發展階段主要為四個階段，分別是第一階段：摸索階段；第二階段：整合階段；第三階段：完善階段；第四階段：拓展階段，如表1所示。

（二）數字化背景下稅務師事務所轉型框架

數字化背景下稅務師事務所轉型框架主要為收集客戶企業初始信息、識別數字化稅務籌劃風險、制定數字化稅務籌劃策略、實施數字化稅務籌劃優化方案，如圖1所示。

（三）數字化背景下稅務師事務所轉型路徑

1. 研究、開發和提供高端涉稅服務產品

事務所應該圍繞稅務問題開展工作，堅持供給側結構性改革的理念，科學而全面評估企業各類系統，在具體實踐中，應從企業組織、資產構成、業務流程、商業模型、財務核算、人力資源、戰略規劃這幾個層面入手，針對企業內部方方面面及各項流程系統性地提出改造措施，這樣更有利于事務所再次成功簽單。稅務師事務所應該重視涉稅服務品質的提升，以期創造更大的經濟效益。

2. 采用便捷、全面、免費的推廣營銷方式

互聯網時代，QQ直播間網絡授課、二維碼掃描及各類新媒體平臺等新技術、新平臺也紛紛出現，并取得良好應用成果，在極大程度控制了推廣成本且甚至部分技術應用幾乎接近零投入，同時還實現了大范圍、可互動、可視化的推廣效果，這有利于長期保持功能。稅務師事務所可借助互聯網平臺上傳名稱、Logo、專家團隊、專業領域、成功案例及特色產品等機構基本信息，并迅速生成專屬二維碼，通過二維碼隨即可以在社交網絡和新媒體平臺上廣泛傳播，使稅務師事務所的詳細信息在潛在客戶面前即刻展現無遺，進一步加速了事務所與客戶之間的有效連接。在具體實踐中，互聯網平臺的開放性與資源共享特性也在極大程度降低了傳統營銷方式的成本，突破了地域與人際網絡的限制，有效提升了稅務師事務所的影響力。

3. 通過互聯網實現服務的交易與支付

稅務師事務所基于互聯網平臺與標準化服務流程，直觀呈現各項工作人員配置情況（比例）、資料清單及服務費用等服務的每一個環節，從而有效保證服務內容透明度和清晰度。通過優化服務流程，可以有效提升客戶對服務流程的理解與信任，還可集成網上支付功能與平臺簽署合約，這樣更能夠保證整個交易過程安全、便捷與高效?；诖?，客戶無須再為繁瑣的合同簽訂、修改及支付手續耗費大量時間與精力，這樣更有利于全面提高服務效能，為客戶提供更滿意的服務，從而提高客戶服務滿意度。

4. 增強與客戶、同行間的線上交流

稅務師事務所應該充分融入稅務服務生態圈，利用該平臺作為與客戶深度互動的橋梁。具體可以通過發布問答、知識分享、法規解讀及視頻教程等內容，直接與客戶溝通從而精準了解客戶真實需求。同時，稅務師事務所還可以通過發布人才招聘信息、舉辦活動等方式以多元化的方式服務客戶，為客戶提供相關衍生服務，這樣更有利于促進客戶合作?；ヂ摼W平臺上，稅務師事務所具有較高的服務特性，不僅可以提供免費的問答服務，還可以提供知識積累與傳遞的功能，清晰展示事務所的產品全貌、實際效果，從而提高客戶的滿意度。在與客戶進行具體交流的過程中，稅務師事務所可以有效促進線上客戶流量的引導并緩解信息不對稱對事務所、客戶間的影響，彰顯事務所的服務價值，逐步增強并培養客戶對事務所的認同感。互聯網平臺充分發揮渠道的作用，促進行業協會、稅務師事務所、同行業交流，通過分享管理經驗與業務心得從而促進同業間的緊密合作與共同發展。

（四）數字化背景下稅務師事務所轉型成效

1. 提高了稅務師事務所風險意識

稅務師事務所的管理層應著重于數字化稅務籌劃風險管理工作，定期為員工組織有關數字化稅務籌劃風險管理系統的培訓，并從意識形態層面提高對數字化稅務籌劃風險的認識，從實際工作中深入貫徹落實這一問題。稅務師事務所應要求財務人員具備數字化稅務籌劃意識并熟悉稅法知識，還需要定期組織對財務人員的培訓，及時獲得最新的稅法知識以適應稅務籌劃政策的調整和變化。

2. 優化了稅務師事務所組織管理結構

稅務師事務所可以設置數字化稅務籌劃部門，統籌財務部并做好數字化稅務籌劃工作；還應設置數字化稅務籌劃專員崗位，并進行分類管理從而對稅務進行籌劃、納稅申報等工作。稅務師事務所還可以通過設置監察部門，有效對數字化稅務籌劃進行事中監督管理，事后跟蹤等合規性檢查。對于稅務師事務所而言，需要有效提升現有業務以及服務質量，同時進一步強化專業人員稅務籌劃能力及質量。稅務師事務所還應積極鼓勵員工獲得相關的專業職稱證書，在工作中靈活運用已學知識，全面提升整體數字化稅務籌劃工作效率。

3. 完善了稅務師事務所內部控制制度

稅務師事務所應根據實際情況對數字化內部控制進行全面分析，有效提高稅務師事務所的風險意識，注重數字化稅務籌劃風險管理工作，建立合理的組織機構，明確職責分工從而營造良好的數字化稅務籌劃內部控制環境，開展有效的數字化稅務籌劃內部控制活動，通過加強內部審計進而全面提升稅務師事務所數字化稅務籌劃風險管理工作的執行力，充分發揮監察部門定期監督管理工作，及時發現執行過程中出現的問題，并提出科學有效的解決方案。

三、數字化背景下稅務師事務所轉型存在的問題

（一）轉型法律缺位

數字化背景下稅務師事務所對于稅務籌劃的問題解決思路不符合規定，說明目前缺乏有效且統一的制度來對這些相關電子數據方面的內容進行規定。在整個稅務籌劃領域相關法律法規，數字化背景下稅務師事務所轉型數據在法律法規中有一定規定，說明我國可以直接以法律法規的形式認可對數據的法律效力。雖然說我國對于稅務師事務所數字化稅務籌劃的管理辦法進行了新一輪的修訂，但是稅務師事務所在進行數字化稅務籌劃時，并未通過數字化稅務籌劃管理辦法和管理實施細則進行嚴格的約束條文。

（二）轉型技術手段落后

稅務師事務所對于數字化稅務籌劃技術的專業知識并不能完全掌握，而稅務師事務所的工作基本都需要信息化和大數據的深度應用來對海量的數據進行分析，稅務師事務所在實際工作的過程中需要更多懂得數字化稅務籌劃的專業化人才?，F如今，我國的數字化技術不斷發展，數字化技術發展十分迅速，但是數字化稅務籌劃問題卻非常嚴重，面臨諸多挑戰，而很多情況下稅務師事務所很難全面掌握客戶的全部信息，這都是當下數字化技術的局限所在。

（三）轉型力度不足

正因為數字化背景下稅務師事務所轉型力度較差，導致很多金融詐騙和洗錢等違法行為頻頻出現，主要是由于目前缺乏法律法規可以全盤適用，從而給不法分子留下可乘之機。在部分客戶企業進行成立和注冊，因其存在虛擬性和不透明的特點，使得部分客戶企業在經營的過程當中很難被稅務師事務所有效統計。目前還存在的征收方法和法律法規層面的規定，稅務師事務所也很難用這些措施來進行數字化稅務籌劃。可以看出，對于稅務師事務所而言數字化稅務籌劃的工作難度也相對較大。

（四）轉型體制不完善

在數字化背景下，從稅務師事務所轉型體制整體層面出發，我國目前稅務師事務所的數字化稅務籌劃服務質量相對落后。稅務師事務所提供的數字化稅務籌劃服務以及數字化稅務籌劃協作都處于一個較低的水平。此外，稅務師事務所還必須加強稅務師自身的數字化稅務籌劃意識。稅務師事務所必須能夠執行好數字化稅務籌劃的信息化管理，加強數字化稅務籌劃。稅務師事務所對于數字化稅務籌劃輔導僅僅是一個非常淺的層次，主要是由于稅務師事務所的數字化稅務籌劃人員也很難對新出來的法規和稅務政策進行全面掌控和掌握。

四、數字化背景下稅務師事務所轉型的優化策略

（一）完善法律法規

在數字化背景下，稅務師事務所要想進行良好的轉型工作，要注重使得客戶企業能夠遵從各種制度，引導客戶企業依法進行，有效減輕數字化稅務籌劃的風險，從而使得客戶企業稅務成本降低。具體而言，應基于各個法律，進一步完善與轉型有關的法律條款，還應結合具體實踐實現對數字化稅務籌劃本質的不斷研究，根據其經營模式和盈利模式來對稅務師事務所數字化稅務籌劃的性質進行準確，因此，必須要對我國與數字化稅務籌劃有關的現有法律進行不斷修訂和完善，從而促使稅務師事務所數字化稅務籌劃得以健康穩定發展。

（二）優化轉型的技術手段

稅務師事務所要加強對數字化稅務籌劃數據的應用，稅務師事務所應構建全面系統的流程，優化對數據的處理，從而有效解決稅務師事務所目前在數字化稅務籌劃的數據運用方面的問題。稅務師事務所在發展過程中，需進行科學合理的決策以及稅務籌劃，需充分利用數字化稅務籌劃數據，從而準確判斷客戶企業目前的發展趨勢。稅務師事務所可以充分利用好數字化稅務籌劃數據來對客戶企業的各種情況進行分析，并建立一個信息化的高效稅務籌劃系統，詳細并深入分析客戶企業的稅務數據。

（三）加大轉型力度

在數字化背景下，稅務師事務所要對客戶企業進行專門針對性的管理，進一步加強數字化背景下稅務師事務所轉型力度，從而全面了解客戶企業的經營狀況。與此同時，客戶公司準入和登記制度也是需要考慮的一個關鍵因素。對于稅務師事務所而言，要持續完善并擴大自身業務范圍，積極有效利用各類數字技術，使現有業務以及服務質量得到更大提升，同時在更大程度增強專業人員稅務籌劃能力及質量。在此過程中，還要注重對合理化的策略予以運用，有效防范數字技術為稅務師事務所帶來的風險。數字化背景下稅務師事務所還應進一步完善網絡征信系統的建設，實現對信息索取者的資信狀況的有效評價，并且還能夠為各種信息索取者提供信用信息，從而滿足數字化稅務籌劃發展的需要，并將其納入到數字化稅務籌劃體系再建設的過程，重視數字化稅務籌劃數據系統的建設和完善。

（四）完善轉型體制

稅務師事務所還應進一步簡化稅務籌劃程序，完善數字化背景下稅務師事務所轉型體制，重視其數字化轉型的創新模式以及工作方式。并且稅務師事務所也要對工作人員進行必要的數字化稅務籌劃培訓工作，保證各類數字化稅務籌劃人員的綜合素質和專業能力。強化數字化稅務籌劃理念，保證這些稅務人員懂業務、善管理，組建一支專業的數字化稅務籌劃服務隊伍。還需要有效解決目前數字化稅務籌劃當中存在信息不對稱的問題，應對信息資源進行全面管理，不斷收集海量的交易信息，從而有效完善數字化背景下稅務師事務所轉型體制，促使數字化背景下稅務師事務所轉型質量得以有效提升。

五、結語

總而言之，在數字化轉型背景下，為了進一步提升稅務師事務所的服務質量，保證其內部運行的有序性和可持續性，就必須進一步完善我國的數字化稅收籌劃制度，促使稅務師事務所保持在良性競爭的環境，對我國稅務師事務所實施的稅務籌劃產生推動作用。稅務師事務所的服務范圍在當前發展背景下也更加豐富，客戶企業要求與之前相比也呈現出多元化的特性。在數字化背景之下，稅務師事務所要想進一步強化轉型質量和轉型效果，需重視數字化的技術支撐，還應重視對經營環境變化的了解，做好風險的有效防范，從而對經營策略進行積極有效的調整，實現預期經營目標。

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【作者單位：京洲聯信維德（中山）稅務師事務所有限公司】