金融企業全面預算管理存在的問題及對策研究

在全球金融市場競爭日益激烈的背景下，金融企業逐步走向國際化的經營管理體系，通過優化管理層和提升經營盈利能力，已將全面預算管理作為強化自身市場競爭力的關鍵手段。在金融行業中，全面預算管理的運用與執行，有助于推動企業內部資源的合理配置，提升財務管理的效率與質量，促進金融企業的持續穩健發展。

金融企業全面預算管理的內涵

在企業預算編制的初始階段，必須將企業的長期戰略計劃與預算目標及相應指標進行融合，以確保預算編制既符合企業的戰略發展方向，又可以確保日常運營活動。在監控階段，必須提高責任意識，及時調整預算方案，應對市場的各種變化。在分析評價階段，必須對預算執行的細節進行深入探討，發掘潛在的問題，并針對這些問題提出具體的改善建議。企業通過實施全面預算管理，可以有效地對資源進行合理分配，同時達到控制成本、管理風險以及提高業績的多重目的。金融企業在執行全面預算管理時，必須重視信息系統的構建與專業人才的培育。構建信息系統，可以提升預算編制的精準度和操作效率，促進數據互通有無，加大監控力度，并為決策制定提供有力的支撐。為了確保全面預算管理的有效性，關鍵在于打造一個擅長財務、經濟、市場等多領域知識的專家團隊，通過提升該團隊的協作與溝通效率，推動預算目標的順利實現。在金融企業中，全面預算管理不僅涉及財務層面，還有內部管理體系，二者在同步提升的情況下才能保障企業的持續穩定經營，并實現其長期發展的目標。

現階段金融企業全面預算管理存在的問題

一、全面預算管理的組織架構建設不到位

在金融企業中，對預算進行全方位的管理，組織架構是確保此管理活動順利進行的關鍵要素，它為預算控制的執行提供了強有力的支持。目前，諸多金融企業在全面預算管理的組織架構搭建上存在不足，主要體現在以下方面：在金融企業中，尚未成立獨立的預算監管體系，當前預算控制職能是由財務部門承擔，或由各部門分別執行。在預算管理領域，人才缺口顯著；在金融領域，負責全面預算管理職責的通常是財務部門的工作人員，許多金融企業并未設立專業的預算管理職位，組織架構若未合理配置預算管理職能，在預算執行的全過程將會產生顯著的負面效應。

二、全面預算管理制度不健全

在當前金融企業中，全面的預算管理體系尚未完善，其不足之處主要集中在以下方面：首先，企業在運營過程中，未能將全面預算管理納入其戰略規劃的關鍵環節。在金融企業制訂戰略計劃時，預算控制通常被視作一個關鍵的成長策略，一旦戰略規劃階段結束，預算管理往往并未與企業的運營目標有效融合。其次，在全面預算管理領域，組織架構的布局存在缺陷，這導致管理效率的低下。一些金融企業未能對全面預算管理進行有效的合理安排，造成預算管理工作未能建立在科學而合理的組織架構之上。

三、未能實現全面預算管理的信息化

在互聯網技術迅猛發展的背景下，金融企業傳統的預算制定策略已不再適應現實的要求。金融企業運營涉及資金流、人力資源及客戶關系等多個方面，因此，其對全面預算管理系統的依賴性不斷增強。目前，金融企業廣泛采用Excel表格進行年度預算的初步搭建及結果匯總，盡管這一方法能在短時間內實現預算的基本構建，但其生成的數據較為基礎，難以支撐深入分析與應用。

四、缺乏全員參與意識

全面預算管理的終極目標是實現資源的最優化配置與利用，助力企業實現價值的最大化，實施全方位預算管理，需要全體成員的共同努力及配合。在當前情況下，金融企業在推行全面預算管理過程中，往往并未有效地將員工利益與之掛鉤，導致員工在日常工作進程中缺少必要的積極參與感，部分基層工作人員對全局預算管理流程的理解存在不足，員工誤以為該管理活動僅限于財務部門的范疇，即僅涉及預算的編制與監管工作，在日常工作實踐中，主動投身于全面預算管理的人員寥寥無幾，金融企業的總體價值無法得到提高，同時，不合理的資源分配機制將制約其持續發展能力。

五、考核體系不科學

在金融企業構建全方位預算評估機制時，常見的是只關注利潤、收入與開銷三方面，卻忽視了其他關鍵環節，進而造成評估機制的科學性不足。在一些從事金融業務的企業里，因為負責預算管理的人員專業能力不足，導致企業的戰略目標在考核體系中沒有得到細化，同時也沒有對各個部門及其員工的績效進行恰當評估。在金融領域，諸多企業由于未能建立科學合理的全面預算管理考核指標體系，以至于該管理模式未能發揮其應有的效用，在實施全面預算管理過程中，難以實現預期目標。

金融企業全面預算管理策略研究

一、加強全面預算管理的組織架構建設

金融企業為提升全面預算管理的效率，必須從多角度加強其組織架構的構建。首先，必須構建一個確定預算管理職責的框架，這個框架需要具體規定不同層級的行政人員以及各個部門在預算制定與執行過程中的具體責任，針對預算管理團隊，加大其培訓力度和增強專業技能構建。另外，金融企業還可以通過采納尖端信息技術，打造出一套精準高效的預算管理信息系統，提升預算的編制及執行質量。其次，在構建組織架構的過程中，金融企業需致力于完善內部交流及合作機制，構建部門間的交流橋梁及合作框架，推動信息資源的互通有無，促進各項工作的一致性與和諧性，提升預算計劃的一體化和配合度。為推動預算管理知識的普及與深化，建議定期舉辦專業交流活動，通過分析成功案例與總結失誤教訓，加強全體成員對全面預算管理理念的理解與認同。在金融領域，強化企業全面預算管理，需著重構建和完善組織架構，同時關注內外環境變化并實施有效風險控制，定期對預算管理政策和流程進行審視與優化，以適應市場的波動及風險狀況。

二、制定完善的全面預算管理制度

在金融領域企業內，構建全面的預算管理體系是關鍵環節，金融企業在實際運營中，需根據市場狀況與企業內部治理要求，持續對預算管理機制進行改進，提升其業務運作效率及管理能力。對于金融企業來說，制定一套精確預算的規定體系是至關重要的，它可以保障預算的制定既合理又有效，為了確保預算的嚴格執行，必須構建一個完善的監督體系，對預算執行的各個環節進行嚴格監控和評估，一旦發現任何問題，及時采取切實有效的措施予以糾正。金融企業還需同步推進預算與績效兩大管理措施，制定明確的績效評價準則，以此激勵員工主動投入預算控制，提升整體業績。另外，金融企業需強化預算管理信息化進程，通過信息技術提升預算控制的效率與精確度，保障預算信息的準確性與可信度。

三、充分利用信息化技術，實現全面預算管理的信息化

在金融企業推行全面預算控制的過程中，高效利用信息技術手段，具有極其關鍵的作用。信息技術的運用，顯著提升了企業預算編制的效率，可以實時跟蹤與評估預算數據，為企業管理層的決策制定提供堅實的數據支撐。金融企業可以利用信息化技術，構建一個全面的預算管理平臺，實現對預算執行過程的全方位可視化監控。金融行業通過運用信息技術，可以迅速地搜集各類數據信息，實現數據的便捷整合與深度分析。在預算編制流程中，各項關鍵數據通過信息化系統進行統一管理，實現了數據的自動化處理與統計分析，極大地提升了工作效率及精確度。同時，金融企業可以通過信息化技術的應用，構建專門用于預算管理的數據庫，以此回顧和審視歷史數據，為未來的預算制定工作提供可靠的數據支撐。此外，信息技術能有效支持企業對預算信息的即時監管與剖析，借助先進的信息化系統，金融企業能實時監控預算各項指標的流動性，迅速識別并處理任何異常狀況。企業管理層可以通過先進的信息化平臺來跟蹤預算的執行狀況，快速識別潛在的問題，并立即采取必要的行動以確保預算目標的順利實現。在金融領域，運用信息技術手段，能有效構筑全面預算管理的新體系，企業可運用信息化系統實現對預算編制、執行、監控及評估全過程的集成管理，達到預算管理活動的全周期透明化。

四、加強企業文化建設，樹立全員參與意識

在金融領域，企業若想在全面預算管理中取得成效，還需致力于企業文化的深耕，并培育全員共同參與的自覺意識。企業文化構成了企業的核心與精神支柱，員工的行動與心態受其影響，并直接作用于企業的持續進步，在預算管理的實踐中，若企業文化的核心價值觀被廣泛接受并內化，就可以喚起全體員工的積極參與，這將極大推動預算管理的有效執行。首先，優秀的企業文化對于塑造高效的預算管理環境具有重要作用。在企業內部培育一種積極向上并且包容的文化氛圍，可以點燃員工的工作激情，激發員工的創造力，讓員工更加自發地參與到預算的規劃與實施過程中。其次，樹立全員參與的觀念，可以使預算管理在各個層面得到深入實施。在金融企業運營中，廣泛推廣預算管理知識，可以顯著提升員工對財務事項的認識及其責任感，每個員工都應深刻理解預算對于企業運作的重要性，同時認識到自身的職務執行與預算控制緊密相連，定期舉辦培訓課程并與員工進行交流，提升員工對預算管理的內在認同感與團隊歸屬感，支持和協助預算目標的達成。

五、建立科學的考核體系，發揮績效考核作用

在金融企業范圍內，推行包含預算全面監管的管控方針，必須依托一個精準的評估機制，績效考核是企業運營中至關重要的環節，它通過激發員工的積極性，促進企業整體運營績效的提高。首先，對于科學評估體系而言，必須確立明確的評估指標與規范。企業整體戰略規劃和預算控制方法應與各項考核指標和準則保持協調一致，以維護評估過程的公正與合理。金融企業為滿足其獨特的業務模式和發展目標，需構建一個既公正又綜合的評價系統，此系統應包括但不限于財務成績、市場行為和風險管理等多個維度，企業通過設立清晰的業績指標體系，有效激發員工積極性，推動達成個體與集體目標的一致性。其次，定期實施績效考核與評估，建立反饋機制，以便及時發掘問題，并引導員工進行必要改進，確保績效目標得以有效實現。建立考核體系時，還應重視激勵機制的設計與完善，金融企業可以通過構建獎懲與晉升機制，激勵員工全面投入預算管理，提升工作效能與品質。

綜上所述，在我國經濟高速增長的背景下，金融企業正處于劇烈的競爭中，為了保持在競爭中的優勢地位，金融企業必須深化管理層的改革，整合全面預算管理體系，助力企業達成內部資源的最佳分配及內部控制，實現企業有效預防風險、控制財務以及提高經營能力的目的。（作者單位：東阿青隆村鎮銀行股份有限公司）

（責任編輯：趙新江）