基于內(nèi)控視角的事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控策略

當(dāng)前，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和外部環(huán)境的不斷變化，事業(yè)單位面臨著日益復(fù)雜的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅可能損害事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)利益，還可能影響其社會(huì)聲譽(yù)和公信力。為了進(jìn)一步保證事業(yè)單位的穩(wěn)定發(fā)展，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)從內(nèi)部控制入手，加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的安全、合規(guī)和有效。本文以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，針對(duì)事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因進(jìn)行了分析，并提出了相關(guān)舉措，以期為提高事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控水平提供有益的參考和借鑒。

內(nèi)部控制在事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中的重要性

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，事業(yè)單位作為公共服務(wù)的提供者，其運(yùn)營(yíng)和管理面臨著日益復(fù)雜的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而內(nèi)部控制作為事業(yè)單位管理的重要工作環(huán)節(jié)，其在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中的作用日益凸顯。

首先，內(nèi)部控制有助于提升事業(yè)單位財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。在財(cái)務(wù)工作中，財(cái)務(wù)信息會(huì)對(duì)企業(yè)決策產(chǎn)生重要影響，因此需要盡可能保證其準(zhǔn)確性。通過(guò)建立健全的內(nèi)部控制體系，事業(yè)單位能夠規(guī)范財(cái)務(wù)信息的生成、處理和報(bào)告流程，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。其次，內(nèi)部控制還會(huì)在一定程度上降低事業(yè)單位發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率。事業(yè)單位在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中會(huì)面臨資金流失、貪污腐敗、違規(guī)操作等多重風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)不僅可能給事業(yè)單位帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失，還可能損害其聲譽(yù)和公信力。而通過(guò)內(nèi)部控制，事業(yè)單位可以建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警和應(yīng)對(duì)機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，內(nèi)部控制體系涵蓋財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理等多個(gè)方面，通過(guò)優(yōu)化內(nèi)部控制流程，事業(yè)單位可以提高工作效率，減少不必要的浪費(fèi)和損失，還能夠促進(jìn)事業(yè)單位各部門之間的協(xié)調(diào)與配合，形成合力，共同推動(dòng)事業(yè)單位的發(fā)展。最后，事業(yè)單位作為公共服務(wù)提供者，其公信力和社會(huì)形象是其存在和發(fā)展的基礎(chǔ)，通過(guò)建立健全內(nèi)部控制體系，事業(yè)單位能夠向公眾展示其規(guī)范、透明和高效的管理形象，增強(qiáng)公眾對(duì)其的信任和支持，從而在社會(huì)中樹(shù)立良好的形象，為其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型

一、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

從內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)這一方面來(lái)看，事業(yè)單位面臨著多種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，首先就包括管理風(fēng)險(xiǎn)，這一風(fēng)險(xiǎn)主要源于管理者在決策過(guò)程中可能出現(xiàn)的失誤，如投資決策不當(dāng)、資金分配不合理等，這些都可能導(dǎo)致資金損失或資金使用效率低下。此外還有道德風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)人員或管理人員的職業(yè)道德問(wèn)題，如貪污、公款私用等，這些行為不僅可能導(dǎo)致資金流失，還會(huì)嚴(yán)重?fù)p害事業(yè)單位的聲譽(yù)和公信力。同時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還包括財(cái)務(wù)管理過(guò)程中可能出現(xiàn)的疏漏，例如財(cái)務(wù)制度不完善、財(cái)務(wù)監(jiān)管不力、內(nèi)部控制失效等，這些問(wèn)題都可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息的失真、資金使用的不規(guī)范等問(wèn)題，進(jìn)而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也是不可忽視的一部分，由于審計(jì)程序不當(dāng)、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不嚴(yán)格等問(wèn)題，也可能會(huì)誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。

二、外部風(fēng)險(xiǎn)

除了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，事業(yè)單位還面臨著外部風(fēng)險(xiǎn)。盡管事業(yè)單位的資金來(lái)源主要由國(guó)家財(cái)政支持，運(yùn)營(yíng)相對(duì)穩(wěn)定，但市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)、國(guó)家政策法規(guī)的變動(dòng)以及社會(huì)輿論的影響等仍可能對(duì)其產(chǎn)生一定的沖擊。例如，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化可能導(dǎo)致事業(yè)單位的收入結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，進(jìn)而影響其資金流動(dòng)性和償債能力；政策法規(guī)的調(diào)整可能要求事業(yè)單位進(jìn)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)調(diào)整或資金配置，如果不能及時(shí)調(diào)整適應(yīng)，就可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；而不良的社會(huì)輿論則可能影響事業(yè)單位的聲譽(yù)，進(jìn)而影響其資金籌集和運(yùn)營(yíng)。

事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

一、財(cái)務(wù)管理制度不完善

當(dāng)前一些事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理制度方面存在明顯不足，這一問(wèn)題也體現(xiàn)在多個(gè)方面：首先，制度設(shè)計(jì)缺乏科學(xué)性和合理性，不能有效適應(yīng)事業(yè)單位的發(fā)展需求和市場(chǎng)環(huán)境的變化。其次，制度執(zhí)行不力，往往存在制度與實(shí)際操作脫節(jié)的情況，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理流程混亂、資金使用不規(guī)范等問(wèn)題頻發(fā)。還有財(cái)務(wù)監(jiān)督不到位，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制和問(wèn)責(zé)機(jī)制，使得財(cái)務(wù)管理中的違規(guī)行為難以得到及時(shí)糾正和懲處。

二、管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

管理人員是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的主體，然而一些事業(yè)單位的管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠的重視和警惕。他們往往過(guò)于關(guān)注業(yè)務(wù)的發(fā)展和規(guī)模的擴(kuò)張，而忽視了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，尤其是在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，他們對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的判斷和評(píng)估不夠?qū)I(yè)，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。再加上一些管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力不足，面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)往往缺乏有效的應(yīng)對(duì)措施和策略，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得不到及時(shí)有效的控制。

三、外部環(huán)境的變化及影響

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國(guó)家政策的調(diào)整，事業(yè)單位所處的外部環(huán)境也在不斷變化，這些變化可能給事業(yè)單位的運(yùn)營(yíng)帶來(lái)不確定性，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。例如國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整可能影響到事業(yè)單位的資金來(lái)源和資金使用，進(jìn)而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇也可能導(dǎo)致事業(yè)單位的收入減少、成本增加，從而加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的壓力。而且法律法規(guī)的變更也可能對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生重要影響，如果事業(yè)單位不能及時(shí)適應(yīng)這些變化，就可能面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、內(nèi)部控制機(jī)制的缺失

一些事業(yè)單位在內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)方面也存在一定問(wèn)題，比如內(nèi)部控制制度的缺失或不完善，導(dǎo)致內(nèi)部財(cái)務(wù)管理流程的開(kāi)展缺乏有效的規(guī)范和約束。而且也因?yàn)閮?nèi)部控制執(zhí)行不力，往往導(dǎo)致制度執(zhí)行不嚴(yán)格、監(jiān)督不到位，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得不到有效控制。此外，一些事業(yè)單位還缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警機(jī)制，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部控制機(jī)制的缺失和不足，使得事業(yè)單位在面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)缺乏有效的應(yīng)對(duì)措施和保障。

基于內(nèi)控視角的事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控策略

一、完善財(cái)務(wù)管理制度

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和外部環(huán)境的不斷變化，事業(yè)單位面臨著日益復(fù)雜的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。因此，建立一套科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)管理制度顯得尤為重要。首先，事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和相關(guān)政策，結(jié)合自身的實(shí)際情況，制定一套全面、細(xì)致的財(cái)務(wù)管理制度。這套制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性。其次，建立健全財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行和監(jiān)督，確保各項(xiàng)制度得到有效落實(shí)，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的監(jiān)督，建立定期檢查和評(píng)估制度，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行整改。此外，還需要隨著外部環(huán)境的變化和事業(yè)單位的發(fā)展需求進(jìn)行不斷修訂和完善，密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和政策變化，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理制度，以適應(yīng)新的發(fā)展需求。

二、提升管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

管理人員作為事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的決策者和執(zhí)行者，其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的高低直接影響到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的效果。首先，事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)教育，通過(guò)舉辦培訓(xùn)班、研討會(huì)等活動(dòng)，向管理人員普及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)，使其充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性和危害性，也可以邀請(qǐng)專家學(xué)者或行業(yè)內(nèi)的成功人士進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)分享，讓管理人員從中吸取經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。其次，管理人員應(yīng)掌握一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技巧和評(píng)估方法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此事業(yè)單位可以通過(guò)案例分析、模擬演練等方式，提高管理人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估能力。最后，設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，對(duì)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作中表現(xiàn)突出的管理人員給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)他們參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的積極性和主動(dòng)性。

三、優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境能夠激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造力，提高內(nèi)部控制的執(zhí)行效率和質(zhì)量。因此，事業(yè)單位首先要明確各部門和崗位的職責(zé)與權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。通過(guò)合理的職責(zé)劃分和權(quán)力制衡，防止權(quán)力濫用和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。其次要加強(qiáng)內(nèi)部控制文化建設(shè)，引導(dǎo)員工樹(shù)立正確的價(jià)值觀和行為準(zhǔn)則，通過(guò)宣傳、教育等方式，營(yíng)造誠(chéng)信、守法的內(nèi)部控制氛圍，使員工自覺(jué)遵守內(nèi)部控制規(guī)定，共同維護(hù)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)安全。最后要建立健全信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制信息的實(shí)時(shí)傳遞和共享，提高內(nèi)部控制的信息化水平。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的維護(hù)和更新，確保其安全性和穩(wěn)定性。

四、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是事業(yè)單位內(nèi)控體系的重要組成部分，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是隨著外部環(huán)境的變化和事業(yè)單位的發(fā)展需求，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出多樣化和復(fù)雜化的特點(diǎn)。因此，建立一套科學(xué)、有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制顯得尤為重要。首先要通過(guò)收集和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)信息，識(shí)別潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且結(jié)合事業(yè)單位的實(shí)際情況和發(fā)展需求，確定重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)。其次根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)的分析結(jié)果，確定合適的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值，以便及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。事業(yè)單位針對(duì)不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還要制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施和預(yù)案，明確應(yīng)對(duì)措施的責(zé)任人和執(zhí)行時(shí)間，進(jìn)而在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，能夠迅速、有效地應(yīng)對(duì)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)事業(yè)單位的影響。

綜上所述，構(gòu)建完善的內(nèi)控體系是事業(yè)單位防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。從完善財(cái)務(wù)管理制度、提升管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，到優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，每一步都緊密相連，共同構(gòu)成了事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的堅(jiān)實(shí)防線。然而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化的過(guò)程。因此事業(yè)單位應(yīng)不斷適應(yīng)外部環(huán)境的變化，結(jié)合自身的實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控策略，從而更好地應(yīng)對(duì)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健、可持續(xù)發(fā)展。（作者單位：貴州省畢節(jié)市威寧縣交通運(yùn)輸局）

（責(zé)任編輯：白利倩）