“一帶一路”下的中小銀行內控有效性提升

隨著經濟全球化的發展，金融行業的國際化程度不斷提升，中小銀行在共建“一帶一路”的重要性日益突顯，在支持地方經濟發展、促進中小企業融資以及豐富金融服務市場等方面發揮著不可或缺的作用。同時，中小銀行也面臨著來自國內外市場的各類風險挑戰，如信用風險、市場風險、操作風險以及流動性風險等。因此，內部控制做為風險管理的重要防線，其實效性會直接關系到銀行能不能合理鑒別、評估和應對風險，以確保銀行資產的安全與詳細，維護金融市場平穩。

內部控制與風險防控的關聯

中小銀行的內部控制體系包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內部監督等要素。共建“一帶一路”金融框架下，中小銀行的內部控制體系不僅要著眼于國內業務的穩健運營，還需充分考慮國際業務拓展以及國際金融市場波動帶來的影響。從控制環境來看，中小銀行需構建符合國際慣例的公司治理結構，確保董事會、監事會以及高級管理層的職責分工明確且相互制衡，同時制定適應國際金融人才競爭的人力資源政策，吸引具有國際視野和跨文化交流能力的專業人才，為風險防控奠定堅實的組織基礎，以應對國際業務中的復雜治理要求和文化差異挑戰。

在風險評估階段，銀行要運用國際先進的風險評估模型和工具，精準識別國內業務中的隱性風險因素，同時對國際業務中因匯率波動、貿易政策變化、國際信用風險等引發的潛在風險進行有效識別，全面評估其發生的可能性和影響程度，進而為制定具有針對性的風險應對策略提供有力參考，確保銀行在全球金融市場的風險敞口處于可控范圍。

控制活動方面，除了傳統的授權審批制度、資產保全措施等，針對國際業務，還需建立符合國際監管要求的跨境資金交易監控機制、反洗錢與合規審查流程等，確保銀行在開展國際結算、外匯交易、海外信貸等業務活動時，能夠有效防范各類風險，保障業務的合規性與穩健性。

信息與溝通機制至關重要，銀行應搭建國際化的金融信息系統平臺，確保風險信息在銀行內部以及與國際合作伙伴、監管機構之間迅速、準確地傳送與共享，使管理者能夠及時掌握國內外金融市場動態和風險狀況，并據此作出科學決策，提升銀行在國際金融舞臺上的應變能力和競爭力。

內部監督則要遵循國際內部審計準則和監管標準，對內部控制的執行情況進行持續監測和評價，定期開展針對國內和國際業務的內部審計工作，及早發現內部控制存在的缺陷，并依據國際最佳實踐不斷改進完善，以適應不斷變化的國際金融環境和監管要求。

由此可見，在共建“一帶一路”過程中，內部控制的各個要素緊密相連、相互配合、協同作用，構成了中小銀行在全球金融市場中風險防控的基礎體系，助力銀行在拓展國際業務的同時，有效抵御各類風險，實現可持續發展，提升其在國際金融領域的地位和影響力。

內部控制現狀及存在的問題

共建“一帶一路”是我國主動應對全球形勢深刻變化、順應經濟全球化深入發展、促使區域經濟一體化加快推進的重大戰略舉措，也為中小銀行轉型創新帶來廣闊空間，但目前我國中小銀行在內部控制上存在一些挑戰。

控制環境方面。很多中小銀行的公司治理結構存在不足，股權結構比較集中，一部分股東很有可能過多干涉銀行的日常經營決策，導致董事會、監事會等治理機構的獨立性和有效性受到削弱。在人才選拔與培養層面，中小銀行往往缺乏系統的計劃和有效的機制。招聘工作很有可能不夠規范，過于注重短期需求而忽略綜合素質和內在潛力。在員工培訓層面投入不足，培訓計劃與實際項目需求和國際金融發展趨勢脫軌，造成職工專業知識和技能更新落后，無法適應日益錯綜復雜的金融業務環境和國際化競爭要求。

風險評估方面，中小銀行主要依靠傳統風險指標與經驗分析，缺少對宏觀經濟環境變化、國際金融市場波動以及新興金融技術創新等因素帶來的潛在風險的敏銳洞察力。比如，當面對金融科技迅速發展所帶來的網絡安全風險、數字化轉型過程中的數據泄露風險以及金融創新產品引發的新型信用風險等，中小銀行通常反映緩慢，造成風險防范的滯后性。大部分中小銀行所采用的風險評估方法比較簡單和定型性化，缺乏定量分析模型和先進的風險評估工具。在市場風險評估層面，對利率、匯率等宏觀因素的變化剖析不夠深入，欠缺繁雜的風險模型如風險價值（VaR）模型的應用，無法全面評估市場風險對銀行資產負債表的影響。

控制活動方面。盡管中小銀行制定了一系列內部控制制度和控制措施，但在實施過程中往往存在打折扣的情況。比如，授權審批制度執行不嚴格，存在越權審批或審批流程簡化的情況，使得一些不符合規定的業務流程得以進行。缺乏濃郁的合規文化氛圍，對合規管理的重要性認識不到位，導致違規行為發生。

信息與溝通方面。中小銀行的信息系統大多數存有技術陳舊、功能不完善等諸多問題。在數據處理能力層面，難以應對大量的金融交易數據和復雜的數據分析需求，造成數據挖掘與分析的深度與廣度不夠，無法為風險評估和決策提供立即、精確、全方位的信息支持。比如，在國際業務中，因為信息系統不能與國際金融市場的信息平臺有效對接，銀行無法獲得實時的國際金融市場行情和交易對手信息，嚴重影響跨境業務的風險管理與決策效率。銀行內部各部門之間存有信息壁壘，信息傳遞不到位、不全面。

內部監督方面。中小銀行的內審部門在組織架構上通常無法完全獨立于其他業務部門，遭受干涉比較多。伴隨著金融業務的創新與全球化發展，對內部審計人員的專業素質要求也越來越高。但是，中小銀行的內部審計人員往往缺少對國際金融業務、金融風險管理、信息技術審計等方面的深層次了解和掌握。在審計過程中，無法運用先進的審計技術和方法對復雜的金融產品和風險情況進行全方位、深層次的審計，造成審計效率低下，無法為銀行內部控制的有效性提供可靠的評價和改進方建議。

在國際化背景下，中小銀行面臨日益復雜而多變的風險挑戰，提高內部控制有效性是實現穩定運營及可持續發展的關鍵。通過優化公司治理架構、構建科學的風險評估體系、強化控制活動執行力度、完善信息與溝通平臺以及提升內部監督效能等一系列措施，中小銀行可以有效防控風險，提升內部控制有效性。這不僅有利于確保中小銀行的資金安全和財務平穩，提高其在國際金融市場的競爭力，還對維護國際金融體系的穩定與持續發展起著至關重要的作用。中小銀行要積極借鑒國際成功經驗，結合自身實際情況，持續探索和創新內部控制機制與方法，以滿足瞬息萬變的國際金融環境，實現長期穩定發展的總體目標。

張維娜：山東青島平度市審計局