Z商業銀行樣本：探尋財務風險控制的多維路徑

Z商業銀行于1979年成立，是一家專注貨幣金融服務的企業，其業務范圍廣泛，涵蓋存款、貸款、票據貼現以及商業匯票承兌等。該行重點支持轉型性民生項目，如煤炭、電力、公路、鐵路、高端裝備制造、煤層氣、風能等，同時關注戰略性新興產業。此外，Z銀行以“金穗”“惠農通”為核心，大力推進“金穗”業務，助力農村信息化與金融服務，扶持農業產業化龍頭企業，推動鄉村經濟發展，在當地金融市場中占據重要地位。

Z商業銀行的財務風險

我們依據Z商業銀行2019年至2023年的財務數據，構建一套評價體系，計算出該銀行近幾年財務風險的變化趨勢，并根據評價結果分析其財務風險產生的原因，如下表所示（表中資料根據Z商業銀行2019—2023年財務報表數據整理獲得）。

從表中可以看出，Z商業銀行2019—2023年期間，流動性風險評分存在一定波動，但整體呈上升趨勢，從2019年的16.4擴大至2023年的20.54。這種波動主要源于貸存比的變化。近幾年，Z商業銀行的貸款業務規模不斷擴大，貸存比已經超過70%。若貸存比持續上升，可能會進一步加大Z商業銀行的流動性風險。

Z商業銀行的資產質量風險評分在2019年至2023年穩步上升，從2019年的17.49擴大至2023年的22.55，資產質量總體良好。這得益于Z商業銀行對不良貸款的有效管控以及較高的撥備覆蓋效率。

Z商業銀行的資本充足性評分整體較為平穩，維持在13左右，這得益于銀行較高的資本充足率。然而和資本率相比，核心資本的充足率仍有待進一步提高，特別是資本公積和一般風險準備金的儲備還需要進一步擴充。

Z商業銀行的盈利性風險評分表現欠佳，從2019年的21.49下降至2023年的18.64。而盈利性風險下降的主要原因是Z商業銀行的資本獲利能力相對較弱，成本控制效率有待提升。

綜合來看，Z商業銀行的財務風險整體處于較低水平，但仍需關注個別潛在風險。2019—2023年，Z商業銀行的財務風險綜合得分持續上升，從2019年的67.43分增長至2023年的74.82分。根據評價指標得分匯總表，Z商業銀行的財務風險級別為良，經營狀況良好，但個別指標存在異常，產生財務風險的概率相對較低。

Z商業銀行財務風險的控制措施

強化動態監控，降低貸存業務結構風險。在貸存業務結構中，“長貸短存”是最大的風險，也是誘發貸存業務結構性風險的主要因素。由于大部分銀行的貸款業務和存款業務獨立運作，且業務人員的薪酬和績效多與貸款業務掛鉤，導致很多銀行在開展貸款業務時較少關注貸存結構，Z商業銀行也存在同樣的問題。這既與貸存業務結構性風險關注度不足有關，也與相關數據的獲取共享有關。因此，Z商業銀行若要從根本上降低貸存業務結構風險，就必須借助大數據技術。Z商業銀行可搭建財務風險防范的大數據管理平臺，通過該平臺整合和集中呈現財務風險數據信息，實現對貸存業務結構風險數據的實時獲取、分析和解讀。銀行利用大數據數顯系統，對貸存業務結構相關數據進行動態實時監控，以便及時發現和控制風險，將貸存業務結構風險發生的概率降至最低。銀行還可以借助數顯系統獲取數據信息，當長期信貸和短期存款規模同時擴大時，Z商業銀行可立即啟動風險預警機制；當結構性風險系數降低后，Z商業銀行可再開展長期借貸業務。這種動態化控制機制，既能保證銀行整體收益不受影響，又能大幅降低結構性風險。

保證資產質量穩定性。Z商業銀行要建立完善的風險管理體系，涵蓋風險管理政策、流程、制度和技術手段等，并對客戶進行嚴格的風險評估，比如，根據不同客戶的風險特征制定相應的貸款方案，確保貸款用途合法。Z商業銀行要建立完善的貸后管理機制，動態追蹤客戶的還款情況，一旦發現問題及時制定應對策略。同時，Z商業銀行要建立資產質量分析體系，包含貸款余額、不良貸款率、撥備覆蓋率等指標，通過對這些指標進行動態分析，及時調整貸款政策和風險管理措施。此外，Z商業銀行還要加大信息技術投入，建立涵蓋貸款審批、貸后管理、風險監控和數據分析等方面的完善信息管理系統，提高整體風險識別能力。通過完善風險分類分級管理制度，Z商業銀行還要實現對不同等級風險的針對性管理，提升銀行的資產質量。

拓展資本補充渠道，擴大高質量資本儲備。Z商業銀行雖然資本整體充足性較高，但高質量資本的充足性并不足，導致資本充足性的整體質量不高，因此，Z商業銀行必須擴大高質量資本的規模。高質量資本的補充主要通過內源渠道和外源渠道。內源渠道補充應從兩個方面考慮：首先，Z商業銀行可以將每年的凈利潤用于補充資本金，擴大核心資本的積累；其次，Z商業銀行可利用超額撥備補充資本金。外源渠道補充需通過兩大策略來達到：首先，Z商業銀行可以發行二級資本債，增強銀行的資本基礎。銀行可以補充永續債券，補充其他一級資本，進一步提高銀行的資本充足率。其次，Z商業銀行還可以發行可轉換債券，這些債券可轉化為股票充實核心資本。與存款業務相比，債券業務能讓購買者獲取更多收益，投入資金也會相應增加，從而實現高質量資本規模的擴大。

強化成本控制力度。成本是影響Z商業銀行利潤規模的關鍵因素，而利潤規模又直接影響盈利風險大小。因此，強化成本控制是Z商業銀行控制盈利風險的主要手段。Z商業銀行要制定詳細的預算指標，規范和控制各項支出，明確各項費用具體用途，以此約束和規范總部和各支行的行為。同時，Z商業銀行要通過絕對成本和相對成本控制實現對成本的全面管理，絕對成本控制側重于減少開支和消除不必要的浪費，通過開源節流保持盈利的穩定性。此外，Z商業銀行還要根據自身實際情況，合理調整工資結構和福利，優化銀行內部人員配置，降低不必要的人力資本投入，確保人力資源的高效利用。