工程造價管理中的風險識別與跟蹤審計策略

摘 要：本文探討了工程造價管理中的風險識別與跟蹤審計策略的應用及其整合優化。先概述了工程造價管理的基本內容，介紹了風險識別的理論基礎與方法，并列舉了工程造價管理中常見的風險類型。接著闡述了跟蹤審計的基本概念、特點及其在風險識別與應對中的作用。重點討論了風險識別與跟蹤審計策略的協同作用及其持續優化，旨在為工程造價管理提供更加全面和有效的風險控制手段。

關鍵詞：工程造價管理；風險識別；跟蹤審計策略；協同作用文章編號：2095-4085（2025）02-0190-03

0 引言

工程造價管理作為工程項目管理的關鍵環節，對于項目的成本控制和經濟效益具有重要影響。但在工程造價管理過程中，由于各種不確定因素的存在，常常伴隨著多種風險。本文旨在通過探討風險識別的方法和跟蹤審計策略的應用，以及二者的整合優化，為工程造價管理提供更加科學、有效的風險控制手段。

1 工程造價管理中的風險識別

1.1 工程造價管理的基本概述

工程造價管理是一門實踐性很強的學科，它研究建設項目的立項、籌建、設計、招投標、施工、竣工交付使用的全過程的工程造價，并對其進行合理確定和有效控制。這一管理過程的核心內容是合理確定和有效控制工程造價，其范圍涉及工程項目建設的項目建議書、可行性研究、初步設計、技術設計、施工圖設計、招投標、合同實施、竣工驗收階段等全過程的工程造價管理［1］。工程造價的合理確定，意味著在建設程序的各個階段，要合理確定投資估算、概算造價、預算造價、承包合同價、竣工結算價以及竣工決算價。而工程造價的有效控制，則需要在優化建設方案、設計方案和施工方案的基礎上，采用一定的科學有效的方法和措施，將建設工程造價所發生的費用控制在合理的范圍和核定的造價限額以內。

1.2 風險識別的理論基礎與方法

風險識別是工程造價風險管理的基礎，需遵循系統性、全面性和連續性原則。系統性原則要求從整體到部分深入識別風險，確保無遺漏；全面性原則強調考慮項目各階段及相關領域的所有風險；連續性原則是指風險識別應貫穿項目始終，以適應環境變化。風險識別的流程首先需廣泛收集項目相關信息，涉及市場、政策、技術等多方面，接著深入分析這些信息中的不確定性因素，如原材料價格、政策變動等，它們是工程造價風險的關鍵［2］。最后通過分析確定潛在風險事件，如成本超支、工期延誤等，為后續風險評估和應對提供依據。

2 跟蹤審計策略在工程造價管理中的應用

2.1 跟蹤審計的基本概念與特點

跟蹤審計作為一種先進的審計方式，在建筑工程造價管理中發揮著舉足輕重的作用。它依據有關法律、法規和規章，隨著審計事項的實施過程而持續進行監督，是一種過程性審計，旨在確保建設項目全過程的合規性、真實性和效益性。

跟蹤審計的顯著特點主要體現在以下幾個方面（見表1）。

2.2 跟蹤審計策略的制定與實施

在工程造價管理中，跟蹤審計策略的制定與實施是確保項目順利進行和成本控制的關鍵環節。跟蹤審計不僅要求對項目進展進行實時監控，還需對潛在風險進行早期預警和有效應對。以下詳細探討跟蹤審計策略的制定與實施過程。

2.2.1 制定審計計劃

審計計劃的制定是跟蹤審計策略的基礎。審計計劃應明確審計目標、審計范圍、審計方法和審計時間。在制定審計計劃時，需考慮項目的具體情況，如項目的規模、復雜性、建設周期等。審計計劃還需結合工程造價管理的需求，確保審計活動能夠全面覆蓋項目的各個階段和關鍵環節。

2.2.2 確定審計重點

確定審計重點是跟蹤審計策略的核心。審計重點通常包括工程造價控制的薄弱環節、潛在風險較高的領域以及歷史項目中頻繁出現問題的方面。例如，在公路建設項目中，工程造價控制與審核、內部控制管理審計以及施工單位和征地拆遷資金審計等是審計的重點內容［3］。通過確定審計重點，可確保審計資源得到合理分配，進而提高審計效率。

2.2.3 實施跟蹤審計

跟蹤審計的實施需要采用多種審計方法和技術?，F場跟蹤是施工階段造價控制的基礎工作，審計人員需從控制工程造價的角度，在施工合同履行的整個時期對現場進行跟蹤核查、記錄。數據挖掘技術、關聯分析等方法也可以應用于工程造價風險識別中，可揭示潛在風險模式，提升風險管理的效能與精確度。

2.2.4 建立預警機制

建立預警機制是跟蹤審計策略的重要組成部分。通過預警機制可以在項目出現問題或風險即將發生時及時發出警報，并采取相應的措施。預警機制可以基于歷史項目數據，通過數據挖掘和關聯分析等技術手段，建立風險預警模型，從而實現對潛在風險的早期預警。

2.3 跟蹤審計在風險識別與應對中的作用

2.3.1 風險識別

跟蹤審計通過實時監控項目進展和財務狀況，可以及時發現潛在風險。審計人員通過對項目各階段的數據進行收集和分析，可以識別出存在的風險點，如成本超支、工期延誤等。通過數據挖掘和關聯分析等技術手段，還可以揭示潛在風險模式，提高風險識別的準確性和全面性。

2.3.2 風險預警

跟蹤審計通過建立預警機制，可以在風險發生前進行預警。預警機制可以基于歷史項目數據和風險預警模型，對項目中的潛在風險進行早期預警。當預警指標達到設定閾值時，系統會及時發出警報，提醒項目團隊采取相應的措施進行應對。通過風險預警可以將風險控制在萌芽狀態，避免風險對項目造成嚴重影響。

2.3.3 風險應對

跟蹤審計在風險應對中發揮著重要作用。一旦風險發生，審計人員可以迅速響應，協助項目團隊制定風險應對策略。風險應對策略可以包括風險規避、風險減輕、風險轉移和風險接受等。通過跟蹤審計可以確保風險應對策略的有效實施，并對風險應對效果進行持續監控和評估。

2.3.4 持續改進

跟蹤審計不僅關注當前項目的風險管理，還注重從項目中總結經驗教訓，為未來的項目提供改進建議。通過定期評估審計效果可以發現項目管理中存在的問題和不足，并提出相應的改進措施［4］。這些改進措施可以應用于未來的項目中，進而提高項目管理的水平和效率。

3 工程造價管理中風險識別與跟蹤審計策略的整合與優化

3.1 風險識別與跟蹤審計策略的協同作用

工程造價管理涉及對預算、招投標、合同簽署、工程支付等環節的控制和管理，以確保工程項目的成本控制在合理范圍內。而風險管理則是對建設項目會出現的各類風險進行識別、評估、應對和控制，以規避或減輕風險對項目進展和成本的不良影響。兩者在項目管理中相互協同，通過整合項目資源、控制項目成本、優化項目收益和提高項目管理效果，共同保障項目的順利進行。

以氧化鋁項目為例，該項目專門成立了建設指揮部，并建立了一系列項目管理內控制度。但在甲供材料管理方面，由于內控制度的不完善，導致甲供材料管理制度無可操作性，進而引發了材料管理混亂、成本失控等問題。通過風險識別，審計人員發現了這一問題并建議項目指揮部完善甲供材料管理制度，加強材料采購與發放的監管。跟蹤審計策略的實施，確保了這些建議得到有效執行，從而避免了成本的進一步增加。在一水廠項目中，由于合同結算條款約定不明確，導致在結算時產生了很大的分歧和爭議。通過風險識別，審計人員提前發現了這一問題并建議項目團隊在簽訂合同階段認真審核結算條款，對合同結算的各個細節都要考慮清楚。跟蹤審計策略的實施，確保了合同執行過程中的合規性，避免了法律糾紛和成本增加的風險。

為了進一步優化風險識別與跟蹤審計策略的協同作用，建議采取以下措施。一是加強風險識別與跟蹤審計的溝通與協作，確保兩者在項目管理中的無縫對接。二是建立完善的風險預警機制，通過數據挖掘和關聯分析等技術手段，實現對潛在風險的早期預警［5］。三是強化跟蹤審計的實時性和動態性，確保審計活動能夠全面覆蓋項目的各個階段和關鍵環節。四是定期對風險識別與跟蹤審計策略進行評估和調整，以適應項目進展和外部環境的變化。

3.2 風險識別與跟蹤審計策略的持續優化

3.2.1 完善跟蹤審計流程

跟蹤審計流程的優化是提高審計效率和效果的重要途徑。建議對現有的跟蹤審計流程進行全面梳理和優化，明確審計重點和方法，以減少不必要的審計環節和重復工作。加強審計人員的培訓和管理，提高審計人員的專業素養和溝通能力，以確保審計活動能夠順利進行。

3.2.2 強化風險應對與跟蹤審計的協同

風險應對與跟蹤審計的協同是提高項目管理水平的關鍵。建議建立風險應對與跟蹤審計的聯動機制，確保在風險發生時能夠迅速響應并采取相應的應對措施。跟蹤審計策略的實施應緊密圍繞風險應對的需求進行，從而確保審計活動能夠為風險應對提供有力的支持和保障。

3.2.3 引入先進的信息技術手段

先進的信息技術手段是提高風險識別與跟蹤審計策略持續優化水平的重要支撐。建議引入大數據、云計算、人工智能等先進技術，構建智能化的風險識別與跟蹤審計系統。通過該系統可以實現對項目數據的實時監控和分析，提高風險識別的準確性和全面性；也可以實現對審計活動的自動化和智能化管理，進而提高審計效率和效果。

4 結語

本文通過對工程造價管理中的風險識別與跟蹤審計策略的研究，得出了以下結論：風險識別是工程造價管理的基礎，通過科學的方法和理論，能夠準確識別出工程造價管理中的潛在風險；跟蹤審計策略在工程造價管理中具有重要作用，不僅能夠實時監控工程項目的成本變化，還能及時發現并應對風險；風險識別與跟蹤審計策略的整合優化能夠進一步提升工程造價管理的風險控制能力，實現工程項目的成本控制和經濟效益最大化。因此，在工程造價管理中應注重風險識別與跟蹤審計策略的應用及其整合優化以應對日益復雜的市場環境和項目需求。

參考文獻：

［1］徐靜.建筑工程造價管理中的風險識別與應對策略［J］.建筑工程技術與設計，2023，11（5）：85-87.

［2］向芳芳.公路工程造價風險管理探究［J］.建筑發展，2023，7（4）：28-30.

［3］豐向青.工程造價跟蹤審計在建筑工程現場施工中的應用策略［J］.建材與裝飾，2024，20（15）：121-123.

［4］岳文竹.全過程工程造價跟蹤審計存在的問題與對策［J］.內蒙古民族大學學報（自然科學版），2023，38（3）：243-246.

［5］葉青青，許曉英.淺談建設工程造價中的全過程跟蹤審計［J］.中文科技期刊數據庫（全文版）經濟管理，2023（4）：32-35.

作者簡介：王湘君（1987—），女，漢族，山東濟寧人，碩士，工程師。研究方向：工程造價。