油品銷(xiāo)售企業(yè)加大內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督力度的路徑初探

隨著國(guó)有企業(yè)改革的不斷深入和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系的重要組成部分，其地位和作用日益凸顯，如何聚焦提升審計(jì)質(zhì)效，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，成為當(dāng)前亟待解決的問(wèn)題。本文主要聚焦加強(qiáng)審計(jì)部門(mén)自身建設(shè)、加大審計(jì)監(jiān)督力度、推動(dòng)審計(jì)成果運(yùn)用三個(gè)方面，通過(guò)完善制度體系、強(qiáng)化審計(jì)整改、運(yùn)用信息系統(tǒng)、做實(shí)研究型審計(jì)四項(xiàng)措施，探討國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)如何加大審計(jì)力度，促進(jìn)審計(jì)工作提質(zhì)增效。

一、油品銷(xiāo)售企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展現(xiàn)狀

（一）審計(jì)體制與模式

油品銷(xiāo)售企業(yè)普遍采用雙重領(lǐng)導(dǎo)體制，并在此基礎(chǔ)上形成了多級(jí)審計(jì)部門(mén)并存的審計(jì)模式。這種體制在一定程度上確保了審計(jì)工作的全面性和深入性，但也存在一些問(wèn)題，如審計(jì)工作可能受到多方利益牽制，影響審計(jì)的獨(dú)立性和公正性。此外，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)模式的多樣化，現(xiàn)有的審計(jì)體制和模式需要進(jìn)一步優(yōu)化，以適應(yīng)新的市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)發(fā)展需求。

（二）審計(jì)信息化水平

近年來(lái)，油品銷(xiāo)售企業(yè)在審計(jì)信息化方面取得了顯著進(jìn)展。許多企業(yè)已經(jīng)上線了審計(jì)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)、審計(jì)管理系統(tǒng)及ERP（企業(yè)資源計(jì)劃）審計(jì)系統(tǒng)等信息化工具，實(shí)現(xiàn)了對(duì)數(shù)據(jù)信息的多維分析和深度挖掘，以及對(duì)被審計(jì)對(duì)象的動(dòng)態(tài)監(jiān)控和全面分析。這些信息化工具的應(yīng)用，不僅提高了審計(jì)工作的效率和質(zhì)量，還促進(jìn)了審計(jì)成果的應(yīng)用和轉(zhuǎn)化。然而，當(dāng)前審計(jì)信息化水平仍有待進(jìn)一步提升，特別是在ERP環(huán)境下的審計(jì)在線運(yùn)用方面，尚需進(jìn)一步完善和優(yōu)化。

（三）審計(jì)人員素質(zhì)與能力

審計(jì)人員是內(nèi)部審計(jì)工作的核心力量。當(dāng)前，油品銷(xiāo)售企業(yè)的審計(jì)人員素質(zhì)參差不齊，部分審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力尚不能完全滿足審計(jì)信息化的要求。隨著審計(jì)信息化的深入發(fā)展，對(duì)審計(jì)人員的素質(zhì)和能力提出了更高的要求。審計(jì)人員不僅需要具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)和審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還需要熟練掌握審計(jì)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)及計(jì)算機(jī)輔助工具的操作技能。此外，審計(jì)人員還需要具備較高的職業(yè)道德素養(yǎng)和溝通能力，以確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和公正性。

二、制約內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督高質(zhì)量發(fā)展的因素

（一）審計(jì)力度不足

一是審計(jì)的廣度和深度不夠，審計(jì)所涵蓋的內(nèi)容、期間和范圍仍有欠缺，對(duì)數(shù)據(jù)的細(xì)致核對(duì)、對(duì)流程的深入追蹤、對(duì)政策執(zhí)行情況的徹底審查等方面未做到全面覆蓋，難以確保發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并理解其本質(zhì)原因。二是審計(jì)資源的配置存在不足，導(dǎo)致重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計(jì)工作難以全面展開(kāi)，比如重大審計(jì)項(xiàng)目或?qū)I(yè)領(lǐng)域的人才不足造成審計(jì)困難。三是兼職審計(jì)專(zhuān)家運(yùn)用不足，部分已設(shè)置兼職專(zhuān)家?guī)斓钠髽I(yè)由于專(zhuān)家崗位工作性質(zhì)等原因難以抽調(diào)，導(dǎo)致兼職審計(jì)專(zhuān)家?guī)煨瓮撛O(shè)。

（二）體制機(jī)制建設(shè)不完善

一是制度更新修訂不及時(shí)，部分國(guó)有企業(yè)未能按照國(guó)家最新要求結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況及時(shí)修訂相應(yīng)的管理辦法。二是總審計(jì)師配置不到位，在實(shí)際工作中，多數(shù)企業(yè)由于組織文化、管理層認(rèn)知不足或資源受限等多種因素導(dǎo)致未能設(shè)置總審計(jì)師崗位，不利于國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作模式的創(chuàng)新需求。

（三）審計(jì)成果運(yùn)用不充分

根據(jù)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀，一方面，存在重形式、輕落實(shí)，對(duì)審計(jì)決定滿足于開(kāi)會(huì)布置等形式上的整改，對(duì)問(wèn)題產(chǎn)生的原因背景分析不夠，沒(méi)有真正從思想上重視審計(jì)提出的意見(jiàn)和建議，導(dǎo)致整改責(zé)任落實(shí)不到位。另一方面，存在重治標(biāo)、輕治本，被審計(jì)單位避重就輕、敷衍了事，未能做到舉一反三、由點(diǎn)到面，解決深層次問(wèn)題。同時(shí)，由于審計(jì)決定下達(dá)后對(duì)整改的跟蹤不徹底、對(duì)整改結(jié)果的考核不到位，造成同類(lèi)問(wèn)題得不到根本解決，導(dǎo)致審計(jì)成果未能充分運(yùn)用，影響審計(jì)的權(quán)威性。

三、新時(shí)代對(duì)油品銷(xiāo)售企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督提出的新要求

（一）堅(jiān)持黨建引領(lǐng)，營(yíng)造良好審計(jì)環(huán)境

企業(yè)應(yīng)明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)范圍與權(quán)限。第一，審計(jì)部門(mén)應(yīng)堅(jiān)守審計(jì)監(jiān)督主業(yè)，認(rèn)真貫徹落實(shí)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》關(guān)于“內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員不得參與可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行審計(jì)職責(zé)的工作”的要求，保持審計(jì)工作獨(dú)立性、客觀性和公正性。第二，企業(yè)應(yīng)為審計(jì)配置必要的檢查權(quán)限，細(xì)致梳理業(yè)務(wù)流程，明確職責(zé)清單，為審計(jì)提供獲取資料、訪談?wù){(diào)查、系統(tǒng)查詢(xún)和整改監(jiān)督等必要權(quán)限，確保有效履行審計(jì)職責(zé)。最后，應(yīng)注重合規(guī)監(jiān)督，通過(guò)培訓(xùn)、監(jiān)督和考核機(jī)制強(qiáng)化審計(jì)團(tuán)隊(duì)的責(zé)任感，確保權(quán)限正當(dāng)使用。

企業(yè)應(yīng)牢固樹(shù)立經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域?yàn)辄h工作的審計(jì)理念。一是，要牢牢把握經(jīng)濟(jì)監(jiān)督這個(gè)定位，圍繞企業(yè)主責(zé)主業(yè)和中心工作，堅(jiān)持從企業(yè)發(fā)展大局出發(fā)，通過(guò)“五個(gè)聚焦”（聚焦黨組重大決策部署貫徹執(zhí)行、聚焦化解重大風(fēng)險(xiǎn)、聚焦減少損失浪費(fèi)、聚焦促進(jìn)增收節(jié)支、聚焦提升管理水平），對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)“把脈問(wèn)診”，治已病、防未病。二是，堅(jiān)持依法依規(guī)依紀(jì)審計(jì)，把握具體問(wèn)題具體分析的原則，堅(jiān)持發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與促進(jìn)問(wèn)題整改并重，堅(jiān)持充分溝通協(xié)調(diào)，堅(jiān)持用數(shù)據(jù)和事實(shí)說(shuō)話。

（二）鍛煉審計(jì)本領(lǐng)，打造新時(shí)代審計(jì)鐵軍

審計(jì)人員應(yīng)具備過(guò)硬的專(zhuān)業(yè)能力。審計(jì)是一項(xiàng)綜合性、全面性的工作，需要審計(jì)人員具備過(guò)硬的專(zhuān)業(yè)本領(lǐng)、高度的職業(yè)敏感性和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題分析問(wèn)題的能力。發(fā)揚(yáng)斗爭(zhēng)精神，增強(qiáng)斗爭(zhēng)本領(lǐng)，是新時(shí)期對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員提出的基本要求，通過(guò)熟練掌握會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、法律、工程、數(shù)字化等領(lǐng)域的理論知識(shí)和實(shí)踐能力，確保問(wèn)題查準(zhǔn)、查深、查透，拓展審計(jì)工作的深度、廣度和準(zhǔn)確性，提升審計(jì)質(zhì)量。

審計(jì)人員應(yīng)具備較強(qiáng)的溝通能力。審計(jì)工作是專(zhuān)業(yè)性、系統(tǒng)性的工作，審計(jì)過(guò)程中需要與各個(gè)層級(jí)的員工、管理層甚至外部相關(guān)方進(jìn)行溝通交流，以搜集審計(jì)證據(jù)和了解業(yè)務(wù)操作的實(shí)際情況，尤其是審計(jì)組與被審計(jì)單位作為檢查的矛盾體，可能會(huì)引起被審計(jì)單位的緊張或抵觸情緒，通過(guò)開(kāi)放、誠(chéng)懇和有效的交流以及良好的溝通，可以緩解這種緊張氛圍，建立相互尊重和信任的關(guān)系，促進(jìn)審計(jì)工作順利開(kāi)展，從而提高工作效率。

審計(jì)人員應(yīng)具備出色的寫(xiě)作能力。審計(jì)人員不僅要具備能查、能說(shuō)的本領(lǐng)，還應(yīng)具備較強(qiáng)的文字功底，出色的寫(xiě)作能力不僅是審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)的體現(xiàn)，也是確保審計(jì)工作質(zhì)量和效果的重要工具。審計(jì)作為一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的工作，往往需要審計(jì)人員將審計(jì)情況和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，簡(jiǎn)要、全面、清晰地歸納，形成審計(jì)工作底稿，提出改進(jìn)管理建議；審計(jì)主審需將審計(jì)組成員的所有審計(jì)成果形成審計(jì)報(bào)告，具備優(yōu)秀的文字寫(xiě)作功底和綜合歸納能力，有助于提高信息傳遞的效率和效果，最終呈現(xiàn)高質(zhì)量審計(jì)成果。

審計(jì)人員應(yīng)具備創(chuàng)新的思維能力。二十屆中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議要求，要做實(shí)研究型審計(jì)，打造經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的“特種部隊(duì)”。審計(jì)人員應(yīng)主動(dòng)適應(yīng)新要求，在工作突破和創(chuàng)新思維上下功夫，主動(dòng)探索創(chuàng)新審計(jì)方式方法，有效推動(dòng)審計(jì)工作體系和工作機(jī)制優(yōu)化改進(jìn)、推動(dòng)合規(guī)檢查向增值服務(wù)轉(zhuǎn)變、推動(dòng)審計(jì)抽查向?qū)徲?jì)全覆蓋轉(zhuǎn)變。工作中善于運(yùn)用新時(shí)代查證工具，學(xué)會(huì)借助信息化手段提取關(guān)鍵數(shù)據(jù)，研究剖析問(wèn)題成因和實(shí)質(zhì)，擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，提高審計(jì)效率。

（三）完善體制機(jī)制，強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

企業(yè)應(yīng)完善審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制。一是成立審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，國(guó)有企業(yè)要堅(jiān)持黨委領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)體制，推動(dòng)企業(yè)黨委成立審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)審計(jì)領(lǐng)域的重大決策，統(tǒng)籌各部門(mén)之間的協(xié)調(diào)分工，進(jìn)一步落實(shí)黨對(duì)審計(jì)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的要求。二是建立重要事項(xiàng)下級(jí)向上級(jí)報(bào)告制度，國(guó)有企業(yè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大損失、重要事件和重大風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞至管理層和董事會(huì)，集團(tuán)制公司還應(yīng)該及時(shí)向上級(jí)審計(jì)部門(mén)報(bào)告，以便迅速采取應(yīng)對(duì)措施。三是建立兼職審計(jì)專(zhuān)家資源庫(kù)，企業(yè)應(yīng)選聘各部門(mén)、各線條具備相應(yīng)條件的骨干組建兼職專(zhuān)家資源庫(kù)，便于專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或特殊項(xiàng)目抽調(diào)業(yè)務(wù)人才，確保審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力覆蓋業(yè)務(wù)全流程。

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用。國(guó)有企業(yè)要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)與組織內(nèi)部各監(jiān)督力量之間、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的協(xié)同貫通，同時(shí)，推動(dòng)審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)與運(yùn)用，強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用與跟蹤改進(jìn)機(jī)制，確保監(jiān)督工作的全面性、獨(dú)立性和有效性，促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為治理效能。

四、油品銷(xiāo)售企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的幾項(xiàng)舉措

（一）完善制度體系，堅(jiān)持依法審計(jì)

首先，要建立健全內(nèi)部審計(jì)法規(guī)體系，明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)、權(quán)限和程序，確保審計(jì)獨(dú)立性權(quán)威性，為內(nèi)部審計(jì)工作提供制度保障。其次，要完善內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范，制定詳細(xì)的審計(jì)操作規(guī)程和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，提高審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性、適用性和可操作性，為審計(jì)工作提供流程和技術(shù)支持。再次，要優(yōu)化溝通機(jī)制，建立開(kāi)放的溝通渠道，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳達(dá)至相關(guān)部門(mén)或人員。最后，要加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，建立審計(jì)專(zhuān)家資源庫(kù)，引進(jìn)和培養(yǎng)審計(jì)領(lǐng)軍人才，加強(qiáng)現(xiàn)有審計(jì)人員的培訓(xùn)和繼續(xù)教育，同時(shí)完善考核晉升機(jī)制，激發(fā)審計(jì)人員的工作積極性和創(chuàng)造性。

（二）做實(shí)研究型審計(jì)，提升審計(jì)質(zhì)量

第一，注重大數(shù)據(jù)人才培養(yǎng)。首先，加強(qiáng)審計(jì)理論研究，及時(shí)總結(jié)提煉審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型問(wèn)題和查證方法，編制審計(jì)案例，更新審計(jì)查證指引庫(kù)，提升審計(jì)人員理論水平和專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)。其次，引入國(guó)內(nèi)外先進(jìn)課程資源，定制化培訓(xùn)以滿足不同層次員工的需求，從基礎(chǔ)知識(shí)普及到高級(jí)技能精進(jìn)，全方位提升員工的數(shù)據(jù)處理與分析能力。最后，強(qiáng)調(diào)實(shí)踐操作和項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)，通過(guò)模擬真實(shí)場(chǎng)景或參與實(shí)際數(shù)據(jù)分析項(xiàng)目，增強(qiáng)解決復(fù)雜問(wèn)題的能力，培養(yǎng)既懂技術(shù)又懂業(yè)務(wù)的復(fù)合型大數(shù)據(jù)人才。

第二，創(chuàng)新審計(jì)方式方法。首先，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)海量數(shù)據(jù)的快速抓取、清洗、分析，精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和異常交易。其次，引入人工智能算法，如機(jī)器學(xué)習(xí)模型，進(jìn)行智能抽樣、自動(dòng)審計(jì)證據(jù)匹配和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。最后，采用遠(yuǎn)程協(xié)同審計(jì)，實(shí)現(xiàn)資源共享與審計(jì)項(xiàng)目的靈活管理，由傳統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)向“遠(yuǎn)程在線+”“飛行審計(jì)”“平臺(tái)式”無(wú)感審計(jì)轉(zhuǎn)變。通過(guò)創(chuàng)新審計(jì)方法，提升審計(jì)效率和效果。

第三，提升審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。首先，明確審計(jì)目標(biāo)，細(xì)化項(xiàng)目計(jì)劃，確保審計(jì)范圍全面覆蓋關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。其次，加強(qiáng)審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提升其在財(cái)務(wù)、法規(guī)、數(shù)據(jù)分析等多方面的專(zhuān)業(yè)能力。再次，運(yùn)用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和工具，如大數(shù)據(jù)分析、人工智能輔助審計(jì)，提高審計(jì)效率與精準(zhǔn)度。最后，建立嚴(yán)格的質(zhì)量控制體系，實(shí)施多層次復(fù)核，確保審計(jì)證據(jù)充分、結(jié)論合理。

第四，做實(shí)項(xiàng)目審前調(diào)查。首先，審計(jì)部門(mén)要明確調(diào)查目的與范圍，基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確定關(guān)鍵審計(jì)領(lǐng)域，充分利用現(xiàn)有資料，預(yù)先分析被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、內(nèi)部控制狀況及以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。其次，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對(duì)被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)分析，識(shí)別異常交易和趨勢(shì)。最后，強(qiáng)化溝通協(xié)調(diào)，與被審計(jì)單位管理層及相關(guān)部門(mén)建立有效溝通機(jī)制，確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤，整合調(diào)查結(jié)果，綜合分析評(píng)估，為制定審計(jì)策略和重點(diǎn)提供堅(jiān)實(shí)的依據(jù)。

（三）促進(jìn)審計(jì)整改，強(qiáng)化協(xié)同貫通

第一，抓實(shí)抓細(xì)審計(jì)整改。首先，要堅(jiān)定經(jīng)濟(jì)監(jiān)督“特種部隊(duì)”的使命擔(dān)當(dāng)，建立審計(jì)整改閉環(huán)管理機(jī)制，明確整改責(zé)任主體、時(shí)限及具體措施，實(shí)行問(wèn)題責(zé)任清單制，跟蹤督促直至完全整改。其次，要強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，成立專(zhuān)項(xiàng)整改小組，統(tǒng)籌資源，協(xié)調(diào)解決整改難題。再次，要實(shí)施定期復(fù)查與效果評(píng)估，驗(yàn)證整改成效，防止問(wèn)題反彈。最后，要建立健全長(zhǎng)效機(jī)制，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的系統(tǒng)性、根源性問(wèn)題，完善規(guī)章制度，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提升內(nèi)部控制水平。

第二，強(qiáng)化組織協(xié)同貫通。首先，要建立審計(jì)監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察等監(jiān)督方式的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，形成監(jiān)督合力。其次，要強(qiáng)化審計(jì)工作“一盤(pán)棋”思想，加大上下力量資源統(tǒng)籌，提高整體監(jiān)督效能。最后，要加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，共同推動(dòng)審計(jì)整改工作的落實(shí)落地。例如通過(guò)總經(jīng)理辦公會(huì)等專(zhuān)項(xiàng)會(huì)議定期通報(bào)并推動(dòng)問(wèn)題整改，長(zhǎng)期無(wú)法整改或推動(dòng)不力的問(wèn)題移交專(zhuān)業(yè)部門(mén)督辦，必要時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理。

第三，促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為治理效能。首先，審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改臺(tái)賬，詳細(xì)記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、整改要求、整改責(zé)任人、整改期限等信息，便于審計(jì)部門(mén)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤管理和評(píng)估。其次，要注重審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用，將審計(jì)成果納入企業(yè)決策和管理體系，促進(jìn)企業(yè)管理水平的提升。最后，要強(qiáng)化問(wèn)責(zé)機(jī)制，對(duì)整改不力的情況采取相應(yīng)管理措施，彰顯治理威懾，堵塞管理漏洞，提升治理效能。

（四）構(gòu)建綜合審計(jì)信息系統(tǒng)

第一，建設(shè)審計(jì)平臺(tái)，深化模型及數(shù)據(jù)應(yīng)用。綜合審計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析、審計(jì)管理、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改等功能，能夠?qū)崿F(xiàn)審計(jì)工作的全流程信息化、智能化。首先，要建立健全內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)數(shù)據(jù)的集中存儲(chǔ)和共享。其次，要開(kāi)發(fā)和完善審計(jì)數(shù)據(jù)分析工具和方法，提高數(shù)據(jù)分析的準(zhǔn)確性和效率。例如開(kāi)發(fā)問(wèn)題查證“審計(jì)模型”和“模型實(shí)驗(yàn)室”等功能，打通各個(gè)內(nèi)部系統(tǒng)間的壁壘，通過(guò)抓取不同信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，搭建審計(jì)模型取數(shù)邏輯，分析并篩選出存在問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)的線索，實(shí)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警功能，切實(shí)做好審計(jì)查證“由事后向事前事中”轉(zhuǎn)變。最后，要加強(qiáng)信息安全保障措施，確保審計(jì)數(shù)據(jù)的安全性和保密性。

第二，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，為決策提供有力的支撐。首先，對(duì)現(xiàn)有的審計(jì)流程進(jìn)行細(xì)致分析，挖掘技術(shù)識(shí)別信息和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，可以通過(guò)集成自動(dòng)化工作流管理，設(shè)計(jì)智能路由規(guī)則，確保審計(jì)任務(wù)能根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別和優(yōu)先級(jí)自動(dòng)分配，也可以引入智能化工具，如數(shù)據(jù)分析軟件和人工智能輔助審計(jì)，加速數(shù)據(jù)處理與異常檢測(cè)，減少人工審核負(fù)荷。其次，構(gòu)建統(tǒng)一的審計(jì)知識(shí)庫(kù)和案例庫(kù)，利用機(jī)器學(xué)習(xí)能力不斷豐富審計(jì)規(guī)則庫(kù)，提升審計(jì)判斷的準(zhǔn)確性和一致性。最后，強(qiáng)化系統(tǒng)間接口的兼容性，實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)的無(wú)縫對(duì)接，確保數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)抓取與分析，為決策提供強(qiáng)有力的支持，全方位提升審計(jì)工作的效率與質(zhì)量。

作者單位：中國(guó)石化銷(xiāo)售股份有限公司河南石油分公司