電力企業要在財務集約化管理下強化內部審計

在全球經濟的持續增長，市場競爭愈發激烈的大環境下，大型集團性企業在全球經濟體系里的地位日益重要。然而，大型集團性企業各分支機構在經營內容、特點及業務管理模式上存在多樣性，這容易導致資源浪費以及管理效率低下的問題。因此，集約化管理模式成為提升企業管理效能的關鍵舉措。這種模式通過集中管理資源，統一配置價值導向，能夠降低運營成本，提高管理效率。但財務集約化管理較為復雜，涉及多方面改革，面臨著諸多挑戰。內部審計作為企業財務管理的重要部分，在財務集約化管理中發揮著關鍵作用。它能夠識別風險，并為企業提出很多改進建議。我們聚焦于電力企業，探討其內部審計在財務集約化管理中的理論與實踐問題，期望能為電力企業優化內部審計提供參考。

財務集約化管理的內涵

財務集約化是國家電網公司基于“三五”管理戰略構建的一種有效的金融組織模式，國家電網公司將運輸服務、營銷、人力資源與財務管理緊密結合，貫穿于企業生產經營的各個環節，目的是優化組織結構、完善制度體系。

財務集約化的管理核心在于“集”與“約”，即集中配置人力、財力、物力資源，從而實現成本節約和效率提升。財務集約化管理主要體現在“五個集中”（集中核算、資金管理、資金運作、預算管理、在線風險監控）和“六個統一”（統一的會計政策、會計科目、信息標準、業務流程、成本標準、組織體系）上。通過整合信息平臺和計算機網絡技術，電力企業能夠實現垂直集約化管理和水平深度融合，提高資金利用效率、財務管理和運營效率。

電力企業內部審計現狀

目前，盡管電力企業的審計流程與系統不斷優化，但仍面臨預算數據準確性、籌資效率及信息管理平臺構建等方面的挑戰，這些問題可能影響審計精準度。在電力企業的實際審計過程中，主要存在著以下問題。

控制環境方面。電力企業部分員工對內部控制的理解不足，導致制度難以有效執行，財務人員能力各有差異，且存在人才流失問題，且員工績效考核機制較為寬松，企業未能充分激發員工的積極性。

風險評估方面。電力企業在貨幣資金管理的風險評估中，目標不夠清晰，機制執行力度不足，且未對風險事項進行明確劃分，影響了企業對資金管控不確定性的有效識別。

控制活動層面。電力企業預算編制缺乏科學性和準確性，預算管理體系尚不完善。同時，資金收支流程的監管存在漏洞，分級授權分類缺乏科學性，內部牽制和輪崗制度執行不力，導致預算管理失控，資金流通受阻，財務風險增加。

信息與溝通方面。電力企業業務部門與財務部門之間的信息系統存在不兼容問題，導致數據傳遞受限。同時，信息系統管理尚不完善，各部門間缺乏有效關聯，影響了內外部信息的有效傳遞。

內部監督方面。電力企業內審部門獨立性不足，內部監督力度有待加強。再加上審計制度執行不嚴格，測試程序缺乏公允性，導致關鍵風險控制點難以有效識別，企業內控存在的問題與缺陷未能及時發現。

基于財務集約化管理的電力企業內部審計措施

筑牢內控基石，優化審計環境。內部控制是企業穩健發展的基石，對于電力企業而言，強化內控文化氛圍是首要任務。企業應將內部控制理念融入企業文化之中，使之成為全體員工共同遵循的行為準則。電力企業可以通過定期開展內部控制培訓、研討會以及案例分享活動，加深員工對內控重要性的認識，提升其執行內控規定的自覺性。同時，電力企業要建立內部控制的激勵機制，對表現突出的個人或團隊給予表彰獎勵，激發全員參與內控建設的積極性。而其中最為關鍵的是，企業要構建規范化、長效性的內部控制標準體系。電力企業應根據國家相關法律法規及行業標準，制定一套全面、細致的內部控制手冊，明確各環節的職責權限、操作流程、風險控制點及應對措施。此外，電力企業要將資金內控理念與風險管理、合規管理等重要管理機制相融合，共同推動內部控制的有效執行。

強化資金風控，守護企業穩健。資金是企業運營的血液，資金風險管理直接關系到企業的生存與發展。電力企業應建立全面的風險管理控制體系，運用風險矩陣、壓力測試等先進的風險評估工具和方法，對各類風險進行量化評估，確定風險等級和優先級。其中，實時監控資金存量和流向是資金風控的重要手段。電力企業應建立資金監控中心，通過設定資金閾值、異常交易規則等，及時發現并處理潛在的資金風險。同時，企業可以建立“統一標準、分級管控”的資金風險管控體系，針對不同類型的風險事件制定針對性的應對措施。

精進內控活動，提升管理效能。資金預算管理是電力企業內控活動的重要組成部分。電力企業應設立專門的預算管理機構，預算應細化到各部門、各項目、各產品，確保預算的準確性和可操作性。同時，電力企業要建立預算偏差考核制度，及時發現并糾正偏差。在這其中，加強資金收支集中管控是電力企業提升管理效能的關鍵。電力企業應建立資金池，通過優化資金收支流程，減少資金沉淀和占用。同時，電力企業要嚴格管理費用性資金支出，建立費用審批制度和報銷流程，確保每一筆支出都有據可依、合理合規。此外，企業應建立規范科學的資金分級授權體系。企業應根據公司業務特點和風險管理要求，明確授權標準和機制。授權體系應涵蓋資金審批、投資決策、合同簽訂等關鍵環節，通過分級授權，企業內部既保證了決策效率，又有效控制了風險。

暢通信息渠道，深化營財融合。電力企業需要暢通信息渠道，打破業務部門與財務部門之間的信息壁壘。同時，電力企業要建立信息溝通機制，定期召開業務部門與財務部門的溝通會議，及時解決信息傳遞過程中出現的問題。此外，電力企業還應加強對信息系統的管理和維護，確保系統的安全穩定運行，為企業的運營管理提供有力的信息支持。

強化審計監督，構建閉環管控。為了提升內部審計監督水平，電力企業需要確保審計部門的獨立性，避免人情干擾，保證審計結果的公平公正公開。同時，電力企業要強化審計團隊建設，通過橫向交流從相關部門選取高素質審計人員，提升其專業技能和綜合素質。此外，電力企業要細化審計形式與方法，針對不同業務類型采用不同審計形式，如專項審計和全過程跟蹤審計，并根據業務特點將“事后審計”轉向“事前審計”，通過優化審計方法，將貨幣資金審計方向轉向項目工程審計，完善審計回訪工作機制，構建閉環管控機制，為電力企業的健康發展提供有力支撐。

基于財務集約化管理的電力企業內部審計工作是一項復雜而重要的任務。電力企業通過筑牢內控基石、強化資金風控、精進內控活動、暢通信息渠道以及強化審計監督等一系列策略的實施，可以構建一個全面的內部審計工作體系，確保電力企業的健康發展。未來，電力企業應持續關注內部審計工作的動態變化，加強審計團隊建設，借鑒先進經驗，不斷創新進取，以應對電力行業變革帶來的挑戰，為企業的可持續發展提供有力保障。