房地產企業業財稅一體化存在的問題及對策探討

摘要：隨著信息技術的廣泛應用，房地產企業業財稅管理模式發生變化，逐漸向數字化、信息化方向過渡。為快速適應我國稅務環境，提高企業的財務、稅務和業務處理水平，構建業財稅一體化系統，通過一體化管理理念的滲透，促使房地產企業高質量發展。當前房地產企業業財稅一體化建設中存在諸多問題，如目標不統一、職能部門協同發展意識薄弱、信息化建設水平低。為解決這一問題，文章圍繞房地產企業業財稅一體化進行探究，闡述了業財稅一體化的內涵，分析房地產企業實施業財稅一體化的背景，針對房地產企業業財稅一體化實施中的問題，提出優化對策，希望為相關人士提供價值參考。

關鍵詞：房地產企業；業財稅一體化；數字經濟；金稅四期

房地產企業作為實體經濟的重要組成部分，在我國經濟市場發展中占據著重要的地位。為適應數字經濟時代的發展，將數字技術手段應用于企業業務、財務和稅務管理模式中，借助業財稅一體化提高企業內部管理水平。同時，梳理企業管理流程，健全管理制度，通過優秀人才隊伍，提升企業市場競爭力。

一、業財稅一體化內涵

業財稅一體化是指利用信息技術工具，將業務、財務和稅務有機銜接，構建具有數據采集、信息分析、指令推送、監測稅務風險、監控預算指標等功能的業財稅系統。業財稅一體化主要包含以下內容：第一，經營活動。業財稅一體化全面覆蓋企業的經濟活動，通過信息技術將經濟活動的結算、合同信息的記錄等數據分享在金融平臺，實現資源共享。第二，財務管理。企業財務管理中產生的交易流水、會計憑證、付款指標等，都會按照信息系統運行要求，自動被收集在信息系統中，減輕財務人員工作量，為企業決策提供數據。第三，稅收管理。通過收集各類發票信息，可以在系統中實現數據自動校對、納稅申報單編制，提高企業稅務管理效率，確保發票信息的真實準確。業財稅一體化建設，能規避各類風險，包括財務風險、稅務風險，規范企業經營管理行為，提高企業業務工作效率。企業發展中，應明確業財稅一體化建設的必要性，將信息技術貫穿于企業所有經濟活動，控制各項工作實施過程，提高企業經濟效益和社會效益。

二、房地產企業實施業財稅一體化的背景

（一）國家政策

隨著全球經濟一體化和數字經濟的持續發展，數字經濟已經成為我國經濟新的增長點，國家陸續頒布了系列政策措施，旨在推動產業數字化和數字產業化發展。黨的二十大報告中明確提出數字經濟的重要價值，要求加快推動實體經濟與數字經濟的融合發展。此外，為了加快數字中國建設進程，明確提出了數智化、智能化和自動化是我國經濟未來發展的重要方向，要求制造業、服務業等產業加快數字化轉型，借助數字技術手段創新產業模式。在眾多政策和文件的指導下，房地產企業數字化轉型勢在必行。根據我國產業數字化建設情況，發現財稅數字化是推動企業數字化、智能化建設的重要抓手，通過改變財務和稅務工作模式，能最大程度地挖掘財稅數據價值，提高企業經營管理水平。因此，房地產企業應注重業財稅一體化建設，利用信息技術賦予房地產企業發展活力，提高財稅數據利用價值，助力房地產行業數字化轉型。

（二）財會改革

《會計改革與發展“十四五”規劃綱要》中，要求相關部門加快會計工作數字化轉型，規范會計數據標準，構建會計數據共享平臺，促使企業由紙質會計工作模式向數字化方向轉型，明確了會計轉型方向。在《會計信息化發展規劃（2021—2025年）》中，將會計信息化建設作為“十四五”期間的主要工作，明確會計數據標準構建要求，為智能財稅工作發展提供指導。在我國眾多文件政策中，都明確財務改革的必要性，要求企業主動應用大數據、云計算、人工智能等先進技術，促使會計核算由業務場景向核心場景拓展，構建稅務政策、信息、數據于一體的統籌調度和使用機制，實現對財務、稅務工作的智能化管理。此外，我國國稅總局發布的《關于進一步全面數字化的電子發票試點工作公告》中，要求進行“全電發票”試點工作，明確財務會計改革的必然性。在我國各項政策和文件的驅動下，財務工作方式發生翻天覆地的變化，需要企業改變傳統工作理念，將財務思維與業務、稅務有機融合，構建功能豐富的信息系統，自動化處理業務、財務和稅務工作。

（三）稅收征管

為實現智慧化稅務建設目標，我國正在進行稅收征管數字化轉型工作，通過“以數治稅”改變稅務管理現狀。從1994年開始，我國落實“金稅工程”建設工作，截至目前已經進行到“金稅四期”（智慧稅務），從“以票控稅”發展到“以數治稅”，取得非常好的成就，使我國稅務管理工作逐漸與國際接軌。同時，為加快業財稅一體化改革，在國務院辦公廳印發的《關于進一步深化稅務征管改革的建議》中明確稅務執法、服務、監管與大數據智能化應用深度融合、高效聯動、全面升級是現階段稅務管理目標。在這一目標的驅動和金稅四期的制約下，企業的稅務管理工作逐漸透明化，稅務機關可以通過稅務平臺了解各行業企業稅務管理情況，通過對涉稅業務、非涉稅業務的動態監督，減少違規行為。根據國家稅務總局網站數據顯示，我國每年都有企業因稅務問題受到稅務機關的懲罰，擾亂稅務市場，影響經濟的發展。“以數治稅”充分體現出人工智能、大數據等技術的優勢，使企業業務工作透明化、稅務管理公開化，減少偷稅漏稅行為，促使稅務管理一體化轉型。

三、房地產企業業財稅一體化的重要意義

（一）業財稅一體化是企業激發價值創造的新引擎

由于受到傳統模式的影響，房地產企業的業務、財務和稅務管理都是由不同部門負責，權責職能獨立存在，各部門的信息交流和合作相對較少。在建筑工程市場集中度逐步提升和競爭壓力劇增的背景之下，如果房地產企業仍然沿用傳統固化的管理模式和思維方式開展日常工作，勢必會影響其市場規模拓展和戰略目標達成。在此背景下，通過加快推動業財稅一體化建設，將業務內容和流程嵌入財務管理和稅務管理模式中，能夠提升企業業財稅融合深度和廣度，為企業管理者制定戰略目標和業務決策提供全方位的數據支撐。同時，依托于業財稅一體化模式，房地產企業可將內部管理信息轉換為具有特定價值形態的管理活動，提高物流、工作流、現金流的針對性和實效性，為企業拓展市場規模和提升核心競爭力奠定基礎。

（二）業財稅一體化是企業實現戰略目標的指揮棒

隨著國家宏觀政策的不斷調整和市場體系的持續完善，對房地產企業管理的要求日益凸顯。通過實施業財稅一體化，能夠幫助企業重構工作體系、再造業務流程和重塑管理機制，形成具有約束力的內控體系和規范化的操作標準。同時，通過深度剖析業財稅三者的內在關聯，能夠幫助房地產企業了解影響自身發展的掣肘因素，并結合行業特征制定順應市場發展潮流和符合自身利益需求的戰略計劃，及時調整企業的發展方向，提高房地產企業內部治理水平，實現精細化管理目標。

（三）業財稅一體化是企業整合資源配置的潤滑劑

房地產企業內部資源配置和優化具有連續性和動態性的特征。房地產企業通過實施業財稅一體化，將系統升級和流程優化作為關鍵點，通過分析能夠精準判斷出企業的優勢業務，并將優勢資源更多地分配給關鍵項目，實現資源的最優化配置和價值利用最大化。具體而言，房地產企業可以采用業務流程“上下結合式”的管理方式，編制符合企業業務需求的預算方案，根據項目規模和目標細分人員、資金等預算指標的配置占比，強化預算的執行剛性，嚴格預算調整，有效杜絕資源浪費或閑置等問題，進而實現降本增效、節支降耗的發展目標。

四、房地產企業業財稅一體化建設存在的問題

（一）工作目標存在偏差

業務、財務和稅務部門工作內容不同，形成的工作目標也存在一些不同。其中業務部門注重業務量的完成情況，缺少成本控制、資金管理意識；財務部門比較關注與財務有關的指標，如債務償還能力、盈利能力等；稅務部門則注重企業的納稅情況，更為關心企業稅務申報和繳納的合法合規性、稅務風險的識別和防控。工作目標的差異性導致業財稅一體化建設難度較大，各部門工作內容相互獨立、協同效率較低，導致業財稅一體化推進工作受阻。例如，財務部門為保證財務數據的真實性，使管理者了解企業經營管理現狀，會采取一系列措施，包括但不限于預算管理、風險控制等，要求各部門做好數據管理工作。這一過程中，會增加業務部門的工作難度，使業務部門對財務部門布置任務、提出要求產生抵觸情緒。

此外，企業部分員工不了解業財稅一體化管理，未意識到此項工作在房地產企業可持續發展中發揮的作用，存在配合度差、參與不及時的情況。這一問題在房地產企業中普遍存在，是影響業財稅一體化建設目標落地的因素，也是當前必須解決的困境。

（二）協同發展意識薄弱

房地產企業業財稅一體化建設中，需要融合各部門工作流程，健全管理制度，以保證融合深度。一直以來，房地產企業各部門都是獨立運行的，具備獨立的工作流程、管理制度和工作要求，難以滿足融合發展需求。同時，各部門的工作范圍不同，管理理念和工作模式也存在差異，未能在一體化建設中表現出協同發展意識。由于各部門協同發展意識較差，比較注重自身的利益和效益，增加一體化建設成本。此外，部分企業人的財務工作應以傳統會計為主，缺少創新發展意識，沒有針對管理會計采取有效措施，不能為管理者掌握企業經營情況提供準確數據，限制各部門協同發展。

（三）缺少統一的信息系統

在房地產企業信息化建設中存在較多問題，影響職能部門之間的信息溝通，不利于企業一體化建設。具體如下：第一，多數房地產企業都未建立統一的信息系統。房地產企業雖然構建財務管理系統、業務系統和稅務系統，但是各系統建設技術、數據處理標準不同，且相互獨立，增加信息傳輸難度，存在數據孤島。第二，忽視信息系統的升級、更新。由于企業信息系統升級更新意識薄弱，導致現行業財一體化系統出現功能單一、運行速度慢的情況。第三，存在數據安全問題。部分企業數據管理意識，缺少安全管理制度體系，增加信息系統數據泄露風險。例如，因為房地產企業信息系統存在運行漏洞，被病毒和黑客入侵，導致重要數據丟失，對企業造成巨大損失。

五、房地產企業業財稅一體化建設的優化對策

（一）明確一體化管理目標

大數據技術的普及，為房地產企業轉型提供驅動力，促使企業經營模式創新。針對業財稅工作目標不統一的問題，需要管理層樹立一體化發展意識，明確一體化管理目標對企業轉型發展的積極作用，并探索新的管理模式，促使業財稅深度融合。

1. 統一管理目標

房地產企業的經營目標是利益最大化。由于業務、財務和稅務部門工作側重點不同，企業價值效益創造工作受到影響，無法實現最終的經營目標。一體化管理目標的建設，不僅能解決部門工作目標差異，而且能形成合力，為提高企業價值效益創造能力助力。具體操作中，打通各部門目標壁壘，組織業財稅一體化建設會議，將業財稅一體化建設中遇到的阻礙、各職能部門的作用等基礎信息呈現出來，統一企業管理層和基層對此項工作的認識，加強職能部門的合作，為提高企業價值奠定基礎。同時，引導財務和稅務管理層參與業務活動中，從不同角度為業務部門提出建議，提高業務部門工作效率和管理能力，優化資源配置。例如，房地產企業進行項目開發時，可以整合業務、稅務和財務部門數據，結合房地產市場、國家政策，進行資源配置，滿足各部門需求的同時，使項目開發工作順利進行。

2. 確定管理內容

為推動業財稅一體化建設，明確管理內容，根據企業實際情況和國家政策，采取對應措施。具體如下。第一，房地產企業普遍存在信息孤島。為打破各系統之間的技術壁壘，實現數據共享，發揮互聯網技術的優勢，利用動態管控、集中控制的手段，為一體化建設做好鋪墊。例如，某房地產企業具有資金需求金額大、占用時間長、跨區域、多項目的分級管控等特點，各部門人員不能獲取其他部門的運行數據，實現一體化管理的目標。為此，企業與科技公司建立合作關系，構建統一的門戶及移動辦公平臺，為內部溝通、協作、分享和業務移動化提供基礎支撐，優化企業工作效率，提高決策科學性。第二，明確分工，完善工作流程。為推動各項工作有序進行，確定業務、財務和稅務部門各崗位人員的責任、工作范圍，做好人力資源配置工作，防止出現人員閑置情況。同時，根據業財稅一體化建設需求，明確各項工作流程，健全管理制度，規范工作人員行為，提高業財稅工作質量。第三，加強各部門人員之間合作，動態監督房地產項目開發過程，控制項目成本。

3. 加強人才隊伍管理和建設

立足業財稅一體化建設，創新管理模式，將一體化管理理念滲透在業務運行、財務管理和稅務工作中，通過價值創造、風險防控與企業價值鏈的融合，促使企業戰略轉型，為企業獲得更多效益奠定基礎。同時，做好事前規劃、事中控制、事后管理工作，充分挖掘數據背后信息，助力業務活動高質量進行。這就需要房地產企業構建“懂業務、精財務、通稅務”的復合型人才隊伍，明確復合型人才隊伍建設的目標和方向，圍繞業務、財務和稅務管理的專業知識和技能制定培訓方案，通過專業性、系統化的培訓課程，夯實從業人員的理論基礎和實操能力。同時，對參與培訓后的員工進行考核，考核通過人員可以繼續工作，未取得合格成績員工則需要繼續學習，直到成績達標后才能上崗。

例如，某房地產企業受“金稅工程”的影響，因合同引發的爭議越來越多。為提高企業稅務環境適應能力，組織培訓活動，結合具體業務和稅收法規，圍繞票據的取得和列支紅線，解析合同中識別納稅風險，厘清了合同業務本質。通過培訓，切實提升了財務管理人員深層次甄別合同中容易出現的納稅痛點、疑點和難點的能力；強化了對票據風險控制及合同涉稅管理的理解；學習掌握了票據的取得、甄別、抵扣、列支等工作流程和解決方案。

（二）促進職能部門協同發展

為解決職能部門溝通不順暢，會計管理模式滯后等問題，需要以房地產企業實際情況為入手點，制定信息溝通機制，堅持動態管理，增加各部門合作交流機會，創造協同發展工作氛圍。

1. 堅持動態管理

在財務和稅務管理中，落實動態管理措施，通過對各項工作的動態監督、管控，獲取項目運行信息，掌握項目實施進度。大數據時代下，房地產企業產業鏈之間的關系更加密切，需要各部門及時反饋信息，確保房地產項目開發管理有效性。具體操作中，引進大數據處理技術，賦予業財稅一體化更多的功能，引導稅務和財務部門借助該平臺收集業務部門工作信息，了解業務進度、資源使用等基礎信息。此外，企業可以利用該技術進行風險管理，通過對工程材料價格信息、稅務政策、資金使用等信息的共享，實現對企業各項工作的動態監督，降低財務風險和稅務風險，提高企業經營管理水平。

2. 推動會計轉型

重視管理會計，從人才隊伍建設和制度建設等方面入手，為企業經營決策提供精準服務。在財政稅收改革背景下，財務會計已經不能滿足企業全面發展需求，不能提高企業價值創造能力。管理會計，不僅可以發現業務和財務部門問題，而且能從財務角度為業務人員提供建議。實際工作中，鼓勵財務人員深入基層，了解業務部門工作情況，掌握稅務部門規則和工作流程，借助實踐經驗提升自身的業務水平，助力管理會計轉型。例如，某房地產為實現管理會計轉型，構建財務共享服務中心，規范業務操作流程，統一財務審核標準，促進核算型財務向管理型財務轉型。

3. 制定信息溝通機制

由企業領導層帶頭，建立溝通機制，確保管理層與基層、業財稅三個部門溝通的有效性。該制度中，明確各部門承擔的溝通責任，制定考核機制和追責制度，約束相關人員的行為，從根本上解決信息交流問題。信息溝通機制的建設，能增強各部門協同發展意識和參與意識，對一體化建設有很重要的意義。

（三）構建信息共享系統

數字經濟的快速發展為房地產企業業財稅一體化建設提供技術保障，在各類技術手段的聯合應用下，實現了對各部門數據的自動收集和處理，提高了企業業財稅管理水平。依托于ERP 管理系統，對接企業業務、財務和稅務系統，通過集成控制，為各部門獲取其他部門數據提供便利。同時，做好數據安全管理工作，應用加密技術，設置防火墻，加強對黑客、病毒攻擊的管理，避免出現重要信息丟失情況。此外，企業可以引進第三方一體化系統，通過對自身業務活動、數字化轉型需求的分析，建立覆蓋范圍廣、功能強大的一體化系統，利用該系統解決企業數字化轉型問題。

例如，我國房地產企業未進行業財稅一體化建設前，面臨較多問題，如公司涉稅系統繁雜、全國分子公司發票管理分散、局部管理不善拉低全局效能、集團性企業受各地管理政策影響大、業財稅票數據無法關聯、員工報銷單據填寫易出錯等，非常容易出現稅務風險，影響企業的健康發展。金稅四期的啟動，為企業財稅數字化轉型帶來機遇，促進企業業財稅的線上化、自動化和數字化管理。為解決數字轉型問題，企業采用“三方共建”模式，緊密圍繞“一線助力”展開，根據一線的需求，與業內優秀企業合作，升級進銷項發票管理系統，構建業財稅一體化平臺，落地八大業務系統標準化，業財數據全面拉通，實現財務業務管控的自動化和智能化。

六、結語

綜上所述，在國家政策、財稅改革和稅收征管政策的影響下，房地產企業業財稅一體化建設勢在必行。為凸顯出業財稅一體化在企業資源配置、戰略管理、價值創造方面的優勢，統一業財稅一體化管理目標，培養各部門協同發展意識，通過信息系統建設，打通業務、財務和稅務系統壁壘，優化房地產項目管理水平。通過一體化建設，控制稅務、財務風險，增強房地產企業市場競爭力，促進我國房地產產業數字化轉型。

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（作者單位：廣西北投產城投資集團有限公司）