高速公路項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制優(yōu)化策略

高速公路企業(yè)屬于基礎(chǔ)設(shè)施運(yùn)營主體，承擔(dān)著交通運(yùn)輸、區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要使命。當(dāng)前，部分高速公路企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中存在一些突出困難，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生直接影響。在此背景下，關(guān)注和解決高速公路企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中的內(nèi)部控制問題成為當(dāng)務(wù)之急。

財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的意義

提高企業(yè)運(yùn)行效率。高速公路企業(yè)在運(yùn)行過程中涉及工程建設(shè)收費(fèi)管理、養(yǎng)護(hù)、后期保障等多個(gè)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制要對財(cái)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)劃、資源配置和合理性分配。在工作過程中，要構(gòu)建科學(xué)的預(yù)算編制和有效的監(jiān)督機(jī)制，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)的情況。內(nèi)部控制的優(yōu)化精簡了審批流程，避免了多環(huán)節(jié)重復(fù)，縮短了資金支付周期，從而提升了企業(yè)整體運(yùn)營效果。

避免企業(yè)決策失誤。經(jīng)驗(yàn)豐富的管理人員深知，及時(shí)掌握準(zhǔn)確、全面的財(cái)務(wù)信息是進(jìn)行高效決策的重要保障。在千變?nèi)f化的市場環(huán)境里，高速公路企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門需要構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)報(bào)告體系和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。財(cái)務(wù)報(bào)告體系和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行內(nèi)部控制的兩個(gè)重要抓手，能夠?yàn)楣芾韺犹峁┱鎸?shí)可靠的經(jīng)營分析報(bào)告和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還可以通過深度分析發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)位，助力管理層采取規(guī)避措施。

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)外溝通。在企業(yè)和利益相關(guān)方的溝通過程中有一個(gè)能促進(jìn)各方高效溝通的橋梁，這個(gè)橋梁就是規(guī)范的財(cái)務(wù)流程和透明的財(cái)務(wù)報(bào)告。一份合規(guī)的財(cái)務(wù)報(bào)告，能夠向投資者、債權(quán)人、政府部門等利益相關(guān)者提供真實(shí)可信的財(cái)務(wù)信息，也能增強(qiáng)各方的責(zé)任和了解。

財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的不足之處

對財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制不夠重視。當(dāng)前，高速公路企業(yè)管理層對財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性認(rèn)知不足，過于專注于工程建設(shè)和運(yùn)營管理，忽視了風(fēng)險(xiǎn)防范與效率提升，致使其在財(cái)務(wù)制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)防控及內(nèi)部監(jiān)督上的投入?yún)T乏，內(nèi)部控制機(jī)制形同虛設(shè)。對內(nèi)部控制的忽視容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真，影響企業(yè)內(nèi)部管理效率和外部形象，制約企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)有待提升。目前高速公路企業(yè)的財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)存在諸多不足之處，一方面，有一些人員的專業(yè)知識(shí)更新滯后，難以滿足企業(yè)快速發(fā)展需求，如財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)管理信息化技術(shù)的掌握不夠熟練，影響財(cái)務(wù)核算和數(shù)據(jù)分析的效率；另一方面，部分財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德意識(shí)薄弱，存在違規(guī)操作和舞弊現(xiàn)象，給企業(yè)帶來潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)人員的綜合管理能力有待提升，例如在預(yù)算編制、成本控制和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等方面，部分人員專業(yè)能力不足，難以滿足企業(yè)精細(xì)化管理要求。

財(cái)務(wù)管理體系不完善。財(cái)務(wù)管理體系是企業(yè)內(nèi)部控制的核心框架，但目前高速公路企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系存在諸多漏洞。例如，一些企業(yè)財(cái)務(wù)制度的制定不夠科學(xué)合理，缺乏針對性和可操作性，難以有效規(guī)范財(cái)務(wù)行為；另一些企業(yè)審批環(huán)節(jié)則過于寬松，存在資金管理風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理體系缺乏有效的監(jiān)督和制衡機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮不充分，導(dǎo)致對財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和對風(fēng)險(xiǎn)的防控能力不足。財(cái)務(wù)管理體系與企業(yè)的其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)（如收費(fèi)系統(tǒng)、養(yǎng)護(hù)系統(tǒng)）未能實(shí)現(xiàn)銜接，導(dǎo)致信息孤島現(xiàn)象，影響企業(yè)整體運(yùn)營效率。

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的改善措施

樹立專業(yè)管理理念。常言道，師出有名，名正才能言順。科學(xué)和專業(yè)的管理理念，能夠引導(dǎo)企業(yè)從一個(gè)勝利走向下一個(gè)勝利，有缺陷的管理理念則可能把企業(yè)帶入一個(gè)又一個(gè)經(jīng)營困境。例如，傳統(tǒng)的企業(yè)管理理念比較重視眼前利益和規(guī)模擴(kuò)張，但忽視了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)管理中的安全保障作用，已很難適應(yīng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需求。所以說，企業(yè)必須樹立“以內(nèi)部控制為根基”的管理理念，將財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制提升到戰(zhàn)略層面，貫穿在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的全過程之中。

完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度。風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)，是高速公路企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健運(yùn)營的關(guān)鍵。企業(yè)要建立全面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評估體系，具體措施包括：組織內(nèi)部專家團(tuán)隊(duì)，結(jié)合外部專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)的力量，對潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面梳理和分析；制定科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，不同風(fēng)險(xiǎn)需要采取不同的應(yīng)對措施。對于市場風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可采取多元化經(jīng)營策略，采取優(yōu)化收費(fèi)結(jié)構(gòu)的應(yīng)對措施；對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)合理安排資金流動(dòng)，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行防控；對于運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要加強(qiáng)設(shè)施維護(hù)和安全管理，提升應(yīng)急處置能力。

制定流程風(fēng)險(xiǎn)管控體系。高速公路企業(yè)的財(cái)務(wù)管理涉及多個(gè)環(huán)節(jié)，從資金籌集、預(yù)算編制、費(fèi)用報(bào)銷到財(cái)務(wù)報(bào)告，每一個(gè)環(huán)節(jié)都存在風(fēng)險(xiǎn)。因此，制定完善流程風(fēng)險(xiǎn)管控體系，才能確保財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制機(jī)制的有效運(yùn)行。流程風(fēng)險(xiǎn)管控體系通過將風(fēng)險(xiǎn)控制融入日常財(cái)務(wù)流程，明確了各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，規(guī)范了操作流程，并強(qiáng)化了監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的全流程管控。

健全風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管體系。企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制過程中要有健全的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督體系的支持，風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督體系主要是將內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督進(jìn)行整合。對內(nèi)部控制執(zhí)行情況展開全面監(jiān)督與評價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)糾正，確保企業(yè)有效運(yùn)行。企業(yè)要構(gòu)建起監(jiān)督反饋機(jī)制，保證所收到的監(jiān)督結(jié)果及時(shí)地反饋到企業(yè)管理層，并將其作為企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)內(nèi)容。同時(shí)，要構(gòu)建監(jiān)督反饋報(bào)告，迅速將內(nèi)部審計(jì)及外部檢查的監(jiān)督結(jié)果上報(bào)管理層，并依據(jù)實(shí)際情況，緊密貼合企業(yè)發(fā)展需求，針對性地提出切實(shí)有效的改進(jìn)方案。

加強(qiáng)企業(yè)文化宣傳。高速公路企業(yè)在發(fā)展的過程中要加強(qiáng)企業(yè)文化的構(gòu)建，這是提高企業(yè)凝聚力的主要方法。企業(yè)要構(gòu)建誠信和諧、積極向上的文化氛圍，幫助員工樹立起正確的價(jià)值觀以及行為標(biāo)準(zhǔn)，為企業(yè)管理層進(jìn)行內(nèi)部控制提供堅(jiān)實(shí)的思想基礎(chǔ)。高速公路企業(yè)在文化宣傳過程中，對自身的核心價(jià)值觀要有明確的定義，如服務(wù)社會(huì)、高效管理等等，將價(jià)值觀融入企業(yè)日常管理過程中。財(cái)務(wù)人員在工作的過程中要嚴(yán)格地遵守行業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行及時(shí)地反饋，杜絕虛假信息以及違規(guī)操作。企業(yè)在文化宣傳的時(shí)候要借助設(shè)置企業(yè)內(nèi)部刊物、宣傳欄等多種方法，讓員工領(lǐng)略到企業(yè)的風(fēng)采，對于企業(yè)有更強(qiáng)的歸屬感。

如前所述，為了保障資產(chǎn)安全、提升可持續(xù)發(fā)展能力和管理水平，企業(yè)管理層必須把財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制提上重要的議事日程。優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制具體措施包括：樹立專業(yè)的企業(yè)管理理念、完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度、建立流程風(fēng)險(xiǎn)防范體系等等。同時(shí)，企業(yè)管理層還要建立財(cái)務(wù)管理監(jiān)管體系，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制能夠適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需求。未來，高速公路企業(yè)要繼續(xù)關(guān)注內(nèi)部控制理念和方法的最新經(jīng)驗(yàn)和成果，結(jié)合自身實(shí)際不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系。與此同時(shí)，管理層要全面加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，提高團(tuán)隊(duì)適應(yīng)市場環(huán)境變化的能力，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。