、預算編制和調整的關鍵作用

預算編制作為全面預算管理框架的基石，其科學性和精確性直接關系到公立醫院資源配置的效率與效果，是實現成本控制和戰略目標的關鍵步驟。這一過程不僅要求細致人微地分析醫院的運營現狀，還需前瞻性地預測未來的發展趨勢，確保預算方案既能滿足當前的運營需求，又能靈活應對未來的不確定性，具體編制時需綜合考慮以下方面：

其一，醫院的經營規模直接決定了預算的總量框架，包括床位數、門診量、手術量等關鍵指標，這些數據是預算分配的重要依據。醫療服務的內容和質量反映了醫院的核心業務和價值定位，預算編制時應確保關鍵醫療服務的資金充足，同時鼓勵技術創新和服務質量提升。人員配備情況是影響預算的重要因素，需根據人員成本、培訓發展及薪酬福利進行合理規劃。

其二，公立醫院內部應構建多層次、跨部門的預算編制體系，確保預算的全面性和專業性。預算管理辦公室作為核心協調機構，負責統籌預算編制的整體流程，制定預算政策和指導原則。預算職能科室，如財務部門、人力資源部、物資管理部門等，依據各自的專業領域提供詳細預算草案，涵蓋資本支出、運營成本、人力資源成本等多個維度。預算業務科室，即直接提供醫療服務的臨床科室和輔助科室，則需基于歷史數據和服務需求預測，提出具體的業務預算需求。

其三，鑒于醫療服務市場的快速變化和患者需求的日益多樣化，預算編制不應是一次性的靜態過程，而是一個動態調整的復雜且系統的工作，旨在確保預算能夠更好地適應醫院內外部環境的變化，保障醫院的運營和發展。這包括但不限于對外部環境變化的響應，如政策調整、醫保支付制度改革、市場價格波動、突發事件等，還有對內部運營效率的審視，如醫院業務的發展、成本控制措施的有效性、服務流程的優化空間等。通過定期的預算審查會議、成本效益分析以及關鍵績效指標的跟蹤，醫院可以及時發現預算執行中的偏差，提出調整方案，報管理層審批，考慮醫院長期發展和短期利益平衡，對方案進行審議和批準，確保預算目標的實現。

二、預算執行和控制的關鍵作用

預算執行直接關系到預算目標的達成以及醫院資源的高效利用。為了確保醫療服務的持續、高質量開展，預算執行的實施必須緊密結合醫院的實際情況，既要滿足日常運營的基本需求，又要兼顧長遠發展的戰略規劃，應主要關注以下幾方面：

其一，在資源分配方面，預算執行需遵循公平、公正、高效的原則。這意味著預算資金應根據各科室、各部門的具體需求和服務效能進行合理分配，既要保障臨床科室的醫療設備更新、藥品耗材采購等直接成本，也要兼顧行政后勤、科研教學、人才培養等間接成本。通過科學的資源配置優化醫院內部的服務流程，提升整體

運營效率。

其二，監督與控制是預算執行不可或缺的一環，為了防止過度擴張和低效浪費，醫院應建立一套完善的預算執行監控體系，不僅包括對預算支出的事前審批、事中跟蹤和事后評價，還應涵蓋對預算執行進度的定期評估與反饋。通過設立預算執行預警機制，當某項預算支出接近或超出預算限額時，能夠及時發出警報，促使相關部門采取調整措施，確保預算執行的合規性和有效性。

其三，隨著信息技術的飛速發展，預算管理軟件的應用已成為提升預算執行效率的重要手段。預算管理軟件與醫院財務系統的緊密結合，可以實現對經濟活動的實時監控和數據分析。通過預算管理軟件，醫院能夠清晰地掌握預算項目的執行情況，包括資金的使用進度、成本構成以及效益分析等信息。這不僅有助于醫院管理層及時發現問題、調整策略，還能為未來的預算編制提供數據支持和經驗借鑒。

其四，為了確保預算執行的順利進行，醫院還應加強內部溝通與協作。預算管理辦公室應定期召開預算執行分析會議，邀請各科室負責人參與討論，共同分析預算執行情況，總結經驗教訓，提出改進措施。同時通過建立預算執行責任制，將預算執行情況與科室績效掛鉤，激勵全體員工積極參與預算管理，形成全員參與、共同監督的良好氛圍。

三、基于預算管理的公立醫院成本控制策略

1.樹立全新的預算管理理念通過組織專題培訓、講座等形式，提高全院職工對預算管理的認識和理解，促使從臨床科室到后勤部門，從高層管理者到一線工作人員，每個人都對

預算有一定的了解和認識。這不僅有助于形成更加全面、細致的預算方案，還能增強員工對預算的認同感，為后續預算的執行打下堅實的群眾基礎。預算編制不應僅僅是財務部門或少數管理人員的專屬任務，而應成為一個全員參與、集思廣益的過程，通過參與預算編制，員工能夠更加清晰地認識到成本控制的重要性，進而在日常工作中自覺踐行節約理念，提升醫院的整體運營效率。

2.加強預算編制的科學性在提升預算管理效能的過程中，加強預算編制的科學性和可執行性是關鍵一環。一是科學選擇預算編制方法：根據醫院不同業務特點和發展需求，靈活運用零基預算法、滾動預算法等多種預算編制方法。二是完善定額標準：建立健全各項費用的定額標準體系，充分考慮醫院的服務能力、技術水平、人員配備等因素，制定科學合理的消耗定額和成本標準，為預算編制提供準確的依據。三是加強調研與預測：深人開展市場調研和業務分析，充分了解醫療服務市場的需求變化、政策調整以及醫院自身的發展趨勢，提高預算編制的準確性和前瞻性。

同時，建立科學的預測模型，對醫院的收支情況進行合理預測，為預算編制提供科學依據。

3.強化預算執行的有效性預算不應是一紙空文，而應成為指導醫院各項經濟活動、資源配置的“行動指南”。醫院要建立健全預算審批制度，明確各級管理人員的審批權限和責任，嚴格按照預算指標進行支出控制。對于重大預算調整項目，必須經過嚴格的審批程序，確保預算調整的合理性和必要性。同時根據預算執行情況優化資源配置，采取一系列措施合理控制成本，如根據各科室的業務量、工作效率以及預算執行情況，合理評估各部門的人員需求，建立科學的物資采購管理制度，加強對采購流程的規范化管理，提高設備使用效率等。此外，通過設定明確的預算目標和績效指標，結合有效的預算約束機制，可以進一步激發全院員工的成本意識，促使大家在追求醫療服務質量的同時，更加注重成本控制和效益提升。

4.提升預算管理信息化水平，進一步融入預警機制整合醫院現有的HIS系統、財務系統、物資管理系統等信息系統資源，實現數據的互聯互通和實時共享。通過該對接平臺，財務部門可以直接從HIS系統中獲取門診收費、住院結算、藥品及耗材使用等業務數據，自動生成預算編制所需的基礎數據報表，提高預算編制的準確性和效率；同時，在預算執行過程中，能夠實時監控各部門的業務活動和費用支出情況，及時發現預算執行偏差并進行預警提示，為預算執行監控提供有力的技術支持。通過建立基于預算管理軟件的實時監控與預警機制，并結合跨部門協作的應對策略，能夠顯著提升預算管理的精細化水平，有效規避超支風險，為醫院的可持續發展奠定堅實的財務基礎。

結束語：加強預算管理，助力公立醫院成本控制策略的有效實施對于提升醫療服務效率與質量、保障醫院財務健康具有至關重要的作用。通過加強預算編制的科學性和可執行性，確保預算計劃既符合醫院發展戰略，又貼近實際運營需求。同時建立嚴格的預算執行和監控機制，利用先進的信息技術手段實現預算執行的實時監控與預警，有效防止成本超支，促進資源合理配置。全面預算管理下的成本控制策略為公立醫院提供了系統的管理路徑，有助于推動醫院財務管理向更加精細化、高效化的方向發展。

（作者單位：鄭州市第二人民醫院）