內(nèi)控視角下事業(yè)單位信息化風(fēng)險管理框架

在信息化時代背景下，事業(yè)單位作為國家治理體系的重要組成部分，其信息化建設(shè)對于提升管理效率、服務(wù)質(zhì)量和優(yōu)化資源配置具有重要意義。然而，信息化過程中伴隨著的數(shù)據(jù)安全、系統(tǒng)穩(wěn)定性、業(yè)務(wù)流程變更等風(fēng)險不容忽視。因此，構(gòu)建一套科學(xué)、有效的信息化風(fēng)險管理框架，特別是從內(nèi)部控制的視角出發(fā)，成為事業(yè)單位亟待解決的問題。

、事業(yè)單位信息化風(fēng)險管理現(xiàn)狀概述

1.事業(yè)單位信息化建設(shè)的現(xiàn)狀與趨勢隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，事業(yè)單位正逐步邁向數(shù)智化轉(zhuǎn)型的前沿，信息化建設(shè)已成為提升服務(wù)質(zhì)量和效率的關(guān)鍵驅(qū)動力。近年來，事業(yè)單位在電子政務(wù)、數(shù)據(jù)共享、智能服務(wù)等方面取得了"顯著進展，信息化應(yīng)用覆蓋了財務(wù)管理、人力資源、項目管理等多個領(lǐng)域，極大地提高了工作效率和服務(wù)水平。然而，隨著信息化程度的加深，數(shù)據(jù)安全、隱私保護、技術(shù)依賴性等問題日益凸顯，對事業(yè)單位的信息化風(fēng)險管理提出了更高要求。未來，事業(yè)單位的信息化建設(shè)將更加注重數(shù)據(jù)治理、信息安全、用戶體驗等方面的優(yōu)化，以實現(xiàn)可持續(xù)、安全、高效的信息技術(shù)應(yīng)用。

2.信息化風(fēng)險管理的基本概念和重要性信息化風(fēng)險管理是指識別、評估、控制和監(jiān)控信息化過程中的潛在風(fēng)險，以確保信息技術(shù)系統(tǒng)的穩(wěn)定運行和數(shù)據(jù)的安全。它不僅涉及技術(shù)層面的風(fēng)險，如系統(tǒng)故障、網(wǎng)絡(luò)攻擊，還包括管理層面的風(fēng)險，如政策合規(guī)、人員操作失誤、系統(tǒng)功能濫用等。在事業(yè)單位中，信息化風(fēng)險管理的重要性不言而喻，它直接關(guān)系到單位的正常運作、公眾信任度以及法律法規(guī)的遵守。有效的信息化風(fēng)險管理能夠幫助事業(yè)單位預(yù)防和減少損失，保障信息化建設(shè)成果，維護公共利益。

3.當(dāng)前事業(yè)單位在信息化風(fēng)險管理中存在的主要問題盡管信息化風(fēng)險管理的重要性被廣泛認知，但在實際操作中，事業(yè)單位仍面臨著諸多挑戰(zhàn)。首先，風(fēng)險意識不足是普遍現(xiàn)象，部分單位對信息化風(fēng)險的嚴重性和復(fù)雜性認識不夠，缺乏系統(tǒng)性的風(fēng)險管理體系。其次，控制機制不健全，很多單位的風(fēng)險管理措施流于表面，缺乏有效監(jiān)測和應(yīng)對機制，難以及時發(fā)現(xiàn)和處理風(fēng)險事件。再次，由于技術(shù)更新?lián)Q代迅速，事業(yè)單位往往難以跟上技術(shù)發(fā)展的步伐，導(dǎo)致系統(tǒng)安全性滯后。

、內(nèi)部控制與信息化風(fēng)險管理的關(guān)系

1.內(nèi)部控制的定義及其在事業(yè)單位中的作用內(nèi)部控制是指事業(yè)單位為了保證財務(wù)報告的可靠性、運營的效率和效果以及遵守適用的法律法規(guī)而設(shè)計和實施的一系列政策和程序。在事業(yè)單位中，內(nèi)部控制不僅是財務(wù)活動的基礎(chǔ)，也是信息化風(fēng)險管理的重要組成部分。它通過建立規(guī)范的流程、明確的責(zé)任體系和有效的監(jiān)督機制，為信息化風(fēng)險管理提供了堅實的制度保障。

2.內(nèi)部控制如何為信息化風(fēng)險管理提供支持和保障內(nèi)部控制與信息化風(fēng)險管理相輔相成。一方面，內(nèi)部控制通過風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等要素，為信息化風(fēng)險管理提供了方法論和工具箱；另一方面，信息化風(fēng)險管理的實施又反過來豐富和完善了內(nèi)部控制體系，使其能夠更加適應(yīng)信息技術(shù)環(huán)境下帶來的新挑戰(zhàn)。

3.內(nèi)部控制與信息化風(fēng)險管理

的互動關(guān)系內(nèi)部控制與信息化風(fēng)險管理之間存在著緊密的互動關(guān)系。一方面，良好的內(nèi)部控制體系能夠為信息化風(fēng)險管理提供必要的組織架構(gòu)、流程規(guī)范和技術(shù)支持，從而降低信息化過程中的不確定性；另一方面，信息化風(fēng)險管理的成功實踐也能夠反饋至內(nèi)部控制體系，推動其不斷完善和升級，特別是在面對新興技術(shù)帶來的風(fēng)險時，這種互動尤為重要。通過持續(xù)的雙向促進，事業(yè)單位可以建立起一個更加成熟、靈活的風(fēng)險管理框架，從而有效應(yīng)對信息化帶來的挑戰(zhàn)。

三、內(nèi)控視角下事業(yè)單位信息化風(fēng)險管理框架構(gòu)建

1.風(fēng)險識別風(fēng)險識別是整個信息化風(fēng)險管理框架構(gòu)建的起點，它要求事業(yè)單位采取多維度、多層次的視角，全面洞察信息化進程中可能遭遇的各種風(fēng)險。這一階段，事業(yè)單位應(yīng)積極運用問卷調(diào)查、深度訪談、案例研究、歷史數(shù)據(jù)分析等多元化的風(fēng)險識別工具，結(jié)合內(nèi)部控制的各個要素，如控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動，來深入挖掘潛在風(fēng)險點。因此，事業(yè)單位不僅要關(guān)注技術(shù)層面的風(fēng)險，如硬件故障、軟件缺陷、網(wǎng)絡(luò)安全威脅等，更要重視管理層面存在的風(fēng)險，包括政策法規(guī)的合規(guī)性、人員操作失誤、數(shù)據(jù)安全與隱私保護等。通過建立詳盡的風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，事業(yè)單位能夠為后續(xù)的風(fēng)險評估、控制措施設(shè)計提供堅實的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，確保風(fēng)險管理的全面性和前瞻性

2.風(fēng)險評估在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，風(fēng)險評估階段的任務(wù)是對已識別的風(fēng)險進行深人的量化分析，評估其可能性和影響程度，從而精準(zhǔn)定位高風(fēng)險領(lǐng)域為資源的合理配置提供決策依據(jù)。事業(yè)單位應(yīng)采用定性和定量相結(jié)合的風(fēng)險評估方法，綜合考慮風(fēng)險發(fā)生的概率和可能造成的損失，從而確定風(fēng)險的優(yōu)先級。定性評估可通過專家評審、風(fēng)險矩陣等方式進行，而定量評估則需借助統(tǒng)計模型、歷史數(shù)據(jù)分析等手段，力求評估結(jié)果的客觀性和準(zhǔn)確性。這一過程高度依賴于內(nèi)部控制中的信息與溝通、監(jiān)控機制，確保風(fēng)險評估信息的及時收集、分析和傳遞。通過風(fēng)險評估，事業(yè)單位能夠清晰識別哪些風(fēng)險需要立即采取行動，哪些風(fēng)險可以通過接受、轉(zhuǎn)移或緩解策略來處理，從而為后續(xù)的內(nèi)部控制設(shè)計提供精確的指引

3.內(nèi)部控制設(shè)計基于風(fēng)險評估的結(jié)果，事業(yè)單位應(yīng)著手設(shè)計和實施一系列量身定制的內(nèi)部控制措施，旨在降低或消除已識別的風(fēng)險，同時確保控制措施的成本效益比。內(nèi)部控制設(shè)計階段，事業(yè)單位需圍繞風(fēng)險評估中突出的高風(fēng)險領(lǐng)域，制定詳細的控制策略和操作規(guī)程，包括但不限于建立嚴格的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限控制、實施定期的安全審計、開展應(yīng)急響應(yīng)演練、推行持續(xù)的員工培訓(xùn)計劃等。設(shè)計過程應(yīng)充分考慮內(nèi)部控制的五大要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控，確保控制措施既全面覆蓋風(fēng)險點，又能與事業(yè)單位的業(yè)務(wù)流程無縫對接，避免出現(xiàn)控制過度或不足的情況。此外，考慮到信息技術(shù)的快速發(fā)展和外部環(huán)境的不確定性，內(nèi)部控制設(shè)計還應(yīng)具備一定的靈活性和可擴展性，以便在必要時進行快速調(diào)整和優(yōu)化，確保控制措施的有效性和適應(yīng)性。

4.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督內(nèi)部控制的設(shè)計即使再精妙，若無法得到切實執(zhí)行，其價值也將大打折扣。因此，內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督階段是確保信息化風(fēng)險管理框架有效運轉(zhuǎn)的關(guān)鍵。事業(yè)單位應(yīng)明確每一項控制措施的執(zhí)行主體、具體流程和時間節(jié)點，確保所有參與人員都清楚自己的職責(zé)和任務(wù)。同時，建立健全的監(jiān)督機制，包括內(nèi)部審計、定期審查、第三方評估等，對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行持續(xù)跟蹤和評估，確保控制措施得以落實，且執(zhí)行效果符合預(yù)期目標(biāo)。

監(jiān)督結(jié)果應(yīng)及時反饋給管理層，作為調(diào)整控制策略、優(yōu)化資源配置的重要依據(jù)。

此外，通過建立閉環(huán)管理機制，即從風(fēng)險識別、評估、控制設(shè)計到執(zhí)行與監(jiān)督，再到反饋與改進，形成個持續(xù)循環(huán)的流程，從而事業(yè)單位能夠確保信息化風(fēng)險管理框架的長期有效性和動態(tài)適應(yīng)性

5.信息化風(fēng)險管理持續(xù)改進信息化風(fēng)險管理不是一勞永逸的工作，而是一個需要持續(xù)改進和優(yōu)化的動態(tài)過程。

事業(yè)單位應(yīng)將信息化風(fēng)險管理視為一項戰(zhàn)略性的長期任務(wù)，不斷審視和調(diào)整風(fēng)險管理框架，以應(yīng)對不斷變化的信息技術(shù)環(huán)境和內(nèi)外部風(fēng)險因素。在持續(xù)改進階段，事業(yè)單位需定期回顧風(fēng)險識別和評估的結(jié)果，根據(jù)新的行業(yè)趨勢、技術(shù)進步、法律法規(guī)變化等因素，更新風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，確保風(fēng)險管理的前瞻性和適應(yīng)性。同時，對內(nèi)部控制措施的效果進行定期評估，識別控制措施的盲點和不足，適時調(diào)整控制策略，引人更先進的技術(shù)和方法，提升風(fēng)險管理的效能

此外，通過開展定期的培訓(xùn)和教育，增強全員風(fēng)險意識，提升員工的風(fēng)險識別和應(yīng)對能力，營造一種積極主動的風(fēng)險管理文化，使信息化風(fēng)險管理成為事業(yè)單位日常運營的一部分。持續(xù)改進的目標(biāo)是構(gòu)建一個自我學(xué)習(xí)、自我完善的信息化風(fēng)險管理機制，確保事業(yè)單位在日新月異的信息技術(shù)環(huán)境中始終保持穩(wěn)健前行，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

四、內(nèi)控視角下事業(yè)單位信息化風(fēng)險管理框架的實施保障

1.加強組織領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任分工為確保信息化風(fēng)險管理框架的有效實施，事業(yè)單位必須加強組織領(lǐng)導(dǎo)，建立專門的風(fēng)險管理團隊或委員會，負責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃、協(xié)調(diào)各方資源，推動風(fēng)險管理工作的順利開展。該團隊?wèi)?yīng)由高層管理人員、信息技術(shù)專家、財務(wù)及法律專業(yè)人士等組成，確保風(fēng)險管理決策的全面性和專業(yè)性。同時，明確各層級、各部門在風(fēng)險管理中的責(zé)任分工，通過簽訂責(zé)任書、設(shè)立績效考核指標(biāo)等方式，將風(fēng)險管理責(zé)任落實到人，形成“人人有責(zé)、層層負責(zé)”的責(zé)任體系。此外，建立健全風(fēng)險報告機制，確保風(fēng)險信息能夠自下而上及時、準(zhǔn)確地傳達至決策層，為風(fēng)險應(yīng)對提供及時的決策依據(jù)。

2.提高員工素質(zhì)，加強培訓(xùn)與教育員工是事業(yè)單位信息化風(fēng)險管理中的關(guān)鍵因素，其專業(yè)素質(zhì)的高低直接影響到風(fēng)險防控的效能。因此，事業(yè)單位應(yīng)加大對員工的培訓(xùn)力度，定期舉辦風(fēng)險管理相關(guān)的培訓(xùn)課程，涵蓋風(fēng)險識別、評估、控制措施執(zhí)行等多方面內(nèi)容，提升員工的風(fēng)險意識和應(yīng)對能力。同時，鼓勵員工參與外部的專業(yè)培訓(xùn)和資格認證，提升其專業(yè)資質(zhì)。此外，建立激勵機制，對在風(fēng)險防控工作中表現(xiàn)突出的個人或團隊給予表彰和獎勵，激發(fā)員工的積極性和主動性。

3.完善信息系統(tǒng)，提升技術(shù)支持能力信息化風(fēng)險管理離不開強大的技術(shù)支持，事業(yè)單位應(yīng)持續(xù)投資于信息系統(tǒng)建設(shè)和升級，確保其能夠滿足日益復(fù)雜的信息化風(fēng)險管理需求。這包括但不限于部署先進的網(wǎng)絡(luò)安全防護系統(tǒng)，如防火墻、人侵檢測系統(tǒng)、防病毒軟件等，以抵御外部威脅；采用數(shù)據(jù)加密、訪問控制等技術(shù)，加強數(shù)據(jù)安全保護；建立災(zāi)難恢復(fù)和業(yè)務(wù)連續(xù)性計劃，以應(yīng)對突發(fā)的系統(tǒng)故障或災(zāi)難事件。同時，利用大數(shù)據(jù)、人工智能等先進技術(shù)，對風(fēng)險數(shù)據(jù)進行深度分析，提高風(fēng)險預(yù)測和預(yù)警的準(zhǔn)確性。此外，事業(yè)單位應(yīng)與外部專業(yè)機構(gòu)合作，定期進行系統(tǒng)安全評估和滲透測試，查找并修復(fù)系統(tǒng)漏洞，確保信息系統(tǒng)的健壯性和安全性。

4.加強溝通與協(xié)作，促進信息共享與交流信息化風(fēng)險管理是一項系統(tǒng)工程，涉及到多個部門和利益相關(guān)方。因此，加強內(nèi)部溝通與外部協(xié)作顯得尤為重要。事業(yè)單位應(yīng)建立跨部門的溝通平臺，定期召開風(fēng)險管理協(xié)調(diào)會議，分享風(fēng)險信息，討論風(fēng)險防控策略，確保各部門在風(fēng)險管理上做到協(xié)同一致。同時，與同行業(yè)其他事業(yè)單位、政府監(jiān)管機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會等建立良好的合作關(guān)系，共同參與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定、風(fēng)險信息交換等活動，拓寬風(fēng)險防控的視野和資源。此外，利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，如企業(yè)社交平臺、云協(xié)作工具等，促進信息的實時共享與交流，提高風(fēng)險應(yīng)對的敏捷性和效率。

本研究立足于內(nèi)控視角，深人剖析了事業(yè)單位信息化風(fēng)險管理的現(xiàn)狀與挑戰(zhàn)，構(gòu)建了一套全面的風(fēng)險管理框架，旨在提升事業(yè)單位信息化建設(shè)的安全性和效能。通過系統(tǒng)梳理風(fēng)險識別、評估、內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行、持續(xù)改進等關(guān)鍵壞節(jié)，以及實施保障措施，為事業(yè)單位提供了實用的風(fēng)險管理指南。展望未來，隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，事業(yè)單位應(yīng)持續(xù)優(yōu)化風(fēng)險管理策略，加強與行業(yè)伙伴的合作，共同探索適應(yīng)新時代需求的信息化風(fēng)險管理模式，以期在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的浪潮中穩(wěn)健前行，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：廣州市公用事業(yè)技師學(xué)院）