國企全面預算管理與資金集中管理的融合

對于國企而言，全面預算管理能夠提升內部控制的水平，而資金集中管理能夠強化經營管理的效能等措施，確保企業在經營發展的過程中有效規避風險，實現預期的戰略發展目標。

全面預算管理與資金集中管理概述

全面預算管理是指企業以戰略發展目標為導向，以科學編制年度預算為目標，系統性開展財務和非財務資源管理活動的整個過程。全面預算管理工作涵蓋了預算編制、執行、控制、分析等流程，涉及銷售、運營成本、投資、籌資等財務活動的預算規劃和管理，它在很大程度上能夠幫助企業制定更加科學的戰略規劃，系統性開展財務管理工作，并通過對財務計劃進行分析和研究，制訂更加完善的管理計劃，從而實現戰略目標。在國企改革逐步深入的時代背景下，積極開展全面預算管理工作能夠幫助國企有效銜接戰略規劃的各個環節，并利用控制、監督手段完善預算管理機制，以便于進一步提升企業的財務管理水平和經營管理效果。

資金集中管理是指企業將內部各個部門和下屬單位的資金集中在一個統一賬戶內，并對該賬戶內的資金進行集中管理和調度的財務管理模式。企業開展資金集中管理工作的前提是將各個部門和各個子公司的資金匯總在一起，只有做到這一點才能實現統一管理和統一決策，也能夠確保企業在金融工具的支持下合理調配資金，使資金使用效率最大化。資金集中管理可以在一定程度上降低企業對運營資金的需求度，也能夠有效調動閑置資金，為企業開展項目和業務提供足夠的資金支持。

全面預算管理與資金集中管理融合開展的意義

一是有助于企業更好地實現戰略發展目標。國企融合開展全面預算管理工作與資金集中管理工作，能夠更好地落實戰略發展的規劃和要求，保證企業的穩定發展。之所以會出現這種現象，是因為國企借助開展全面資金管理和資金集中管理工作，能夠對各項業務活動和財務管理活動進行全方位、全過程的監督和控制，這能夠幫助企業提升自身的資金管理水平和決策水平。此外，國企也會將存在于各個部門和子公司的資金適度回籠，利用全面預算管理和資金集中管理進行統一調度和管控。如此一來，便能夠使企業有效執行戰略規劃，在提升國企戰略執行力的同時展現出企業的經營管理水平。

二是有助于提升資金使用效率。全面預算管理與資金集中管理均與資金高度相關，國企通過開展這兩方面的工作可將流動資金匯總在一起，之后根據項目和業務需求進行靈活調配。這種做法可以避免國企在經營發展的過程中出現資金分配不合理、業務缺乏資金支持和保障的情況。尤其是資金集中管理工作的開展，能夠進一步優化國企在各個項目和業務上資金配置的合理性，使自身能夠實現資金使用效率的最大化。另外，國企在全面預算管理模式下能夠準確掌握財務情況和資金使用情況，并綜合內外部因素合理部署、規劃和開展各項工作，以實現提升自身核心競爭力及開拓新市場的目的。

三是有助于強化內部控制效果。當前，為實現國企改革目標，不少企業更加重視內部控制工作，力求借助內部控制提升自身競爭力和經營管理水平，全面預算管理和資金集中管理是強化內部控制效果的有效手段。全面預算管理和資金集中管理之間存在關聯性，國企可以協同開展這兩項工作，以實現加強內部控制的目的。具體而言，國企可利用全面預算管理工作掌握財務數據，明確當前財務管理的具體情況，這將有助于依托這些數據和信息高效開展內部控制工作。在此基礎上，國企可利用資金集中管理對資金進行統籌管理和統一調配，借此提升資金配置的透明度和科學性，亦將在很大程度上強化內部控制效果。

全面預算管理與資金集中管理融合開展的策略

樹立全面預算管理與資金集中管理融合開展意識第一，國企需要加強對全面預算管理與資金集中管理融合的重視程度。首先，國企管理層應不斷強調全面預算管理與資金集中管理在提升資源配置效率、強化內部控制效果等方面發揮的作用和價值。其次，國企需要在內部構建能夠促進全面預算管理與資金集中管理融合的組織架構和協調機制，成立負責開展融合工作的部門或小組負責協調與這項工作相關的部門和人員，使其能夠積極參與這項工作，最大限度地確保全面預算管理與資金集中管理融合工作的有效開展。

第二，國企需要在內部開展“全面預算管理與資金集中管理融合”的宣傳教育工作，使全體員工能夠盡快適應融合工作。首先，國企可以利用內部研討會、專題講座、在線學習系統等方式，向全體員工宣講全面預算管理與資金集中管理融合的基本概念、核心理念、邏輯關系、價值意義、方法措施等內容。其次，國企可以在企業內部積極部署規劃全面預算管理與資金集中管理融合工作，利用全面預算管理與資金集中管理的緊密聯動，使全體員工能夠感受到融合工作開展的良好效果。這種做法可以使員工感受到融合工作在資金控制、財務管理和內部控制等方面的作用和價值。在此基礎上，國企可動員管理層和員工就“全面預算管理與資金集中管理融合”工作的有效開展提出自己的看法和觀點，并針對融合管理難點、痛點給出建議，這不僅可以強化員工的主人翁意識，也可以為融合工作的開展提供新的思路。

完善全面預算管理體系國企全面預算管理與資金集中管理融合工作的有效開展需要有完善、科學的全面預算管理體系作為保障。首先，國企在構建全面預算管理體系的過程中，應成立專門負責這項工作的部門，抽調專業人員負責開展預算編制、預算執行、預算控制管理、預算監督等具體工作。其次，企業應做好項目和業務預算和業績對標管理等工作，利用完善的預算編制指標體系和預算執行機制對預算編制和執行情況進行實時檢查和監督。如此一來，工作人員在分析相關數據和信息的過程中，將會更加了解企業的經營狀況、財務管理狀況。同時，在完善全面預算管理體系的過程中，也可以融入資金集中管理方面的內容，借助融合管理改善資金配置的效果，使企業可流動、可支配的資金得以形成良性循環。此外，除了成立專門的部門或是小組之外，企業還需要成立預算管理委員會，由其負責統籌規劃和部署全面預算管理工作。預算管理委員會一般是由企業董事長牽頭，總經理、各職能部門分管領導、部門負責人及專業人員共同組成。委員會主要負責圍繞全面預算管理工作制定相應的制度，同時根據企業戰略發展目標和經營發展的情況設置預算管理目標、規劃各部門及子公司的年度預算指標。同時，為了有效開展預算管理工作，應在預算管理委員會的引導下成立預算工作小組，由工作小組負責落實全面預算管理制度、檢查各部門和子公司的預算執行情況、統籌管理企業預算編制工作。

重視資金預算和執行管理國企在自上而下地加強對全面預算管理與資金集中管理融合工作的重視程度之后，還需要投入更多時間、精力和資源開展資金預算和執行管理工作，促使融合工作能夠產生比較理想的效果。首先，國企需要以資金集中管理為導向，在內部貫徹落實全面預算管理制度，動員各個部門及全體員工積極參與，力求融合工作能夠實現效果最大化。其次，國企應根據資金集中管理的要求，為各個部門、子公司、各個項目及相關業務編制預算，在此過程中，要保證營收、成本、現金流等指標數據客觀精準，這樣才能確保企業精準了解當前的經營情況，及時發現經營管理方面的潛在風險。此外，在預算執行方面，國企需要建立更加完善的領導責任制度，要求各個部門和子公司在預算執行過程中嚴格按照逐級上報和分層審批原則匯報真實的資金使用情況，當負責全面預算管理與資金集中管理工作的工作人員得到各職能部門和子公司提交的申請或是報告之后，便可更加靈活地分配和管理資金，以確保資金在流轉過程中產生最大的正向作用和效果。

構建資金和預算管理融合的架構和系統第一，國企需要進一步完善預算編制和執行機制，為有效開展全面預算管理和資金集中管理融合工作奠定基礎。首先，專門負責預算編制工作的部門應和職能部門展開合作，獲取各職能部門及子公司的資金需求和項目、業務開支信息，以便工作人員可以比較詳盡地編制預算。其次，在預算執行方面，企業需要針對預算編制指標以及預算執行的情況進行監督。具體而言，應實時追蹤各職能部門和子公司的預算執行情況、核對預算編制與預算執行之間產生的偏差，并根據檢查和核對的情況靈活調整及優化全面預算管理計劃和資金集中管理計劃。

第二，國企需要將全面預算管理系統和資金集中管理系統有效對接，構建更加靈活方便的動態預算管理機制，通過這種方式，可更加科學地開展預算編制、預算執行、預算監督控制以及資金集中管理工作。首先，企業可以根據自身在全面預算管理與資金集中管理融合工作開展過程中存在的問題思考問題解決路徑，并采取比較適宜的問題解決方案。其次，企業可以在準確找到差距后，對標世界一流企業的管理理念和方法，縮小預算組織、預算流程、預算模型和預算數據方面的差距。具體而言，國企需在預算組織上，實現全組織貫通；在預算流程上，實現全體系聯動和全閉環管理；在預算模型上，實現全業務覆蓋、全價值鏈管控和全動因建模；在預算數據上，實現全數據貫通；在系統上，實現全數智化支撐，最終實現全面預算管理落戰略、配資源、打勝仗的目標。

在國企改革逐步深化的時代背景下，全面預算管理與資金集中管理的融合可以更有效地強化資金控制和管理的效果、保證資金使用效率。未來，隨著融合工作的持續推進，企業將進一步提高自己的經營管理效率和質量、優化資金配置效果，為自身經營發展營造更好的環境和條件，這既有利于企業戰略目標的實現，也便于國企提升自身核心競爭力和市場影響力。

作者單位：蕪湖宜鄰置業發展有限公司