科技強(qiáng)審視角下大數(shù)據(jù)審計(jì)的優(yōu)勢(shì)與實(shí)施策略

隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，我國(guó)越來(lái)越提倡科技強(qiáng)審，其在審計(jì)工作創(chuàng)新中扮演著重要角色，以大數(shù)據(jù)技術(shù)為主要方式，進(jìn)一步完善了審計(jì)流程，確保了審計(jì)工作的高效性。

科技強(qiáng)審視角下大數(shù)據(jù)審計(jì)的優(yōu)勢(shì)

提高審計(jì)效率科技強(qiáng)審視角下，大數(shù)據(jù)審計(jì)可利用相關(guān)技術(shù)快速處理海量數(shù)據(jù)，并在短時(shí)間內(nèi)對(duì)大量電子數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選、分析和比對(duì)，相比傳統(tǒng)審計(jì)方式大大縮短了審計(jì)時(shí)間。另外，大數(shù)據(jù)審計(jì)通過(guò)編寫審計(jì)腳本和利用自動(dòng)化工具，能自動(dòng)完成部分重復(fù)性高的審計(jì)工作，以提高審計(jì)效率。

提升審計(jì)質(zhì)量首先，傳統(tǒng)審計(jì)受限于人力和時(shí)間，多采用抽樣審計(jì)，而大數(shù)據(jù)審計(jì)能夠?qū)傮w數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，涵蓋被審計(jì)對(duì)象的所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息，避免抽樣誤差，從而更全面地反映被審計(jì)對(duì)象的真實(shí)情況，有效防止重大問(wèn)題的遺漏。其次，鑒于數(shù)據(jù)分布在多個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中（如預(yù)算管理、財(cái)務(wù)報(bào)銷、公務(wù)接待、資產(chǎn)配置等系統(tǒng)），因而借助Python中的數(shù)據(jù)融合與分析工具，可以對(duì)不同系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合與比對(duì)，精確識(shí)別報(bào)銷與預(yù)算是否匹配、資產(chǎn)入賬與實(shí)物是否一致等問(wèn)題。此外，通過(guò)構(gòu)建各種數(shù)據(jù)分析模型，如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型、趨勢(shì)預(yù)測(cè)模型等，可對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行多角度、多層次的分析，能夠更準(zhǔn)確地識(shí)別問(wèn)題，挖掘問(wèn)題背后的深層次原因，從而為審計(jì)判斷提供有力支持。

增強(qiáng)審計(jì)的時(shí)效性大數(shù)據(jù)審計(jì)可以實(shí)時(shí)或定期獲取被審計(jì)對(duì)象的數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并預(yù)警，使審計(jì)監(jiān)督從事后向事中、事前轉(zhuǎn)變。例如，利用數(shù)據(jù)庫(kù)定時(shí)調(diào)度與Python腳本結(jié)合，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)、支出報(bào)銷數(shù)據(jù)的周期性提取與異常監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目支出進(jìn)度滯后、資金流向異常等問(wèn)題。

拓展審計(jì)范圍大數(shù)據(jù)審計(jì)不僅包括傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還涵蓋業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、日志數(shù)據(jù)、社交媒體數(shù)據(jù)等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，使審計(jì)人員能從多個(gè)角度了解被審計(jì)對(duì)象的運(yùn)營(yíng)情況。例如，通過(guò)SQL實(shí)現(xiàn)對(duì)多部門數(shù)據(jù)庫(kù)的聯(lián)合查詢，并結(jié)合Python的文本處理與自然語(yǔ)言分析工具，可以識(shí)別出制度執(zhí)行不到位、公務(wù)接待異常等問(wèn)題線索。

科技強(qiáng)審視角下大數(shù)據(jù)審計(jì)的實(shí)施策略

夯實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)建設(shè)首先，企業(yè)應(yīng)明確規(guī)定各類審計(jì)數(shù)據(jù)的格式標(biāo)準(zhǔn)，防止不同來(lái)源的數(shù)據(jù)整合與分析難度過(guò)大，并從數(shù)據(jù)的編碼規(guī)則入手保障其統(tǒng)一性；如果審計(jì)與該業(yè)務(wù)事項(xiàng)密切相關(guān)，或者該科目處在審計(jì)范疇內(nèi)，則需要遵循標(biāo)準(zhǔn)化原則展開(kāi)編碼。同時(shí)，企業(yè)要深刻認(rèn)識(shí)到構(gòu)建數(shù)據(jù)質(zhì)量評(píng)估指標(biāo)體系的必要性，將完整性、準(zhǔn)確性作為判定標(biāo)準(zhǔn)，避免后續(xù)數(shù)據(jù)采集、處理等環(huán)節(jié)無(wú)法順利推進(jìn)。其次，企業(yè)要加大對(duì)不同部門、不同系統(tǒng)中各類數(shù)據(jù)的抽取力度，并充分考慮實(shí)際要求進(jìn)行轉(zhuǎn)換，使其均集中在審計(jì)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中，防止數(shù)據(jù)孤島問(wèn)題長(zhǎng)期存在。此外，企業(yè)還需建立嚴(yán)格的用戶身份認(rèn)證和訪問(wèn)授權(quán)機(jī)制，防止數(shù)據(jù)泄露和非法篡改。

強(qiáng)化技術(shù)應(yīng)用與創(chuàng)新首先，企業(yè)應(yīng)高度重視數(shù)據(jù)分析技術(shù)，將關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘、分類分析、聚類分析等技術(shù)融入實(shí)踐，集中較多注意力在海量審計(jì)數(shù)據(jù)上，精準(zhǔn)捕捉數(shù)據(jù)背后蘊(yùn)藏著的規(guī)律及趨勢(shì)。其次，應(yīng)明確機(jī)器學(xué)習(xí)中監(jiān)督學(xué)習(xí)、無(wú)監(jiān)督學(xué)習(xí)的主要作用、應(yīng)用流程，加大對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)的訓(xùn)練力度，及時(shí)判定某些數(shù)據(jù)是否處在異常狀態(tài)，并對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)形成清晰認(rèn)知。再次，企業(yè)要將大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)的建設(shè)工作提上日程，完成數(shù)據(jù)采集接口的設(shè)計(jì)，為多種數(shù)據(jù)格式的應(yīng)用提供有力支持，并按照相關(guān)規(guī)定清洗數(shù)據(jù)、轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)。此外，企業(yè)還需集成各種數(shù)據(jù)分析工具和算法，實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)的多維度分析和挖掘，并通過(guò)可視化技術(shù)將分析結(jié)果以直觀的圖表、圖形等形式展示出來(lái)，以便于審計(jì)人員據(jù)此制定決策。

完善審計(jì)制度與流程首先，需積極落實(shí)專項(xiàng)審計(jì)規(guī)范的制定工作，將大數(shù)據(jù)審計(jì)的特征納入考量范疇，出臺(tái)與數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)等密切相關(guān)的全流程操作指南，清晰界定審計(jì)數(shù)據(jù)合法性、合規(guī)性的標(biāo)準(zhǔn)，并闡明在數(shù)據(jù)隱私保護(hù)方面的具體要求，避免審計(jì)工作的開(kāi)展較為盲目。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)細(xì)化大數(shù)據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量評(píng)估指標(biāo)，如數(shù)據(jù)質(zhì)量合格率、分析模型有效性、審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確率等，并通過(guò)定期檢查與評(píng)估來(lái)確保審計(jì)成果的可靠性和權(quán)威性。其次，企業(yè)要認(rèn)識(shí)到審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員對(duì)大數(shù)據(jù)審計(jì)的作用，明確此項(xiàng)工作中各成員需要完成的工作內(nèi)容，使其對(duì)自身權(quán)責(zé)有所了解，并在數(shù)據(jù)訪問(wèn)權(quán)限方面做出嚴(yán)格調(diào)整，分析操作流程的不合理之處，迅速將其剔除，以避免職責(zé)模糊而面臨審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的審計(jì)理念，使大數(shù)據(jù)技術(shù)與審計(jì)流程相結(jié)合。在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)從數(shù)據(jù)分析的角度出發(fā)，精準(zhǔn)判定風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較高的領(lǐng)域；在實(shí)施階段，企業(yè)要有效應(yīng)用智能工具，結(jié)合實(shí)際情況完成數(shù)據(jù)篩查，并做好疑點(diǎn)定位工作；在報(bào)告階段，則需要注重可視化技術(shù)的合理應(yīng)用，從而更加直觀地展現(xiàn)出審計(jì)結(jié)果。

推動(dòng)審計(jì)成果應(yīng)用與共享首先，企業(yè)應(yīng)利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行多維度關(guān)聯(lián)分析，結(jié)合行業(yè)數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)挖掘問(wèn)題產(chǎn)生的深層次原因。例如，通過(guò)對(duì)比同行業(yè)數(shù)據(jù)，判斷被審計(jì)對(duì)象的異常財(cái)務(wù)指標(biāo)是個(gè)別現(xiàn)象還是行業(yè)共性問(wèn)題。同時(shí)，企業(yè)可以基于數(shù)據(jù)分析結(jié)果，從管理優(yōu)化、制度完善、技術(shù)改進(jìn)等層面提出切實(shí)可行的審計(jì)建議。其次，企業(yè)應(yīng)及時(shí)梳理搭建審計(jì)結(jié)果共享平臺(tái)的思路：平臺(tái)中不僅要以審計(jì)報(bào)告為一大主要模塊，也要涵蓋問(wèn)題庫(kù)、整改追蹤等內(nèi)容，為多部門、多用戶的在線訪問(wèn)提供支持，創(chuàng)設(shè)出現(xiàn)代化的交互空間。當(dāng)審計(jì)部門在平臺(tái)中完成問(wèn)題案例的上傳后，其他平臺(tái)依舊能夠?qū)⒉僮髦攸c(diǎn)集中在平臺(tái)，及時(shí)檢索相似問(wèn)題，以防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。

在科技強(qiáng)審戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)下，大數(shù)據(jù)審計(jì)憑借全面性、精準(zhǔn)性、時(shí)效性等顯著優(yōu)勢(shì)，突破了傳統(tǒng)審計(jì)方式的資源與技術(shù)瓶頸，為審計(jì)監(jiān)督注入了智能化、數(shù)字化動(dòng)能。其不僅提高了審計(jì)效率與質(zhì)量，更推動(dòng)了審計(jì)職能向風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、決策支持的深度拓展，成為國(guó)家治理現(xiàn)代化的重要技術(shù)支撐。未來(lái)，隨著技術(shù)迭代與審計(jì)需求的升級(jí)，大數(shù)據(jù)審計(jì)需持續(xù)融合人工智能、區(qū)塊鏈等前沿技術(shù)，在規(guī)范中創(chuàng)新、在創(chuàng)新中提質(zhì)。

作者單位：博興縣審計(jì)局