財務管理在企業經營中的核心作用與挑戰探索

摘要：隨著我國社會經濟的發展，企業越來越重視財務管理在日常經營中的應用。財務管理不僅能夠為企業發展提供決策支持、提高經營效率、實現價值增值，還能保障企業的持續發展。然而，在財務管理過程中，企業仍面臨著信息獲取滯后、財務人員專業能力不足、資產管理松懈、籌資方式單一以及缺乏完善的財務管理制度等問題。為此，企業可通過搭建財務信息化管理平臺、加強對業財融合型人才的培養、加強資產管理、采取多元籌資方式和建立健全財務管理制度等措施，優化企業財務管理實踐，幫助企業在激烈的市場競爭中保持優勢，實現長期穩定發展。

關鍵詞：財務管理；企業經營；核心作用；挑戰

在全球化和市場經濟快速發展的背景下，企業經營環境愈發復雜多變。財務管理作為企業運營的核心職能之一，不僅涵蓋資金的籌集、使用和分配，還涉及財務狀況監控、風險評估與控制，以及為企業戰略決策提供支持。然而，隨著經濟環境的不斷變化和企業經營模式的創新，企業需要在多方面適應新的發展需求。信息更新的加速要求財務管理必須及時響應市場變化；財務人員需要具備更高的專業素質和更強的業務融合能力；企業資產結構日益復雜，需要更精細化的管理手段來提升資產效率；為了優化資本結構，企業需要探索更多元化的融資渠道；財務管理制度的完善性也面臨更高要求。企業通過深入探索優化策略，能夠為企業管理層提供有價值的建議，助力企業完善財務管理體系，進而增強整體運營效能。

一、財務管理在企業經營中的核心作用

（一）提供決策支持

企業財務部門通過收集、分析財務數據，為決策者提供企業財務狀況和市場趨勢直觀洞察，助力決策者制定更加科學合理的經營策略。財務管理通過編制財務報表、進行財務預測和預算管理，提供收入、成本、利潤和現金流等關鍵財務指標的詳細信息。這些信息對于評估投資項目、融資需求和運營效率至關重要。同時，通過財務比率分析和同行業比較，企業能夠客觀評估自身的競爭力識別優勢和劣勢，從而在市場中獲得競爭優勢。

（二）提高經營效率

財務管理通過精細化的資金管理和成本控制，可以優化資源配置，從而提升企業整體的運營效率。通過對預算的嚴格監督和控制，財務管理可以幫助企業在各個部門和項目之間合理分配資金，避免資源浪費。通過成本分析，企業可以識別不必要的開支，挖掘成本節約機會，進而降低成本、提高盈利能力。此外，財務管理還通過有效管理現金流，確保企業有足夠的流動性來支持日常運營和應對突發事件。同時，通過有效的應收賬款和應付賬款管理，企業能夠加快資金周轉，減少資金占用，提高資金使用效率。

（三）實現價值增值

企業通過強化財務管理，可以對企業資源進行戰略性配置和高效資本運作，推動企業價值增值。企業通過精準的財務規劃和投資決策，確保資金被投入最具增長潛力的領域，從而實現資產的保值和增值。同時，通過對市場趨勢的分析和預測，財務管理能夠幫助企業識別投資機會、規避風險、優化資本結構，進而提高資本使用效率。此外，合理的股利分配和股票回購計劃不僅能夠提升公司市場形象，吸引投資者，還能提高股票的吸引力，提升公司的市場價值。

（四）保障企業持續發展

有效的財務管理能夠確保企業財務穩定性和可預測性，為企業的長期規劃和戰略實施提供堅實的財務基礎。一方面，財務管理通過對現金流的精準預測和管理，可以幫助企業維持充足的流動性，應對市場波動和潛在的經濟風險，保障企業運營的連續性。另一方面，財務管理通過風險評估和風險管理策略，識別和緩解可能影響企業未來發展的內外部風險，包括市場風險、信用風險、操作風險等，并借助多元化的投資手段來降低這些風險對企業的影響。此外，財務管理還通過優化資本預算和投資決策，確保企業的投資項目與長期發展目標一致，促進企業的創新和擴張。

二、財務管理在企業經營中實現核心作用面臨的主要挑戰

（一）業務與財務信息滯后且質量不佳影響財務管理效能

目前，由于財務管理在企業經營中存在信息獲取滯后，嚴重影響了企業財務管理的效率和效果，使企業在市場競爭中處于不利地位。主要表現在兩個方面：一方面，財務報告周期過長。許多企業的財務報告周期比較長，通常以月度或季度為單位進行報告，導致管理層在做出決策時所依賴的數據較為滯后。然而，在瞬息萬變的市場環境中，這種滯后性可能使企業錯失重要的市場機會或無法及時應對市場變化。進而影響短期決策和長期戰略規劃。例如，當市場出現突發事件時，由于依賴的財務數據尚未更新，無法反映最新的市場狀況，企業可能無法迅速調整財務策略以應對。另一方面，內部信息流通不暢。在部分企業中，財務部門與其他業務部門之間存在信息壁壘，導致財務信息不能及時傳遞到需要的部門和人員手中，使得企業在面對市場變化時反應遲緩，無法快速調整資源配置和財務策略。例如，銷售部門可能已經感知到市場需求的變化，但信息未能及時傳遞給財務部門，導致財務部門無法及時調整預算和資金分配，從而影響了企業的整體響應速度和市場競爭力。

（二）財務人員的專業能力不足且與業務融合度不夠

在現代企業中，財務管理的復雜性不斷增加，但財務人員的專業能力和業務融合度往往難以滿足需求，限制了其對企業戰略決策和業務發展的支持作用。一方面，部分財務人員專業能力欠缺。隨著財務領域的不斷發展，新的財務工具、技術和法規不斷涌現，但一些財務人員未能及時掌握最新知識，例如對國際財務報告準則的理解不足，或者對新興金融工具如衍生品的運用不夠熟練，導致企業在財務決策上出現失誤，無法充分利用財務工具進行風險管理和價值創造，甚至可能因為對法規的不了解而面臨合規風險。另一方面，財務人員與業務部門融合度較低。在許多企業中，財務部門往往被視為一個獨立的職能部門，與業務部門之間的溝通和協作不夠緊密。財務人員可能缺乏對企業業務流程和市場動態的深入了解，導致他們無法有效地將財務數據和分析轉化為對業務決策有用的信息，不僅限制了財務管理在支持業務發展中的作用，還可能導致財務決策與企業戰略目標不一致，從而影響企業的整體績效和市場競爭力。例如，財務人員因不了解特定業務部門的實際需求和市場變化，無法提供針對性的財務支持和建議，進而影響業務部門的運營效率和盈利能力。

（三）財務管理未能發揮資產價值管理的關鍵性職能

資產是企業生存與發展的物質基礎，財務管理重點在于資產的價值管理而非實物管理，但需要對實物管理進行全面監督。一些企業在資產管理方面存在松懈現象，不僅影響了企業資產的有效利用和價值最大化，還增加了企業的財務風險。具體表現如下：一方面，企業缺乏有效的資產監控和評估機制。部分企業在資產管理上未能建立系統性和持續性的監控和評估流程，導致資產使用效率低下，甚至出現資產流失的情況。例如，部分企業可未定期對固定資產進行盤點和折舊計算，使得資產賬面價值與實際價值嚴重不符，進而影響財務報表的真實性。此外，企業未能及時識別和處置不良資產，如過時的存貨或損壞的設備，這些不良資產占用了企業寶貴的資金和空間，降低了資產的總體效益。另一方面，資產管理流程不規范。在一些企業中，資產管理流程不夠規范，缺乏必要的透明度和內部控制，導致資產管理決策的隨意性增加，企業運營風險上升。例如，部分企業可能沒有明確的資產購置、維護、處置的標準和流程，導致資產購置決策缺乏合理性，資產維護不及時，資產處置不規范。這種不規范的管理流程不僅增加了企業的運營成本，還可能導致資產的濫用和浪費，進而影響企業的財務穩定性和盈利能力。

（四）未能基于財務戰略統籌企業籌融資方式

資金是企業重要的經濟資源，資金活動是企業財務管理的主線。籌資方式的單一性限制了企業在資本市場的靈活性和適應性，增加了企業的財務風險，也削弱了企業對市場變化的響應速度和戰略調整的能力。一方面，過度依賴債務融資。部分企業在籌資時過度依賴債務融資，如銀行貸款和發行債券，忽視了股權融資和其他融資方式的潛力。這種單一的籌資方式可能導致企業負債率過高，增加財務風險，尤其是在利率上升或市場不穩定的情況下，企業的償債壓力會顯著增加。此外，高負債水平還可能影響企業的信用評級，限制其未來融資能力，甚至在極端情況下可能導致企業面臨破產的風險。另一方面，忽視股權融資和其他創新融資方式。與債務融資相比，股權融資可以降低企業的財務杠桿和償債壓力，但部分企業因為對資本市場的了解不足或擔心股權稀釋，未能充分利用股權融資的優勢。此外，隨著金融市場的發展，眾籌、資產證券化、綠色債券等創新融資工具不斷涌現，這些方式可以為企業提供更多元化的資金來源。然而，由于對這些新興融資工具的認識和應用不足，企業錯失了利用這些工具優化資本結構和降低融資成本的機會。

（五）缺乏完善的財務管理制度統馭企業財務與業務行為

許多企業由于缺乏完善的財務管理制度，不僅影響了企業的財務透明度和合規性，還可能削弱企業的市場適應能力和長期發展潛力。一方面，內部控制薄弱。部分企業在財務管理上缺乏完善的內部控制體系，導致財務活動缺乏必要的規范性和監督，出現財務審批流程不明確、財務權限劃分不清晰、財務報告流程不規范等問題。這些問題不僅會增加企業財務錯誤和舞弊的風險，還使企業無法及時準確地反映財務狀況，影響決策的有效性。例如，缺乏有效的內部審計和監督可能導致資產被挪用或濫用，管理層卻難以及時察覺和糾正。另一方面，財務管理制度與業務發展脫節。在一些企業中，財務管理制度未能跟上企業的業務發展和市場變化的步伐，導致財務管理滯后，不適應新的業務模式，無法有效支持企業的擴張和創新等。例如，隨著企業業務的全球化，財務管理制度可能未能涵蓋跨國稅務規劃、外匯風險管理等方面，使企業在國際競爭中處于劣勢。此外，財務管理制度滯后還可能導致企業錯失投資機會，無法有效利用財務杠桿，影響企業的長期發展。

三、財務管理應對挑戰實現其經營管理核心作用的主要措施

（一）搭建高效、智能、安全的財務信息化管理平臺

在數字化時代，企業通過構建高效、安全、先進的財務信息化管理平臺，能夠提高財務管理的效率和準確性，同時加強企業的內部控制和決策支持能力。

首先，企業應實施先進的財務管理軟件。通過選擇功能全面、操作便捷的財務管理軟件，可以實現會計核算、資金管理、成本控制等財務管理核心功能的自動化和集成化，減少人為錯誤，提高數據處理的速度和準確性，為管理層提供及時、準確的財務信息。此外，財務管理軟件應具備靈活的報告功能，能夠根據用戶需求生成各類財務報表，以支持快速決策。

其次，強化財務數據的集成與共享。企業應將財務數據與ERP系統、CRM系統等業務系統深度融合，確保數據的一致性和實時性。財務部門可借此實時獲取銷售、采購、庫存等業務數據，從而提高財務報告的時效性和準確性。同時，數據共享機制的建立也有助于不同部門間的溝通和協作，提升組織整體的運營效率，各相關企業在此基礎上應著力于構建智能化財務管控體系，以切實使財務管理的核心作用在新時代更具有動態性、智能化。

最后，建立完善的信息安全體系。企業需要構建涵蓋數據加密、訪問控制、防火墻、入侵檢測系統等的安全體系，以保護財務數據不受未授權訪問和網絡威脅的侵害。同時，企業還應定期進行信息安全培訓，增強員工的安全意識，并制定應對數據泄露等安全事件的應急預案。此外，企業還要制定詳盡的數據泄露應急預案，以便在發生安全事件時能夠迅速有效地響應，最小化損失。

（二）立足人才梯隊建設，實現基于業財融合的復合型人才培養

在當今復雜多變的商業環境中，企業財務人員不僅需要掌握財務專業知識，還需深刻理解企業的業務流程和市場動態，以更好地支持企業的決策和戰略實施。以下是具體的優化措施。

首先，建立跨部門培訓與交流機制。企業應打破部門壁壘，搭建財務與業務部門的常態化交流平臺，促進雙方相互理解與協作。財務人員通過參與業務部門的會議和項目，能更直觀地了解業務需求和市場變化；業務人員通過學習財務管理的基礎知識，則能更好地理解財務數據和決策。這種雙向交流有助于提升整個組織的運營效率。

其次，設計綜合能力培養與發展計劃。企業需制定一套系統的培養計劃，基于企業員工梯隊建設的人才戰略要求，全面提升財務員工的分析能力、戰略規劃能力和業務洞察力。例如，企業可以安排財務人員到業務部門短期工作，或者讓業務人員參與財務項目的管理，以此增加他們的實踐經驗和跨領域能力。同時，鼓勵員工參與行業會議、研討會，拓寬視野，吸收最新的行業知識和管理理念。

最后，強化績效評估與激勵機制。為了激勵員工成為業財融合型人才，企業需要建立一套績效評估與激勵機制，評估員工在財務管理和業務理解方面的表現，并根據評估結果給予相應的獎勵。這不僅能激發員工的學習動力，還能推動業財融合知識在實際工作中的應用，培養出既懂財務又懂業務的復合型人才。

（三）圍繞價值管理做實物監督，提升資產管理效率

加強資產管理能夠幫助企業更高效地管理和利用資產，提高資產的整體效益，優化資源配置，降低成本，并增強企業的市場競爭力。以下是具體優化措施。

首先，建立全面的資產管理體系。企業應建立一個全面的資產管理體系，包括資產的購置、使用、維護、評估和處置等各個環節。同時，明確各項資產的管理責任，制定詳細的操作流程和標準，確保資產管理的規范性和系統性，對資產進行全面的監控和管理，及時發現資產使用中的問題，并采取相應的措施進行優化。此外，企業還應定期對資產進行清查和評估，確保資產的賬面價值與實際價值相符，避免資產的閑置和浪費。

其次，強化資產使用效率和維護管理。企業需要重視資產的使用效率和維護管理，定期分析資產使用情況，識別低效資產并采取措施提高其使用效率，如資產重新配置、技術升級等。對于固定資產，企業應制定嚴格的維護計劃和保養標準，確保資產的良好運行狀態，延長資產的使用壽命。同時，企業還應加強對無形資產的管理，比如專利、商標、商譽等，通過合理的知識產權保護和運用，提高企業的核心競爭力。

最后，優化資產處置和再投資決策。企業應當建立科學的資產處置和再投資決策機制，對于不再適用或低效的資產，應及時進行處置，回收資金，并根據企業的發展戰略進行再投資。企業需提升對市場趨勢的判斷，結合企業的財務狀況和資金需求，做出合理的投資決策。企業可以通過建立投資回報率、凈現值等財務評價指標體系，對投資項目進行嚴格的財務分析和評估，確保投資決策的科學性和合理性。

（四）圍繞企業財務戰略，采取多元化的籌資方式

在企業財務管理中，采用多元化的籌資方式能夠幫助企業有效降低融資成本，分散財務風險，并提升企業對市場變化的適應能力。對于企業而言，要結合企業的發展戰略構建財務戰略，并在此基礎上完善融資策略，形成多元化的籌資體系。

首先，拓展股權融資渠道。企業可以根據自身情況，積極拓展股權融資渠道，比如公開發行股票、私募股權融資等。通過公開發行股票，企業不僅可以籌集資金，還可以提高企業的知名度和市場影響力；私募股權融資則可引入戰略投資者，為企業帶來資金、管理經驗、市場渠道等多種資源。

其次，創新債務融資工具。除了傳統的銀行貸款外，企業還可以考慮創新債務融資工具，比如發行債券、資產證券化、融資租賃等。發行債券可以為企業提供長期穩定的資金來源；資產證券化可以將企業的某些資產轉化為現金，改善資產負債表；融資租賃則可以幫助企業在不增加負債的情況下獲得設備和資產，降低企業的財務壓力。

最后，利用政府和國際融資資源。企業應積極利用政府提供的各種稅收優惠、貼息貸款、專項基金等支持政策，降低融資成本。同時，企業還可通過國際銀行貸款、國際債券發行等渠道拓展國際融資，不僅可以為企業籌集資金，還可以幫助企業拓展國際市場，提高企業的國際競爭力。

此外，特別要注意的是，企業結合財務戰略進行融資安排，例如企業在快速擴張期可以通過債務型融資來做大規模，可以適度利用財務杠桿。

（五）建立健全財務管理制度，提升企業全面管理水平

健全的財務管理制度能夠規范企業的財務行為，提高財務管理效率，防范財務風險，保障企業的長遠發展。以下是具體的優化措施。

首先，完善財務管理制度。企業應制定涵蓋預算管理、資金運作、成本控制、內部審計等關鍵領域的財務管理制度，明確財務管理的目標、原則和操作流程，確保財務活動的規范性和一致性。同時，企業還應定期對這些政策進行審查和更新，以適應市場環境的變化和企業戰略的調整。

其次，強化內部控制和審計機制。企業應建立嚴格的授權審批流程，實施定期的財務檢查和審計，采用先進的內部控制技術，確保財務數據的準確性和活動合規性。內部控制機制應覆蓋所有的財務流程，從收入確認到費用報銷，從資產管理到資金調撥。此外，企業應建立獨立的內部審計部門，監督和評估內部控制的有效性，及時發現并糾正潛在的財務問題。

最后，提升財務透明度和信息披露質量。企業應確保財務報告的真實性、準確性和完整性，嚴格遵守相關的財務報告準則和法規要求。同時，企業應通過多種渠道主動披露財務和非財務信息，包括定期的財務報告、投資者會議、企業社會責任報告等。通過這些方式，企業不僅能夠增強投資者和利益相關者的信心，還能清晰展示企業的經營狀況和未來發展前景。

四、結語

隨著市場經濟環境的不斷變化和企業經營模式的創新，企業財務管理的復雜性和要求不斷提高。財務管理不僅關系到企業的經濟效益和市場競爭力，更是企業可持續發展的重要保障。因此，企業必須不斷適應變化，更新財務管理理念，加強財務人員培養，完善財務信息系統，為企業的穩健發展提供堅實的支持，從而在激烈的市場競爭中保持優勢，實現長期穩定增長和價值創造。

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（作者單位：國家電投集團河南電力有限公司共享服務分公司）