數字化時代集團企業財務風險管理的實施要略

引言

在數字化時代背景下，大數據、人工智能、云計算等先進技術的應用，在為集團企業內部治理的優化提供支持的同時，也給集團企業帶來許多新的風險問題，所以，集團企業要順應時代發展要求持續完善財務風險管控模式，創新財務風險管理思維、模式、流程，助力集團長遠發展。但是一些集團企業在財務風險管理流程設計、指標設置、考核評價等方面存在各種問題，影響財務風險管理的實際效果。基于此，針對數字化時代集團企業財務風險管理的實施要略進行研究，具有積極的現實意義。

一、數字化時代集團企業財務風險分析

(一)籌資風險

集團企業在發展過程中，需要通過發行債券、銀行貸款、股票等方式進行資金的籌集，滿足業務開展實際需求。如果遇到市場環境變化、管理體系不完善、企業競爭加劇等問題，會造成集團企業資金使用效益發生波動，無法及時償還到期債務，引發籌資風險問題，給集團企業正常生產經營帶來嚴重的不利影響[。

(二)投資風險

投資風險是指集團企業在進行投資活動時，受到市場波動、政策變化、決策失誤、管理不當等因素的影響，使得投資項目的實際收益與既定目標出現偏差，甚至出現投資損失問題。影響投資風險的因素包括多個方面。第一，決策的科學性。比如，制定投資決策以前是否組織有關人員進行市場調研、風險評估、收益預測，是否對投資的可行性和科學性進行分析。第二，項目的可行性。項目市場前景、技術可行性、經濟效益等都是影響投資風險的重要因素。第三，集團財務狀況。集團企業資金實力、債務償還能力、盈利水平等都對集團的風險承受和地域能力存在直接影響。第四，宏觀經濟環境。經濟周期、貸款利率、通貨膨脹等都會影響投資項目的盈利水平，關系投資風險的發生。

(三)資金管控風險

資金管控風險是指集團企業在對各類資金進行管理過程中可能出現的風險。第一，信用風險。是指客戶無法規范履行合同，使得集團資金到期無法及時收回，給集團帶來損失。第二，操作風險。是指由于集團企業信息系統、內部員工、操作流程等引發的風險。比如，集團結算業務申請書保管不夠妥當、網銀人賬后處理不規范等都會引發風險。第三，流動性風險。集團資金來源不夠穩定或者資產流動性過高，無法滿足業務開展實際需求，造成集團喪失盈利機會而引發的風險。

（四）經營風險

經營風險是指集團企業受客戶信用、內部操作、市場環境等因素的影響引發的風險。比如：集團企業內部信用管理體系不夠完善使得資產質量下降，影響集團的盈利能力；集團內部管理流程不夠完善，出現交易錯誤或者系統癱瘓等問題，影響集團的業務開展效率，降低客戶的滿意度；集團出現違規問題，面臨監管處罰，損害集團的社會聲譽和品牌形象。

二、數字化時代集團企業財務風險成因

(一）流程體系有待完善

為了保證財務風險管理的實際效果，集團企業要建立完善的財務管理流程體系，為各項工作的開展提供方向和指引。但是許多集團企業沒有根據自身實際情況建立科學合理的財務管理和業務活動流程，業務和財務缺少融合，沒有將財務管理工作貫穿業務活動的各個環節，并存在大量的冗余環節，無法及時發現和處理經營管理各個環節中的風險，影響財務管理作用的發揮。

（二）財務風險指標不科學

數字化時代背景下，集團企業要建立科學完善的指標體系，為風險評估和預警機制的構建奠定基礎。但是許多集團企業在進行風險指標設置時，只關注應收賬款規模、利潤率等財務指標，缺乏對客戶滿意度、員工成長等非財務指標的重視，無法保證財務風險評估結果的準確性，影響風險管理的實際效果。同時，集團企業在進行預警指標設計時，存在過于固化和僵化的問題，沒有根據內外部環境變化進行科學調整，影響風險防控的實際效果。

（三）資金管理機制待優化

資金管理的質量直接關系集團企業財務風險管理的實際效果，是財務風險管理的關鍵環節。但是一些集團企業缺少完善的資金管理制度，業務和財務部門缺乏溝通交流，財務人員只是在業務事項完成以后進行數據的收集和分析，沒有對資金使用的各個環節進行動態監督，無法及時發現和處理資金管理中存在的問題，影響集團資金的利用效率。同時，集團總部沒有建立資金集中管理機制，總部對于分子公司的資金使用情況缺乏全面的監督和動態的控制，無法結合實際工作需求進行資金的統一調配，容易出現資金閑置或者浪費問題。

（四)監督內控機制缺乏合理性

內部監督控制機制是降低企業風險問題發生概率的重要手段，但是一些集團企業缺少獨立的審計監督機構，無法對經濟活動的各個環節進行動態監控，無法對業務事項的規范性進行審計檢查，不能及時發現其中存在的風險問題，容易給集團帶來經濟損失。同時，集團企業缺乏與外部監督機構的溝通合作，無法利用外部監督機構的專業優勢對內部控制機制的有效性進行評估，無法幫助集團提高內控水平，影響集團風險管理的實際效果。

(五)財務風險智能化管理不足

隨著科學技術的高速發展和普遍應用，集團企業在開展財務風險管理的過程中，要加強信息技術應用，提高管理質效。但是一些集團企業缺乏對財務風險智能化建設的重視，搭建的財務風險智能化管理系統不夠完善，功能模塊設計不夠全面，無法利用大數據、人工智能等技術進行財務風險的評估和處理，影響財務風險管理的實際效果

三、數字化時代集團企業財務風險管理優化措施

(一）重構流程體系

為了保證財務風險管理的實際效果，集團企業要重構財務和業務流程，規范經濟活動模式，約束員工日常行為，從而提高運營管理質效，降低風險發生概率。第一，集團企業要組織有關人員對現有財務制度和流程進行全面梳理，結合數字化時代發展要求進行針對性調整，為財務管理活動的開展提供依據。具體來說，集團企業要完善財務管理制度，包括資金收支審批制度、成本控制制度等，明確財務活動的規范和標準，有效防范財務風險。集團企業要建立健全預算管理體系，成立專門的預算管理委員會和辦公室，組織各個部門采用上下結合的方式根據經濟活動實際情況進行預算方案的編制，利用預算監控和分析技術，對預算執行進度和實際效果進行動態監控，及時發現和糾正預算執行偏差，從而保證預算目標的實現，提高集團資源利用效率。第二，集團企業要對現有業務流程進行全面梳理，明確關鍵業務流程和重要事項，分析其中存在的瓶頸和風險節點，了解影響企業運營效率低下或者風險發生概率的主要因素，將風險控制措施嵌入業務流程中，減少不必要的業務環節，在業務活動開展過程中，利用風險管理工具及時識別、評估、應對風險問題，降低風險發生概率，提高集團運營效率。

(二)完善財務風險指標

集團企業在開展財務風險管理的過程中，要設計科學合理的指標體系，為風險評估和預警奠定基礎。第一，在數字化時代背景下，集團企業要充分調動財務、業務部門參與財務風險指標體系設計的積極性，定期組織他們進行財務風險指標設定的討論和評估工作，結合集團企業業務內容和發展需求科學設置關鍵指標，保證設置的指標內容和價值可以得到集團員工的廣泛認可。第二，集團企業要全面收集員工的意見，傾聽他們的聲音，積極學習其他企業的成功經驗，根據自身實際情況科學設置風險評估指標和預警指標，并結合內外部環境變化進行動態調整，從而保證風險評估和預警的有效性。第三，在進行指標設置時，集團企業要堅持全面性、實用性、動態性等原則，加強生產、銷售、采購等部門的溝通交流，不但要重點關注財務維度指標，設置流動比率、資產負債率、銷售凈利率、存貨周轉率等財務指標，還要設置內部信息、宏觀形勢、智能場景等非財務指標，結合企業實際情況和往期數據合理設置指標權重，從而保證風險評估結果的準確性。第四，集團企業要結合不同類型設計科學合理的風險預警閥值，持續優化風險指標監測機制，對各類指標進行動態跟蹤，當風險指標值接近或者超過既定標準時，及時發出警示，提醒有關人員采取經營策略調整、資本結構優化、內部控制強化等措施，將風險控制在合理范圍內，避免給集團正常經營帶來不利影響。

（三）優化資金管理機制

資金管理是集團企業財務風險管理的重要環節，容易出現資金存放、非法挪用、賬實不符等風險問題，所以，集團企業要完善資金管理體系，保證集團資金的安全高效利用。第一，集團企業要建立完善的資金管理制度，加強對集團資金的監督控制，積極搭建資金結算平臺，將其與銀行信息化系統進行有效對接，方便管理人員利用平臺從銀企直連模塊中收集賬戶流水信息，全面了解集團總部、分子公司的資金收支情況，對所有資金使用的全過程進行跟蹤控制，及時發現存在的反常問題，制定針對性的措施進行處理，從而降低風險發生概率。第二，集團企業要建立資金池，將集團總部分子公司的銀行賬戶納入資金池管理范圍，結合實際工作需求進行賬戶額定值的設置，利用結算平臺對資金賬戶進行實時監測，當發現賬戶資金超出額定值時，及時將資金轉入集團主賬戶中，實現集團企業各類資金的集中管理和統一調配，在滿足分子公司發展需求的基礎上節約資金使用成本。第三，集團企業要積極搭建資金風險預警平臺，定期對資金管理風險進行科學評估，明確風險發生概率和影響程度，合理設置風險管理優先級，對資金風險進行動態監測，當發現流量不足等資金風險隱患時，及時提醒有關人員采取措施進行處理，為集團資金的安全高效利用提供保障4。

（四）健全財務監督內控機制

第一，集團企業要定期組織所有員工進行內部控制和風險管理專項培訓，邀請風險管理領域專家到集團舉辦講座，強化員工的風險管理意識，使他們正確認識風險管理在集團發展中的重要作用，明確自身在風險管理中的職責，提高他們的責任感，激發他們的積極性，從而將風險管理覆蓋到集團經營管理活動的各個環節。第二，集團企業要成立專門的審計監督機構，保證監督人員的獨立性和權威性，負責對內部控制的有效性、財務數據的準確性等進行監督檢查，及時發現和處理經濟活動中存在的問題，從而降低風險發生概率。第三，集團企業要加強與外部監督機構的溝通合作，定期與第三方機構合作，對集團風險管理和內部控制體系的有效性進行評價，利用他們的專業優勢，結合發現的問題提出有價值的建議，幫助集團企業持續優化風險管理體系。

(五)加強財務風險智能化管理

第一，集團企業要積極搭建財務風險管理信息化系統，結合實際工作需求進行功能模塊設計，利用大數據技術自動完成財務數據的收集、整理、分析，通過機器學習等方法，對數據價值進行深人挖掘，建立準確科學的風險評估模型，對集團發展中可能出現的風險進行動態評估，為風險管理策略的制定提供依據。第二，集團企業要利用大數據、人工智能技術搭建風險預警系統，合理設置預警指標和閾值，對集團數據信息進行動態監測和實時分析，當財務風險超過一定數值時，及時發出警示提醒有關人員采取措施進行處理，從而降低風險發生概率。第三，集團企業加強風險管理人員的引入和培養，結合信息化時代發展要求進行培訓課程設計，提高他們的智能技術應用能力。

結語

從集團企業發展角度來說，集團在發展過程中需要面臨各種類型財務風險問題，包括籌資風險、投資風險、經營風險、資金管控風險等，容易給集團帶來巨大損失。在數字化背景下，集團企業要加強信息技術應用，持續優化財務風險管理流程，完善財務風險指標，優化資金管理機制，健全考核評價模式，推動財務風險管理向智能化轉型升級，為集團企業戰略目標的實現提供支撐。

參考文獻：

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作者簡介：陳林（1987.09一），男，漢族，重慶人，本科，會計師，研究方向：財務管理。