企業預算管理中的常見問題及對策建議

預算管理作為企業經營管理的關鍵環節，其在推動企業健康發展中具有重要作用。在如今的經濟環境下，企業面臨著激烈的市場競爭和不斷變化的經濟條件，這使得有效的預算管理變得尤為重要。預算管理不僅在財務層面對企業具有深遠影響，同時也是企業資源配置和戰略規劃的關鍵工具。

一、企業加強預算管理的重要性

企業預算管理建設的重要性主要體現在以下三個方面：（1）適應快速變化的市場環境。當下的商務氛圍瞬息萬變，包含技術提升、競爭激烈度加大、消費者行為轉變以及全球經濟波動等要素。企業依賴高效的預算調控以迅速應對變革，保證資源能夠合理且高效地投人到最急需的領域。企業要優化未來規劃、把控成本、提升效能，以維持競爭優勢。（2）促進資源的有效利用和優化配置。在資源短缺的環境中，如何充分發揮現有資源的潛力，已成為企業發展所面臨的問題。優秀的預算控制對于企業合理配置資本流動具有積極作用，能確保重點領域與戰略項目得到充足的財務資助。同時，持續監控與分析預算支出，企業能迅速調整戰略方向，通過合理配置資源，提高整體的運營效益和盈利水平。（3）增強風險控制和財務穩健性。預算控制有助于企業發現并規避財務隱患，確保企業在面臨市場和經濟波動時維持財務穩健。企業預算管理能規劃合理的財務指標，監控實際業績與預算之間的差異，并迅速采取行動以調整和優化管理策略。主動的風險管理策略能有效防范企業受到突發狀況的沖擊，保障財務穩健與不斷發展。

二、企業預算管理中的常見問題

1.預算組織體系有待完善部分企業在應用預算管理的過程中并未設立專門的預算組織機構，使得預算管理工作無法發揮權威性作用。部分企業的預算編制工作常常由財務部門主導或單獨完成，由于預算是一項全面工作，需要結合企業的長期戰略目標以及多部門共同參與，僅由財務部門編制預算可能會導致預算與企業戰略脫節，同時由于財務人員精力有限及預算專業知識儲備不足，也影響了預算質量和效率。另外，部分企業在預算管理過程中還缺乏合理的制度統籌配套實施，因而在后續執行過程中易引發無制度可依，無明確責任可追溯的問題。

2.預算編制缺乏科學性與合理

性隨著市場競爭的日漸激烈，眾多企業愈發重視預算管理的重要作用，但部分企業的預算編制工作還欠缺科學性與合理性。一方面，企業在制定預算時忽略了對歷史數據和實時數據的分析，數據缺乏導致預算制定更多依賴于主觀判斷而非客觀事實。即使有歷史數據，也因缺乏從實際業務出發，協同各業務部門進行有效溝通，而在預算編制方法的選擇上采用固定預算法、增量預算法等。另一方面，企業在編制預算時過分關注內部因素，而忽略外部環境的變化，比如政策變動、市場趨勢、競爭對手的行為、供應鏈的穩定性等都是影響企業運營的外部因素。如果這些因素在預算編制中被忽視，預算將會失去指導意義，無法幫助企業有效應對外部環境的變化，導致企業在面對突發事件時反應遲緩，錯失機遇

3.預算執行與監控不嚴格預算執行和控制的好壞關系到能否順利實現預算管理目標。一方面，在部分企業中，預算分配過程缺乏透明度，員工和管理層對預算的具體分配情況了解較少。不透明性導致資源分配不公平，某些部門或項目獲得過多或過少的資金支持。缺乏透明度也會降低員工對預算決策的信任度，影響他們的工作積極性和效率。另一方面，部分企業在預算執行過程中未對預算執行情況進行跟蹤分析，缺乏有效的監控機制。缺少監控會導致預算超支和資源浪費等風險增加。同時，由于缺乏及時的反饋機制，即使預算執行出現問題，相關部門也難以及時得知并采取糾正措施。

4.預算績效管理體系不完善從當前階段的實際情況不難看出，部分企業對于預算的事前績效評估相對不足，致使預算編制與企業的現實需求存在差異，同時并未充分結合實際情況合理設置預算績效目標，導致目標設置的科學性不足，無法為預算績效管理提供有效的目標指引。與此同時，一些企業圍繞預算績效考核所建立的指標體系不夠完善，其中側重于財務指標，對于非財務指標的重視和應用相對不足，無法對預算管理工作成效做出全面、真實反映。除此之外，部分企業對績效考核結果缺乏有效應用，單純將考核結果用于評價各部門和各崗位的預算工作表現，并未依托績效考核結果對預算管理工作做出持續優化與改善。

5.信息技術在預算管理中的應用不充分部分企業在預算管理中仍依賴于傳統的手工方法或基礎的電子表格軟件，缺乏專業的預算管理軟件。傳統工具已無法滿足復雜、動態的預算管理需求，企業在數據處理、預算編制和監控等方面面臨諸多局限，無法實現自動化數據處理、難以進行多維度的預算分析和規劃，以及無法有效跟蹤預算執行情況，降低了預算管理效率，也限制了預算的準確性和及時性。與此同時，即便部分企業采用了信息技術工具，但仍存在數據整合不充分的問題。各部門和業務單元使用不同的系統和工具，導致數據分散和不一致，這種分散性使得匯總和分析數據變得復雜和耗時。例如，某企業預算管理信息化系統利用水平較低，雖然使用了ERP管理軟件，但未啟用預算管理模塊，預算編制還是通過excel表格來完成，并沒有借助信息化技術來構建一個更加完善的預算信息系統，導致預算編制效率較低，不同業務部門間的信息傳遞出現了“信息孤島”，導致最終無法對預算執行情況進行有效監督，使預算流于形式。

三、企業預算管理的對策建議

1.完善預算組織體系為保證預算管理各環節的順暢運行，企業要建立和優化預算管理組織架構，一是組建預算管理委員會，與公司董事會通過協同配合共同行使預算決策權力；二是下設預算管理辦公室，負責預算工作的日常組織；三是明確各級預算主體作為預算的執行機構。在此基礎上，企業要建立健全預算管理制度體系，高度明確各層級、各崗位的預算管理具體職責，在組織架構與制度體系的支持和保障下，穩步推進各項預算管理活動。此外，企業要積極做好預算管理人才隊伍建設，通過內部培訓和外部引進等方式不斷提升預算管理人員的專業素養及業務能力，進而為科學、高效地開展預算管理活動提供有力的組織架構保障及堅實的人才基礎。

2.加強預算編制的科學性與合理性企業應提高預算編制的科學性和合理性，從而更好地適應不斷變化的市場環境，提升企業的決策質量和運營效率。一方面，加強數據和技術支持。企業應構建全面的數據收集和分析系統，確保預算編制基于充足、準確的數據，包括利用先進的數據分析工具來分析歷史銷售數據、市場趨勢、成本變化等。同時依托機器學習和人工智能等技術手段來預測未來的市場和業務趨勢，使預算更加科學并符合實際情況。另一方面，重視外部環境因素和業務發展需求。企業要建立健全外部環境監測機制，定期審查行業報告、市場研究結果以及政府政策動態。同時，圍繞業務發展需求加強預算編制，比如某企業以銷售預算為起點，運用零基預算的方法對自身所有經營活動進行數字化、價值化、表格化呈現，在具體的預算編制過程中，該企業通過自上而下的形式分解預算目標，各部門在此基礎上按“自上而下、自下而上、上下結合”的程序進行編制。

3.嚴格預算執行與監控企業要積極做好預算執行與監控，切實發揮預算管理的重要價值及功能。企業要建立預算執行結果的定期通報和分析機制，比如通過月度執行分析，為企業合理調整預算、實時控制預算執行提供有力支持；通過季度執行分析，匯總各預算執行單位的預算執行情況，在明確預算執行差距的基礎上促進各方對管理經驗進行交流與探討。在此基礎上，預算管委會按照季度對預算執行結果進行通報，圍繞預算結果做出逐級點評，在明確下季度預算執行控制重點內容的同時提出下季度預算執行和管理的具體要求。與此同時，企業要優化和完善預算管理信息系統，在其中增設預算分析功能模塊來制作預算執行結果報表，并且實現報表數據與報告數據的有效銜接，以此強化對于預算執行的有效控制。企業的預算管理辦公室還要強化與各個預算執行單位的溝通及聯系，對預算執行情況做出動態化監控和高效化反饋，當發現問題或偏差時要及時采取針對性策略做出合理調整及優化。另外，企業要充分發揮內部審計的監督職能，組織專門的內部審計部門或者加強與第三方審計機構的交流與合作，對預算執行情況進行監督，圍繞預算執行情況給出針對性的審計意見，切實發揮內部審計在預算管理中的監督作用，以此促進預算得到有效執行與落實。

4.完善預算績效管理體系企業要根據自身業務特征以及現實發展需求，建立健全預算績效管理體系。一方面，企業要建立預算績效評估機制，在預算編制時開展績效評估活動，圍繞預算實施方案展開全面的論證分析，要圍繞籌資、績效目標、投人等重點工作內容進行細致評估，為后續的預算績效管理提供有力支持。另一方面，企業要優化預算績效指標體系，特別要重點關注對于關鍵環節的量化處理，在設置指標的過程中要充分考慮到財務指標與非財務指標的并重。在實際工作中，由于非財務指標的量化存在較大難度，企業可根據實際情況采用平衡計分卡開展預算績效考核活動，最大程度上確保績效考核方案的科學性與公平性。除此之外，企業要積極做好有關預算績效考核結果的應用與反饋，不僅要將其作為各部門、各崗位績效考核的依據，同時也要使其能夠為持續優化和完善預算工作提供支持。

5.利用信息技術提升預算管理質效企業要充分發揮信息技術的應用優勢，不斷提升預算管理的效率和質量，具體可從如下幾個方面人手：一是企業應結合自身需求選取靈活性高、用戶友好、易于集成的預算管理軟件，同時定期更新軟件以利用最新功能，為員工提供相應培訓，確保他們能夠充分利用工具。二是企業需要建立統一的數據管理平臺，以實現不同部門和業務單元的數據整合，包括將財務數據、運營數據以及外部市場數據匯集到統一的數據庫中，并利用數據倉庫和數據挖掘技術分析集成的數據，為預算編制和調整提供更深人的洞察。例如，為切實提升預算管理的效率及質量，某企業持續加大對預算管理信息化建設的資源投入力度，啟用預算管理模塊，不再通過excel表格形式而是要求各業務部門在系統上錄人預算數據，系統自動生成預算報表，根據與ERP財務軟件各會計科目關系勾稽，同時與OA系統實現互通共聯，解決了費用數據傳輸與反饋滯后性等問題，最終形成預算執行定期報表，不僅有效減少了不必要的財務工作量，同時實現了動態化的預算管理。除此之外，隨著信息技術的廣泛應用，數據安全和隱私保護變得至關重要。企業應采取多層次的安全措施來保護預算管理系統，包括使用防火墻、安全協議、數據加密和訪問控制等。企業還應定期進行系統安全審計，以發現和修復潛在的安全漏洞，確保預算數據的安全和保密。

綜上所述，雖然當前企業預算管理在實踐中取得了一定進展，但在面對日益復雜多變的市場環境和經營挑戰時，仍有顯著的提升空間。企業應持續關注預算管理過程中的痛點和短板，不斷采納和融合先進的管理理念與技術手段，通過優化預算管理流程、提高預算執行的嚴格性和效率、加強人員培訓和技能提升，企業能更好地控制成本、提高資源使用效率，并最終促進企業的健康發展和競爭力提升。

（作者單位：浙江海正生物材料股份有限公司）