基于風險控制視角的社保專項資金管理機制構建

社會保障體系的完善進程中，社保專項資金扮演著民生維系的核心角色，其管理效率與安全性直接影響社會的穩定與公民的福祉。當前，社保資金管理面臨嚴峻挑戰，諸如預算編制透明度不足、監督與問責機制缺位、風險控制能力匱乏，這些問題阻礙了資金的有效運用與社會保障作用的發揮。在此背景下，構建基于風險控制的社保專項資金管理體系，成為當務之急。本文聚焦于社保專項資金管理的現狀與難題，通過深人分析，旨在揭示存在的關鍵問題。

一，研究概述

1.社保專項資金的重要性社保專項資金，作為社會保障體系的基石，其重要性毋庸置疑。它直接資助養老保險、醫療保險、失業保險等關鍵項目，構成保障民眾基本生活、維護社會和諧穩定的物質基石。社保專項資金的高效管理與合理使用，直接影響廣大民眾的福祉，對于緩和社會沖突、刺激經濟增長、推進社會公正具有深遠意義。鑒于此，確保社保專項資金的安全、高效與透明運營，不僅是各級政府的首要職責，也是全社會共同承擔的使命。強化社保資金管理，使其在保障民眾權益的同時，促進社會整體的和諧與進步。

2.基于風險控制視角構建管理機制的必要性在當今復雜且瞬息萬變的經濟社會格局下，社保專項資金正遭受多種潛在風險的侵襲，包括但不限于預算編制與執行階段的透明度缺失、資金使用及核算環節的違規行為，以及監督與審計程序中存在的漏洞或薄弱環節。倘若這些風險失控，不僅將直接沖擊社保資金的安全性和穩定性，還有可能激發廣泛的社會信任危機，對整個社會保障體系的可持續發展構成嚴峻挑戰。鑒于此，從風險控制的視角構建一套系統化、合理化、高效化的社保專項資金管理架構變得尤為迫切。這一機制需具備全面識別風險、精確評估風險、持續監測風險和有效應對風險的能力。

二、社保專項資金管理的現狀分析

1.社保專項資金管理的現狀當

前，社保專項資金管理體系呈現出多元化特征。企業職工基本養老保險已實現省級統籌，提升了資金調配效率。城鄉居民基本養老保險經費由中央、省、市縣三級財政共擔，中央及省級財政補貼通過省級財政下撥至縣級財政，確保資金到位。

機關事業單位養老保險由各級財政自已承擔，近年來中央財政適時給予補助，有效減輕了地方財政壓力，并保證了該保險制度的平穩運行。這些措施彰顯了我國社保資金管理的靈活性和責任擔當。

2.管理中存在的問題預算編制的透明度和科學性不足。當前社保專項資金管理面臨挑戰，主要體現于預算環節。縣級經辦機構在企保上因省級統籌及稅務征繳，預算參與度有限，透明度與科學性不足。當前的實際情況是，居保與機保并未實現真正的省級統籌管理，因此縣級經辦機構仍需負責預算編制工作。然而，這些預算的可行性受到系統因素、稅務征收情況以及社會經濟狀況的影響。例如，自2023年5月湖南省人社一體化系統上線以來，雖然旨在提高管理效率，但基礎數據獲取難度增大，數據無法進行批量處理，這直接影響了預算編制的準確性。此外，在預算編制過程中，僅由社保經辦機構單方面負責，缺乏財政、審計等部門的有效協同，這影響了預算編制的全面性、合理性和可行性。

監督與績效考核機制不健全。當前，社保專項資金在監督與績效考核機制上存在明顯短板。首要問題是監督機制較弱，雖然內部控制對內控人員有較高要求，但在實際操作中，這些人員的專業素質和風險識別能力參差不齊，削弱了監督的效果。此外，內部控制缺乏精細化和針對性，未能準確把握潛在風險點，難以有效預防和控制風險。同時，績效考核機制的

缺失或不完善導致社保專項資金使用效益難以量化評估，既不能激勵優秀表現，也無法對低效或不當行為進行問責。這些問題共同構成了社保專項資金監督與績效考核機制的不健全狀態，亟需得到重視并加以改善。

財務管理與風險控制能力薄弱。當前，盡管社保財務管理在賬務處理流程與制度上已經相當清晰明確，實現了業務相關賬目的規范管理，并嚴格按照部、省統一的科目設置及要求進行操作，但在財務管理與風險控制能力方面仍有不足之處。

具體來說，面對高度集中且時間緊迫的賬務處理任務（如每月5號前完成記賬、審核、結賬并上傳至部級平臺），基層經辦機構可能會遇到操作壓力，這可能導致錯誤率增加或風險控制措施執行不到位。

此外，對于與業務無直接關聯的賬目處理，雖然省里有明確的要求，但在實際操作中可能因為理解上的差異或執行不嚴格而產生風險。因此，如何在確保高效處理業務相關賬目的同時，加強對無關賬目的監管與風險控制，成為了當前財務管理面臨的一個重要挑戰。

三、風險控制視角下的管理風險

1.預算編制與執行風險在社保預算編制與執行過程中，多重風險交織并存。首先，預算編制的基礎數據受限于現有系統，數據獲取的不便與滯后性直接影響了預算的準確性和前瞻性。其次，各險種收入的不可預測性構成了另一大挑戰。城鄉居民養老保險因政策宣傳力度的加大，收人增長難以精確預估；企業職工基本養老保險則面臨繳費基數上漲可能帶來的收入負增長風險；而機關養老保險雖繳費基數明確，但受當前經濟形勢及政策導向影響，如“過緊日子”的要求，其收入亦存在不確定性。這些因素共同加劇了預算編制的復雜性和執行過程中的不確定性風險。

2.資金使用與核算風險社保資金在使用與核算環節同樣面臨不容忽視的風險。具體而言，雖然資金核算風險在一定程度上得到控制，但仍主要集中在以往年度的暫收款清理問題上。這些歷史遺留的暫收款，因為時間跨度長、涉及面廣，清理工作復雜且耗時，若處理不當，不僅會影響資金核算的準確性，還可能引發財務混亂和法律糾紛。

此外，盡管當前核算系統自動化程度較高，能夠自動生成大部分核算數據，但過度依賴系統也可能掩蓋潛在的人為錯誤或系統漏洞，給資金安全帶來隱患。因此，在加強暫收款清理工作的同時，還需完善核算系統的監督機制，確保資金使用的合規性和核算的準確性。

3.監督與審計風險在社保資金的監督與審計領域，盡管省級層面通過委托第三方進行審計來確保其獨立性和客觀性，但仍面臨一定的風險與挑戰。第三方審計雖能提供專業視角和嚴格審查，但也可能因信息不對稱、溝通不暢或對審計標準的理解差異導致審計結果不全面或存在偏差。

此外，審計的時效性和覆蓋面也直接影響監督的效果。如何在保證審計質量的同時提高效率，并實現對社保資金全鏈條、全過程的有效監督，成為當前亟需解決的問題。因此，加強審計機構與社保管理部門之間的溝通協作，完善審計監督機制，確保審計結果的真實性和權威性，是防范監督與審計風險的重要措施。

4.外部環境變化風險面對日益復雜的外部環境，社保資金正面臨前所未有的挑戰。其中，支出壓力的持續增大是最為突出的問題。人口老齡化趨勢的加劇和社保待遇標準的提高導致社保資金支出規模不斷擴大，保障支出和維持穩定的壓力也隨之增加。這一外部環境的變化不僅考驗著社保制度的可持續性，也對社保資金的管理與運營提出了更高的要求。如何在保障基本民生需求的同時，有效控制支出增長，實現社保資金的長期平衡與穩定，已成為未來社保資金管理的核心議題。

因此，加強政策研究、優化支出結構、提高資金使用效率，以應對由外部環境變化帶來的風險，是當前及未來社保資金管理的重要任務。

四、基于風險控制視角的管理機制構建

1.完善預算編制與審批機制針對社保預算編制中的現實問題，完善預算編制與審批機制至關重要。盡管征繳職能已轉移至稅務部門，但預算編制主體仍應為經辦機構，并需強化財務工作人員的核心作用。鑒于當前數據獲取受限的困境，應積極推動系統間數據共享與整合，確保預算編制所需數據的全面、準確與及時獲取。同時，優化預算編制流程，引人跨部門協作機制，加強財務與業務部門間的溝通，共同參與預算編制過程，提高預算的科學性和合理性。此外，建立嚴格的預算審批制度，明確審批權限與責任，確保預算方案符合政策導向和實際需求，為社保資金的穩定運行提供堅實保障。

2.加強資金使用的規范與監督在加強社保資金使用的規范與監督方面，需特別關注養老金的安全支付與及時發放。隨著支付方式的電子化與

系統化，對系統的穩定性、安全性及應急處理能力提出了更高要求。為此，應加大對社保支付系統的投人與升級，確保其穩定運行，防范信息泄露與資金安全風險。同時，建立健全資金使用的內部控制機制，明確崗位職責與權限，加強對資金流動的監控與審計，確保每一筆資金都能合規使用、精準到位。此外，加強與銀行及其他金融機構的合作，建立突發事件應急處理機制，提高應對突發事件的能力，確保養老金在緊急情況下也能順利發放，切實保障參保人員的合法權益。

3.健全績效考核與責任追究機制為健全績效考核與責任追究機制，首要之務在于構建一套科學合理的績效考核指標體系，該體系需全面、客觀地反映社保專項資金管理的成效。

同時，強化績效考核結果的應用，確?？己私Y果與獎懲機制緊密相連，對表現突出的單位和個人予以表彰與獎勵，對失職瀆職行為則果斷追責，實施嚴肅問責。

此外，明確界定責任主體，完善責任追究制度，是確保管理機制執行力與約束力的基石。通過確立每個環節、每個崗位的明確職責與責任擔當，一旦發現問題，能夠迅速鎖定責任人，實現精準追責，從而構建起一個權責清晰、獎懲分明的管理架構，為社保專項資金的安全高效運行提供堅實的制度保障。

4.引入風險管理工具與技術在社保專項資金管理中，引人風險管理工具與技術是確保資金安全與穩定運行的關鍵。具體而言，可運用大數據分析技術，對社保資金的歷史數據、當前狀況及未來趨勢進行深入挖掘與分析，揭示潛在風險點，為決策提供科學依據。同時，利用云計算、人工智能等先進技術，構建智能化的風險預警系統，實現對社保資金流動的實時監控與動態評估，一旦發現異常立即觸發預警機制，確保風險早發現、早報告、早處置。此外，還可通過區塊鏈技術增強數據的安全性與透明度，保障社保資金信息不被篡改與泄露，提升公眾對社保制度的信任度。

深度應用信息技術，能夠顯著提高管理效率與透明度，確保資金流動的每個環節清晰可追溯，從而增強整體管理的可控性與可靠性。同時，采用先進的風險管理模型，實現對潛在風險的動態監測與預警，為管理層提供實時、精準的決策依據，使管理層能夠在風險初現端倪之時就做出預判，采取相應的預防措施，避免或減輕風險帶來的負面影響。此外，加強風險管理培訓，對于提升管理人員的風險意識與應對能力至關重要。定期開展培訓，不僅能夠增強管理人員識別風險的敏銳度，還能培養他們在面對復雜風險情境時的決策能力和執行效率，確保在風險來臨之際，能夠迅速、準確地作出反應，有效保護社保專項資金免受損失，保障社保體系的平穩運行與參保人員的合法權益。

從風險控制的角度出發，構建社保專項資金的管理機制是保障資金安全與高效利用的必然選擇。通過優化預算編制流程、強化資金使用監督、建立健全績效考核體系、以及引入先進的風險管理工具和技術，能夠顯著增強管理的效能，有效降低潛在的風險。展望未來，深化管理機制的改革與創新將被持續追求。各方將堅持不懈地探索新思路、新方法，以期不斷完善社保專項資金的管理體系，確保其在復雜多變的環境中仍然能夠穩健運行，為社保事業的持續健康發展提供堅實的支持與保障，進而促進社會的和諧與進步。

（作者單位：攸縣人力資源和社會保障局）