央企視角下校企科研合作實效性的財務(wù)方法

一、研究背景

1.校企合作科研項目的現(xiàn)狀與央企的角色。校企合作科研項目是推動科技創(chuàng)新和成果轉(zhuǎn)化的重要手段，尤其在大型央企與高校的合作中，這類項目不僅具有推動企業(yè)技術(shù)升級的作用，還承載著國家創(chuàng)新體系的戰(zhàn)略任務(wù)。央企在國家經(jīng)濟(jì)與技術(shù)發(fā)展中發(fā)揮著舉足輕重的作用，特別是在一些戰(zhàn)略性行業(yè)，如能源、交通、通信和制造業(yè)，央企不僅需要通過創(chuàng)新維持其市場競爭力，還需要引領(lǐng)技術(shù)變革，以支持國家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型。在這種背景下，央企與高校的科研合作成為了推動技術(shù)創(chuàng)新的重要模式。

然而，盡管央企在科研項目中投入大量資金和資源，科研項目中的一些關(guān)鍵問題仍然困擾著合作的有效性。常見的挑戰(zhàn)包括虛假科研、科研成果落地難、科研基金使用效率低下以及資金審批流程繁瑣等問題。這些問題不僅降低了科研資金的使用效率，也阻礙了創(chuàng)新成果的轉(zhuǎn)化，導(dǎo)致科研項目的最終效果未能達(dá)到預(yù)期。

央企在校企合作中的角色具有特殊性，其往往擁有充足的資金資源和強(qiáng)大的市場應(yīng)用需求，但同時也面臨復(fù)雜的財務(wù)監(jiān)管和審計要求。相比于民營企業(yè)，央企在資金使用、成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)權(quán)歸屬上有更為嚴(yán)格的管理體系，因此需要更加透明和高效的財務(wù)管理和產(chǎn)權(quán)管理制度，以確保科研資金合理使用、科研成果有效落地。

2.科研管理與財務(wù)透明度的理論基礎(chǔ)。現(xiàn)有研究表明，財務(wù)透明度和管理制度的優(yōu)化在提升科研項目效率、改善成果轉(zhuǎn)化方面具有重要作用。陳灝淞等認(rèn)為，財務(wù)透明度可以減少科研資金的濫用，增強(qiáng)項目的管理效率。宋克茜和李京京也指出，財務(wù)透明度有助于防止虛假科研行為，通過透明的財務(wù)管理體系，可以確保科研資金的合理使用和科研活動的正常推進(jìn)。Nash（2016）強(qiáng)調(diào)，簡化資金審批流程與靈活的資金管理模式能夠提高科研項目資金的使用效率，確保科研活動與資金分配相匹配。此外，明確的產(chǎn)權(quán)歸屬有助于科研成果的有效轉(zhuǎn)化，財務(wù)手段可以通過產(chǎn)權(quán)評估和合理的分配機(jī)制，確保科研成果轉(zhuǎn)化的激勵機(jī)制到位。相關(guān)研究還表明，通過創(chuàng)新的財務(wù)激勵機(jī)制和優(yōu)化的科研評價體系，可以鼓勵科研人員專注于長期創(chuàng)新項目，減少對短期利益的依賴。

綜合來看，提升財務(wù)透明度、改革科研資金管理以及優(yōu)化產(chǎn)權(quán)歸屬，不僅能夠提升科研項目的執(zhí)行效率，還能顯著促進(jìn)科研成果的產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化，解決當(dāng)前校企合作科研項目中存在的核心問題。

二、央企視角下提高校企合作科研項目財務(wù)透明度的對策

1.智能化與大數(shù)據(jù)驅(qū)動的資金透明管理。 ① 大數(shù)據(jù)實時監(jiān)控系統(tǒng)。通過引人大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以對科研項目資金的流向進(jìn)行實時監(jiān)控，并進(jìn)行多維度的數(shù)據(jù)分析。這一系統(tǒng)能夠自動識別資金使用中的異常情況，如超預(yù)算、非科研用途支出等，并通過預(yù)警系統(tǒng)提醒相關(guān)管理人員進(jìn)行審查和干預(yù)。不同于傳統(tǒng)的定期財務(wù)報表模式，大數(shù)據(jù)監(jiān)控系統(tǒng)能夠提供持續(xù)、動態(tài)的資金使用信息，并通過數(shù)據(jù)可視化工具進(jìn)行展示，使管理層能夠隨時掌握項目的資金使用情況。 ② 智能合約與區(qū)塊鏈技術(shù)。在財務(wù)管理中，區(qū)塊鏈技術(shù)和智能合約可以用于保障科研資金使用的透明性和不可篡改性。智能合約可以通過預(yù)設(shè)的規(guī)則，自動執(zhí)行資金撥付和項目進(jìn)度檢查的流程，確保資金的使用與科研進(jìn)展相匹配。區(qū)塊鏈技術(shù)則能夠?qū)Y金流動過程進(jìn)行全程記錄，不僅提供了審計依據(jù)，也能有效防止資金濫用和虛假報銷現(xiàn)象。 ③ 人工智能（AI）輔助財務(wù)決策。央企可以通過人工智能（AI）技術(shù)對科研資金的使用效益進(jìn)行預(yù)測和優(yōu)化。AI技術(shù)能夠基于歷史數(shù)據(jù)和項目特征，為未來的資金使用提供智能化的決策支持，包括推薦最優(yōu)的資金分配方案、識別高效的資金使用模式，并預(yù)測潛在的財務(wù)風(fēng)險。這不僅提高了財務(wù)管理的效率，還可以減少人為失誤和資源浪費(fèi)。

2.基于合作生態(tài)的財務(wù)透明度提升機(jī)制。 ① “合作財務(wù)平臺”機(jī)制。央企可以聯(lián)合高校和科研合作方，創(chuàng)建一個合作財務(wù)平臺，該平臺可以集中管理所有科研項目的資金流動信息，并允許合作方共同參與資金使用的監(jiān)督和決策。所有合作方可以通過平臺實時查看資金的使用情況，并共同參與對資金使用的審查和反饋。這種機(jī)制能夠消除信息不對稱的問題，促進(jìn)合作伙伴間的信任與協(xié)作。 ② 利益相關(guān)方聯(lián)合評審機(jī)制。傳統(tǒng)的科研資金使用評審?fù)ǔＳ善髽I(yè)內(nèi)部進(jìn)行，但在校企合作中，由于涉及高校、科研機(jī)構(gòu)、企業(yè)以及政府資金等多個利益相關(guān)方，資金使用評審的獨立性和全面性往往不足。為此，央企可以引入利益相關(guān)方聯(lián)合評審機(jī)制，即由科研人員、高校管理者、企業(yè)財務(wù)人員及第三方專家組成聯(lián)合評審團(tuán)隊，對資金使用的合規(guī)性、有效性和進(jìn)度進(jìn)行綜合評估。該機(jī)制不僅提升了財務(wù)管理的透明度，也增加了評審過程的公正性和多樣化視角。 ③ 動態(tài)反饋與調(diào)整機(jī)制。在傳統(tǒng)科研項目管理中，資金計劃往往固定，而科研項目的實際進(jìn)展常常會偏離原定計劃。為了解決這一問題，央企可以采用動態(tài)反饋與資金調(diào)整機(jī)制。即根據(jù)項目的實時反饋信息，動態(tài)調(diào)整資金撥付和預(yù)算結(jié)構(gòu)。這一機(jī)制不僅需要資金使用方主動反饋項目進(jìn)展，還要求財務(wù)管理系統(tǒng)能夠靈活響應(yīng)，迅速對資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。通過這種機(jī)制，資金使用效率可以大幅提升，同時財務(wù)透明度也得到增強(qiáng)。

3.創(chuàng)新型財務(wù)激勵與風(fēng)險控制機(jī)制。 ① 科研成果與資金管理掛鉤的激勵機(jī)制。央企可以設(shè)計一種將科研成果與資金管理掛鉤的激勵機(jī)制，即科研團(tuán)隊的資金管理效果與其后續(xù)資金支持、個人績效考核和項目獎勵直接相關(guān)。例如，若某科研團(tuán)隊能夠在確保財務(wù)透明度和資金高效使用的同時取得優(yōu)秀的科研成果，則可以在后續(xù)資金撥付中獲得優(yōu)先支持或追加資金。此外，這一機(jī)制還可以延伸到科研人員的職稱評定和收入分配中，以強(qiáng)化其財務(wù)責(zé)任意識。 ② 科研資金使用的保險機(jī)制。為了規(guī)避科研項目中的資金風(fēng)險，央企可以引入科研資金使用保險機(jī)制。通過與保險公司合作，針對科研項目中的特定風(fēng)險，如資金使用不當(dāng)、項目延期、財務(wù)審計不合格等，購買資金使用保險。若項目資金出現(xiàn)問題，保險公司可以根據(jù)事前約定進(jìn)行賠付，這不僅降低了央企自身的資金風(fēng)險，也為科研團(tuán)隊提供了額外的保障。 ③ 風(fēng)險共擔(dān)與激勵模型。央企可以設(shè)計一個風(fēng)險共擔(dān)的激勵模型，鼓勵科研團(tuán)隊在享有科研資金的自主支配權(quán)的同時，承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險。具體來說，科研團(tuán)隊可以在一定程度上自行決定資金的分配與使用，但如果資金未能高效使用或出現(xiàn)財務(wù)漏洞，團(tuán)隊需要承擔(dān)部分財務(wù)責(zé)任，甚至面臨資金縮減或項目終止的風(fēng)險。反之，若團(tuán)隊在保證資金透明度和高效使用的基礎(chǔ)上完成了項目，則可以獲得額外獎勵或更大的資金自主權(quán)。

三、央企視角下科研產(chǎn)權(quán)歸屬優(yōu)化與成果轉(zhuǎn)化機(jī)制優(yōu)化方法

1.明確產(chǎn)權(quán)歸屬：構(gòu)建共享與靈活分配機(jī)制。 ① 多層次的產(chǎn)權(quán)歸屬方案。為了應(yīng)對不同類型的科研項目，央企可以設(shè)計多層次的產(chǎn)權(quán)歸屬方案。具體來說，根據(jù)科研項目的技術(shù)成熟度、研發(fā)投入比例以及各方貢獻(xiàn)，確定不同的產(chǎn)權(quán)歸屬模式。例如，對于基礎(chǔ)性科研項目，高校可能更傾向于保留較大的知識產(chǎn)權(quán)份額，而央企可以獲得使用許可或產(chǎn)業(yè)化權(quán)益。對于更貼近市場需求的應(yīng)用型項目，央企可以擁有更多的產(chǎn)權(quán)份額，而高校則通過技術(shù)授權(quán)和專利分成獲得回報。這一機(jī)制的靈活性能夠確保高校在基礎(chǔ)研究中的主導(dǎo)權(quán)，同時保障央企在應(yīng)用型技術(shù)成果中的市場主導(dǎo)權(quán)，使得合作雙方的利益得到合理保護(hù)。 ② 產(chǎn)權(quán)共享與專利池機(jī)制。針對復(fù)雜的科研項目，央企可以探索建立產(chǎn)權(quán)共享機(jī)制或?qū)＠貦C(jī)制。專利池是指將多個合作項目的專利集中管理，并由合作雙方共享收益。央企可以通過專利池的形式將不同科研項目的專利進(jìn)行整合，并與高校共同管理專利池中的技術(shù)資產(chǎn)。專利池機(jī)制不僅能夠解決個別專利權(quán)分散、管理困難的問題，還能通過統(tǒng)一授權(quán)或許可的方式提高知識產(chǎn)權(quán)的利用效率，推動科研成果的市場化。這種產(chǎn)權(quán)共享模式能夠為不同項目成果提供靈活的使用和授權(quán)方式，既保護(hù)了高校的科研成果，也為央企提供了統(tǒng)一的管理和開發(fā)平臺。 ③ 聯(lián)合開發(fā)協(xié)議中的知識產(chǎn)權(quán)條款。在科研合作初期，央企可以與高校簽署聯(lián)合開發(fā)協(xié)議，并在協(xié)議中明確知識產(chǎn)權(quán)歸屬與分配條款。通過詳細(xì)規(guī)定雙方對知識產(chǎn)權(quán)的持有比例、使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓權(quán)，避免未來產(chǎn)生爭議。尤其是在科研成果尚未確定之前，聯(lián)合開發(fā)協(xié)議中的產(chǎn)權(quán)預(yù)分配條款能夠為雙方在技術(shù)研發(fā)的不同階段提供指導(dǎo)。聯(lián)合開發(fā)協(xié)議中的知識產(chǎn)權(quán)條款還可以靈活應(yīng)對不同合作形式，例如規(guī)定“專利共有人”模式，或根據(jù)研發(fā)投入比例調(diào)整專利持有比例等，確保科研項目在不同階段的利益平衡。

2.構(gòu)建合理的產(chǎn)權(quán)分配與收益共享機(jī)制。 ① 基于貢獻(xiàn)的收益分配機(jī)制。央企可以根據(jù)各方在項目中的實際貢獻(xiàn)，設(shè)計基于貢獻(xiàn)的收益分配機(jī)制。具體來說，科研項目完成后，知識產(chǎn)權(quán)的收益（如專利許可費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等）可以按照項目各方的貢獻(xiàn)比例進(jìn)行分配。高校的科研人員可以根據(jù)其研發(fā)貢獻(xiàn)獲得專利分成，央企則憑借其市場化投入、推廣和產(chǎn)業(yè)化成本獲得更大的收益份額。這種分配機(jī)制能夠有效調(diào)動科研人員和高校的積極性，確保知識產(chǎn)權(quán)的有效利用和產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程的順利進(jìn)行。并且，基于貢獻(xiàn)的分配方式，能減少合作過程中因為產(chǎn)權(quán)歸屬引發(fā)的利益沖突，增強(qiáng)雙方合作的持續(xù)性。 ② 遞進(jìn)式收益分配模型。為了增強(qiáng)科研成果的長效轉(zhuǎn)化動力，央企可以建立遞進(jìn)式收益分配模型。在該模型中，科研團(tuán)隊或高校在項目早期可能獲得較小比例的收入分成，隨著成果轉(zhuǎn)化進(jìn)展（如產(chǎn)品上市、技術(shù)擴(kuò)展到新領(lǐng)域）逐步增加其收益份額。這一機(jī)制可以激勵科研團(tuán)隊持續(xù)關(guān)注項目的市場化進(jìn)展，確保其對技術(shù)升級和迭代的長期支持。遞進(jìn)式分配模型還可以通過設(shè)置關(guān)鍵里程碑，如技術(shù)商業(yè)化、市場推廣、專利授權(quán)等階段性目標(biāo)，確保科研人員不僅在項目研發(fā)階段獲利，還能在未來技術(shù)成果擴(kuò)大應(yīng)用時獲得更多收益。 ③ 創(chuàng)新激勵基金與風(fēng)險共擔(dān)機(jī)制。央企可以設(shè)立創(chuàng)新激勵基金，用于獎勵那些在科研項目中做出卓越貢獻(xiàn)的科研人員和高校。創(chuàng)新激勵基金不僅基于科研成果的經(jīng)濟(jì)效益，也可以依據(jù)成果的社會價值和市場影響力進(jìn)行分配。為了防止短期行為和成果虛報，央企可以同時引入風(fēng)險共擔(dān)機(jī)制，即科研人員不僅參與收益分享，還要承擔(dān)科研失敗的部分風(fēng)險。通過這一機(jī)制，科研人員在享受激勵的同時，也會更加注重項目的質(zhì)量和長期可行性。

3.優(yōu)化科研成果轉(zhuǎn)化機(jī)制：提高轉(zhuǎn)化效率與市場響應(yīng)能力。市場導(dǎo)向的科研成果轉(zhuǎn)化機(jī)制。央企可以將市場需求引入科研項目管理全過程，從立項階段開始，結(jié)合市場需求設(shè)定科研目標(biāo)和技術(shù)路線，確保科研成果具備明確的應(yīng)用場景。這種市場導(dǎo)向的成果轉(zhuǎn)化機(jī)制能夠提升技術(shù)研發(fā)的目標(biāo)性，確保研發(fā)成果一旦完成，即可迅速進(jìn)人產(chǎn)業(yè)化過程。央企在科研合作中可以建立專門的市場分析部門，及時對市場需求、技術(shù)動向和競爭格局進(jìn)行評估，將這些信息反饋給科研團(tuán)隊，確保科研成果與市場需求的緊密對接。

四、央企視角下科研評價體系優(yōu)化與提升

1.建立動態(tài)評價與實時反饋機(jī)制。科研項目的周期往往有不確定性，市場環(huán)境和技術(shù)發(fā)展速度也在不斷變化。因此，央企可以在科研評價體系中引入動態(tài)評價與實時反饋機(jī)制，確保科研項目能夠根據(jù)市場和技術(shù)變化進(jìn)行靈活調(diào)整。 ① 研發(fā)進(jìn)展與資金使用動態(tài)審計。為了提升科研評價的靈活性，央企可以通過動態(tài)審計系統(tǒng)，對科研項目的資金使用、研發(fā)進(jìn)展進(jìn)行實時審計。具體措施包括開發(fā)專門的審計平臺，科研團(tuán)隊定期上傳項目進(jìn)展和資金使用報告，企業(yè)管理層和外部審計人員可以通過該平臺進(jìn)行實時檢查，發(fā)現(xiàn)問題后及時進(jìn)行干預(yù)和調(diào)整。同時，可以通過財務(wù)與技術(shù)雙線審計，確保資金使用與技術(shù)進(jìn)展同步，避免資源浪費(fèi)。 ② 即時反饋與創(chuàng)新改進(jìn)激勵。央企可以通過建立即時反饋機(jī)制，將科研項目的市場反饋與技術(shù)反饋及時傳遞給科研團(tuán)隊，并在反饋基礎(chǔ)上提供創(chuàng)新改進(jìn)激勵。例如，科研項目在開發(fā)階段如果收到市場用戶的需求變更反饋，可以立即調(diào)整項目方向；對于在反饋中迅速響應(yīng)并成功做出改進(jìn)的科研團(tuán)隊，企業(yè)可以給予額外的激勵措施，如項目加權(quán)評分、資金追加等。這種反饋機(jī)制不僅增強(qiáng)了科研團(tuán)隊的市場敏感度，還提升了科研項目的靈活性。

2.長期支持與科研風(fēng)險容忍度的提升。 ① 設(shè)立高風(fēng)險領(lǐng)域?qū)ｍ椚蒎e機(jī)制。央企可以專門為高風(fēng)險科研項目設(shè)立容錯機(jī)制。具體做法是，為那些探索性強(qiáng)、技術(shù)挑戰(zhàn)高的科研項目設(shè)置專項支持基金，即使在項目失敗的情況下，科研人員依然可以繼續(xù)獲得資源和資金支持，以推動相關(guān)領(lǐng)域的進(jìn)一步探索。對于在高風(fēng)險項目中失敗但表現(xiàn)出創(chuàng)新潛力的科研團(tuán)隊，應(yīng)給予鼓勵和支持，確保他們有機(jī)會在未來的項目中再度嘗試。 ② 項目失敗后跟進(jìn)支持計劃。對于失敗的科研項目，央企可以設(shè)立跟進(jìn)支持計劃，即在項目失敗后，組織技術(shù)專家、市場分析師對項目進(jìn)行復(fù)盤，分析失敗原因，并提出修正建議。如果復(fù)盤結(jié)果顯示該項目依然具有潛在價值，則可以提供后續(xù)的資金支持和技術(shù)協(xié)助，幫助科研團(tuán)隊修正項目方向，重新開展研究。這一機(jī)制能夠避免項目失敗后資源的徹底浪費(fèi)，同時為科研團(tuán)隊提供第二次機(jī)會，鼓勵長期創(chuàng)新。

五、結(jié)語

研究表明，當(dāng)前科研項目在資金管理和成果轉(zhuǎn)化中存在的問題，主要源于財務(wù)監(jiān)管不力、產(chǎn)權(quán)分配不合理以及評價機(jī)制過度依賴短期成果。通過提高財務(wù)透明度，可以減少資金濫用，提升科研項目的資金使用效率和管理透明度。此外，優(yōu)化產(chǎn)權(quán)分配機(jī)制能夠激勵科研人員專注于長遠(yuǎn)創(chuàng)新，促進(jìn)科研成果的有效轉(zhuǎn)化。央企作為校企合作中的關(guān)鍵主體，應(yīng)在科研資金管理、產(chǎn)權(quán)歸屬以及成果轉(zhuǎn)化等方面加強(qiáng)改革，推動科研項目長期發(fā)展與技術(shù)成果產(chǎn)業(yè)化。

（作者單位：國網(wǎng)濰坊供電公司）