中國石油公司內(nèi)部控制管理的現(xiàn)狀與優(yōu)化策略

在復(fù)雜的國際國內(nèi)市場環(huán)境下，內(nèi)控風(fēng)險管理對于石油公司的可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要，不僅保障了企業(yè)資產(chǎn)安全、提高了經(jīng)營效率，而且確保了合規(guī)運營，助力戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)。盡管近年來石油企業(yè)通過制度迭代和信息化建設(shè)提升了內(nèi)控水平，但在執(zhí)行力度、風(fēng)險評估和監(jiān)控機(jī)制等方面仍存在不足。本文建議加強合同審核和應(yīng)收賬款管理，建立全面的風(fēng)險評估和預(yù)警機(jī)制，提升內(nèi)控意識，通過不定期抽查和獎懲制度強化執(zhí)行，有效利用信息化系統(tǒng)和人才管理策略，全面提升內(nèi)控管理的現(xiàn)代化水平。通過這些措施，中石油不僅能在全球市場中保持競爭力，還能在長遠(yuǎn)發(fā)展中實現(xiàn)穩(wěn)定性和抗風(fēng)險能力的增強。

一、內(nèi)控管理的意義和作用

、分別是中國石油天然氣集團(tuán)有限公司旗下的分公司和子公司。中國石油天然氣集團(tuán)有限公司作為全球領(lǐng)先的綜合性能源企業(yè)，其內(nèi)控風(fēng)險管理的重要性不言而喻。在復(fù)雜的國際國內(nèi)市場環(huán)境中，內(nèi)控風(fēng)險管理對保障中石油的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義和多方面的作用。首先，內(nèi)控風(fēng)險管理可以有效保障企業(yè)資產(chǎn)的安全性。對于中石油這樣的大型企業(yè)，內(nèi)部控制的完備性至關(guān)重要，以防止資產(chǎn)損失、經(jīng)營欺詐及數(shù)據(jù)失準(zhǔn)，同時確保財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和完整性。其次，內(nèi)控管理提高了經(jīng)營效率和資源使用效能。

通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和減少冗余環(huán)節(jié)，內(nèi)控風(fēng)險管理幫助提高決策的科學(xué)性，助力中石油在激烈競爭的市場中保持高效運作。再其次，內(nèi)控風(fēng)險管理確保了合規(guī)經(jīng)營，降低了法律風(fēng)險。中石油在多國開展業(yè)務(wù)，其活動需要遵循復(fù)雜多樣的法律法規(guī)，完善的內(nèi)控機(jī)制有助于確保各項業(yè)務(wù)操作合乎規(guī)章，避免違規(guī)所導(dǎo)致的財務(wù)和聲譽損失。最后，內(nèi)控風(fēng)險管理在戰(zhàn)略實施中起關(guān)鍵作用。通過識別和評估可能影響中石油戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險，內(nèi)控系統(tǒng)確保了戰(zhàn)略計劃的順利推進(jìn)。合理有效的內(nèi)控能夠促進(jìn)中石油在全球能源市場中的穩(wěn)健發(fā)展，增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力和長遠(yuǎn)競爭力。

二、企業(yè)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀及問題

（一）石油企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀

1.完善企業(yè)內(nèi)控制度。中國石油公司在過去幾年中，通過多次制度迭代，不斷提升內(nèi)控管理水平。這不僅體現(xiàn)在合規(guī)性增強，還注重了制度與實際業(yè)務(wù)的契合度。內(nèi)控制度經(jīng)過優(yōu)化后，與不同層級的部門更緊密地結(jié)合，使得內(nèi)控框架能夠適應(yīng)市場環(huán)境并與企業(yè)戰(zhàn)略保持一致。例如，中石油在采購和供應(yīng)鏈管理中繼續(xù)完善審批流程，通過引入電子審批系統(tǒng)實現(xiàn)流程標(biāo)準(zhǔn)化和透明化，確保采購合同時每一個環(huán)節(jié)都有據(jù)可查。這種做法不僅減少了人為錯誤的發(fā)生，還提高了審批效率，節(jié)約了大量的人力物力。

2.增強信息化建設(shè)。流程梳理與系統(tǒng)化建設(shè)是石油公司內(nèi)控管理的一大特色。通過實施信息化建設(shè)，中石油將繁雜的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)數(shù)字化，建立了涵蓋合同管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算控制等各個方面的集成系統(tǒng)。這些系統(tǒng)不僅提供實時監(jiān)測和報告功能，還能及時預(yù)警潛在的風(fēng)險，使管理者能夠快速反應(yīng)，做出科學(xué)決策。例如，通過資產(chǎn)管理系統(tǒng)的引入，各分公司的資產(chǎn)狀況能夠被實時監(jiān)控，以便快速進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)配和管理，避免資產(chǎn)閑置或流失。

3.優(yōu)化內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。在內(nèi)控監(jiān)督方面，石油公司采用分層次的監(jiān)督和內(nèi)部審計機(jī)制。每年通過不同時間段的內(nèi)控測試，及時發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)漏洞和操作失誤，確保內(nèi)控系統(tǒng)的可靠性和有效性。通過嚴(yán)格的逐級審核和內(nèi)部審計，不僅提高了各部門間的協(xié)作效率，還為企業(yè)的風(fēng)險管理提供了堅實的保障。石油公司通常非常注重從實際操作層面進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。在執(zhí)行過程中，利用內(nèi)外部反饋機(jī)制不斷優(yōu)化內(nèi)控系統(tǒng)，對于制度的不合理之處進(jìn)行修訂。在這過程中，定期舉辦專項培訓(xùn)，確保全體員工對內(nèi)控制度和程序的理解與應(yīng)用達(dá)到預(yù)期效果。通過這些措施，中石油在內(nèi)控管理上不僅鞏固了自身的市場地位，還增強了在國際市場上的競爭力。

（二）石油企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題

1.內(nèi)控制度流于形式，執(zhí)行力度較弱。盡管石油公司在內(nèi)控管理方面取得了長足進(jìn)展，但一些不足之處仍然不容忽視。集團(tuán)的內(nèi)控制度在分公司層面未能完全落地，導(dǎo)致部分制度在執(zhí)行中無法與實際業(yè)務(wù)需求相結(jié)合，各分公司業(yè)務(wù)差異而受到限制，內(nèi)控措施的執(zhí)行效果不一。例如，某地區(qū)公司的項目驗收環(huán)節(jié)缺乏對實際合同條款的深入審核，從而導(dǎo)致出現(xiàn)嚴(yán)重的質(zhì)量糾紛。此外，內(nèi)控制度的執(zhí)行不到位，不僅限制了項目立項的規(guī)范性，還對合同的審核和簽署帶來了潛在風(fēng)險。在某些情況下，應(yīng)收賬款管理的缺失造成財務(wù)損失，迫切需要在這一領(lǐng)域進(jìn)行全面的審視和改進(jìn)。

企業(yè)在實際執(zhí)行中，對于部分制度的執(zhí)行力度未能達(dá)到預(yù)期，導(dǎo)致合同簽署和應(yīng)收賬款管理方面出現(xiàn)普遍的漏洞。以某出口項目為例，該項目在合同審批階段，相關(guān)負(fù)責(zé)人未能細(xì)致審查合約條款，導(dǎo)致部分關(guān)鍵條款模糊不清。例如，結(jié)算幣種、付款周期等細(xì)節(jié)未能準(zhǔn)確界定，給后續(xù)履約帶來了較大不確定性，在合同履行過程中，因為對方進(jìn)口商在國際市場匯率變動時以此為借口拖延支付，導(dǎo)致本應(yīng)按期到賬的資金被迫延遲，增加了項目成本。同時，在項目執(zhí)行期內(nèi)，由于缺乏嚴(yán)格的應(yīng)收賬款管理策略，相關(guān)跟蹤措施不到位，使得應(yīng)收賬款的回收缺乏及時性。這一問題不僅影響了公司正常運作，還可能導(dǎo)致其動用其他項目的資源以填補資金空缺，影響整體的資金調(diào)度效率。

2.缺乏全面評估流程，未建立有效預(yù)警機(jī)制。在許多石油公司中，缺乏及時的反饋預(yù)警機(jī)制成為制約企業(yè)發(fā)展的重大隱患。以某石油公司在海外投資項目為例，該公司未能在項目初期進(jìn)行全面的風(fēng)險評估。決策層急于追求市場擴(kuò)張，在投資前僅進(jìn)行了表面層次的財務(wù)分析和市場份額預(yù)估，而未能深入考慮地緣政治風(fēng)險、匯率波動以及當(dāng)?shù)胤森h(huán)境的不確定性，缺乏充分的前期風(fēng)險識別和準(zhǔn)備，項目進(jìn)入實施階段后，暴露出一系列重大風(fēng)險問題，加重了資金壓力。同時，由于匯率風(fēng)險未被納入預(yù)警系統(tǒng)，國際市場的匯率波動導(dǎo)致公司的財務(wù)成本超出預(yù)期，降低了利潤率。項目還受困于當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)關(guān)系管理不善導(dǎo)致的運營中斷，未能建立有效的溝通渠道，導(dǎo)致抗議活動頻繁，嚴(yán)重影響了施工進(jìn)度。這不僅使得項目的經(jīng)濟(jì)效益未達(dá)到預(yù)期，而且在全球市場上也損害了企業(yè)的聲譽。

3.內(nèi)部控制意識薄弱，監(jiān)控頻次有待提升。內(nèi)控意識的薄弱使許多投資項目在前期缺乏全面的風(fēng)險評估，導(dǎo)致后續(xù)運營中面臨多種挑戰(zhàn)。例如，在某些重大合資項目中，入股后發(fā)現(xiàn)對方公司資產(chǎn)流動性差，融資能力薄弱，不僅影響了中石油的資金回籠，還拖累了整個項目的實施進(jìn)度。這些都表明亟需在風(fēng)險管理環(huán)節(jié)加強事前評估的力度，以便更好地支持企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展。

在監(jiān)控和測試的頻次和靈活性方面，石油公司也有較大的改進(jìn)空間。目前的內(nèi)控監(jiān)測程序大多定期進(jìn)行，缺乏突擊抽查的多樣性，致使部分員工僅在特定檢查期間提高風(fēng)險意識，而在日常作業(yè)中疏忽大意。這種現(xiàn)象不僅降低了內(nèi)控措施的長期有效性，也增加了業(yè)務(wù)流程中潛在風(fēng)險爆發(fā)的可能性。

三、企業(yè)內(nèi)控管理問題解決對策的探討

（一）加強內(nèi)控制度建設(shè)和落實，加強執(zhí)行力度

加強制度建設(shè)在石油企業(yè)的內(nèi)控管理中，加強制度建設(shè)是確保項目順利推進(jìn)和維護(hù)財務(wù)健康的重要環(huán)節(jié)。內(nèi)控制度的健全與否直接影響企業(yè)各項業(yè)務(wù)的合規(guī)性和執(zhí)行效率。許多企業(yè)在內(nèi)控管理中存在的問題之一就是合同條款的約束力不足，這常常源于企業(yè)內(nèi)部審核流程的薄弱以及制度建設(shè)的不完善。完善的合同條款不僅是商業(yè)交易的基礎(chǔ)法律保障，也是規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險的重要手段。因此，石油企業(yè)應(yīng)著重提高內(nèi)控制度的建設(shè)力度，特別是在合同審核環(huán)節(jié)。制定詳細(xì)的條款審核和修訂流程，引人多層級的責(zé)任審核制度，以確保所有條款的清晰性與可執(zhí)行性。法務(wù)團(tuán)隊需與業(yè)務(wù)部門緊密合作，從法律合規(guī)性和商業(yè)實用性兩個角度審查每個合同，確保其在市場變化下依然具備執(zhí)行力。此外，制度建設(shè)還應(yīng)包括動態(tài)審核機(jī)制，定期進(jìn)行流程審計，通過對內(nèi)部流程的實時評估與反饋，識別并調(diào)整不合規(guī)或低效的制度環(huán)節(jié)。通過強化制度體系建設(shè)，石油企業(yè)能夠建立起一個良好的內(nèi)控基礎(chǔ)，為高效運作和戰(zhàn)略實施提供保障。

在制度建設(shè)之外，加強執(zhí)行力是確保內(nèi)控系統(tǒng)真正發(fā)揮作用的關(guān)鍵所在。即便有良好的制度，如果執(zhí)行不力，也難以實現(xiàn)預(yù)期的內(nèi)控目標(biāo)。因此，石油公司需要確保所有員工都能嚴(yán)格按照制定的內(nèi)控制度進(jìn)行操作，尤其是在合同管理和財務(wù)運營中，為了保證合同履行的穩(wěn)定性和資金流的順暢，企業(yè)應(yīng)引入先進(jìn)的應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)。這些系統(tǒng)能夠?qū)崟r監(jiān)控每一筆賬款的狀態(tài)，確保企業(yè)對回款進(jìn)度的即時把控。通過數(shù)據(jù)化的工具，企業(yè)可以捕捉和分析客戶支付行為，將歷史賬款數(shù)據(jù)與當(dāng)前進(jìn)行中的項目相結(jié)合，提前識別潛在的信用風(fēng)險，減少對賬款的追討時間和成本。加強執(zhí)行力度還要求企業(yè)各職能部門之間密切協(xié)作，業(yè)務(wù)團(tuán)隊需按照系統(tǒng)提示快速行動，防止因人為拖延導(dǎo)致的財務(wù)損失。同時，企業(yè)應(yīng)設(shè)立嚴(yán)格的追責(zé)與反饋機(jī)制，對執(zhí)行過程中的每個環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督與評估，對于未能滿足內(nèi)控要求的部門和個人施以相應(yīng)的整改措施和激勵政策，確保內(nèi)控制度的切實落實。通過提升執(zhí)行力度，石油公司不僅能夠強化其內(nèi)控管理，還能提高整體的營運效率，保障企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）建立有效預(yù)警機(jī)制，優(yōu)化全面評估流程

石油企業(yè)應(yīng)建立全面的風(fēng)險評估框架。在項目初期開啟詳細(xì)的風(fēng)評機(jī)制，涵蓋地緣政治、經(jīng)濟(jì)狀況、法律規(guī)定和文化差異等多方面因素。這不僅需要財務(wù)部門的參與，還應(yīng)整合市場研究、法律、國際關(guān)系等多領(lǐng)域的專業(yè)知識。這樣的做法能夠確保決策層在制定投資策略時，獲取最全面和具體的信息，減少主觀判斷導(dǎo)致的失誤。此外，還應(yīng)加強信息化系統(tǒng)的建設(shè)，開發(fā)自動化的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。這要求各個項目的數(shù)據(jù)從項目調(diào)研階段便開始錄入系統(tǒng)，實現(xiàn)實時監(jiān)測。通過大數(shù)據(jù)分析與人工智能算法，該系統(tǒng)可以動態(tài)評估潛在風(fēng)險及其影響程度，自動生成風(fēng)險報告并推送到管理層，以提高應(yīng)對措施的及時性。在風(fēng)險反饋和預(yù)警機(jī)制中，設(shè)立緊急反應(yīng)小組，負(fù)責(zé)對高優(yōu)先級風(fēng)險進(jìn)行即刻處理，對可能影響業(yè)務(wù)連續(xù)性的風(fēng)險點及時應(yīng)對。此外，通過強化員工培訓(xùn)，提升全員的風(fēng)險意識，使風(fēng)險管理成為企業(yè)文化的核心組成部分。定期開展風(fēng)險情景模擬和應(yīng)急演練，讓員工在真實情境下處理風(fēng)險，從而提升應(yīng)變能力。

（三）提升企業(yè)內(nèi)控意識，調(diào)整內(nèi)控監(jiān)控測試靈活度

提升企業(yè)整體的內(nèi)控意識，建立跨部門的風(fēng)險管理委員會，以便集中協(xié)調(diào)風(fēng)險評估和信息反饋。這一委員會應(yīng)包括財務(wù)、運營、法律，以及市場等職能部門代表，其核心任務(wù)是在項目的全生命周期進(jìn)行協(xié)調(diào)和監(jiān)督，確保從辨別風(fēng)險到制定響應(yīng)措施間的各環(huán)節(jié)都能落地執(zhí)行。

公司可以引入不定時的內(nèi)部抽查機(jī)制。通過隨機(jī)、不定期的內(nèi)控監(jiān)查，幫助強化員工的風(fēng)險意識，促使其在日?；顒又袊?yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度。此外，在內(nèi)控結(jié)果方面，設(shè)立獎懲措施，通過獎勵優(yōu)秀的內(nèi)控表現(xiàn)和懲罰違規(guī)行為，提高全體員工對內(nèi)控管理的重視程度。

（四）加強內(nèi)控管理與人才培養(yǎng)，提升信息化建設(shè)

加強內(nèi)控管理與人才培養(yǎng)是企業(yè)實現(xiàn)長期健康發(fā)展的關(guān)鍵步驟。具體措施可以涵蓋文化建設(shè)和人才發(fā)展等方面。一是風(fēng)險管理文化，公司應(yīng)培養(yǎng)員工的風(fēng)險意識，使內(nèi)控成為企業(yè)文化的重要組成部分。通過案例分享和定期討論，提高員工對內(nèi)控重要性的認(rèn)識。二是制定培訓(xùn)與發(fā)展計劃，根據(jù)不同層級和部門的需求設(shè)計培訓(xùn)課程，包括內(nèi)控知識、風(fēng)險管理、財務(wù)技能等，支持員工參與行業(yè)認(rèn)證和繼續(xù)教育，提升專業(yè)能力；為員工提供明確的職業(yè)發(fā)展計劃，幫助他們在內(nèi)控和風(fēng)險管理領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)職業(yè)成長。同時，建立健全的績效考核和獎勵制度，對在內(nèi)控和風(fēng)險管理中表現(xiàn)優(yōu)異的員工給予表彰和獎勵。三是通過跨部門輪崗，讓員工積累多方面的經(jīng)驗，加深對企業(yè)整體運營的理解，從而更好地識別風(fēng)險和執(zhí)行內(nèi)控。四是需要加強領(lǐng)導(dǎo)與管理培訓(xùn)，對于高層管理者，公司應(yīng)提供針對領(lǐng)導(dǎo)層的戰(zhàn)略性培訓(xùn)，增強其在企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理中的決策能力。在此基礎(chǔ)上，安排資深管理人員作為導(dǎo)師，指導(dǎo)年輕員工，傳授經(jīng)驗和技巧，使人才培養(yǎng)的規(guī)劃更健全。

信息化建設(shè)是提升內(nèi)控管理現(xiàn)代化的重要途徑。中石油應(yīng)該加快推進(jìn)信息系統(tǒng)的整合與互通，不僅在合同、預(yù)算和資產(chǎn)管理等領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)無縫連接，更要在財務(wù)、人力資源、市場等多維度的信息源中實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，以提高決策的有效性和運營的透明度。另外，定期的內(nèi)控培訓(xùn)至關(guān)重要。通過持續(xù)的培訓(xùn)和專業(yè)人才的引入，保障內(nèi)控新理念和實踐方法的普及，讓每位員工都能在權(quán)責(zé)分明的框架下有效發(fā)揮自己的作用，助力中石油在日益復(fù)雜的能源市場中實現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展。

四、結(jié)語

在當(dāng)前國際國內(nèi)市場日益復(fù)雜的環(huán)境下，加強內(nèi)控管理與人才培養(yǎng)對于像中國石油天然氣集團(tuán)有限公司這樣的綜合性能源企業(yè)至關(guān)重要。本文探討了中石油及其子公司的內(nèi)控管理現(xiàn)狀，識別出內(nèi)控制度執(zhí)行力度較弱、缺乏有效風(fēng)險評估和預(yù)警機(jī)制、內(nèi)控意識薄弱等問題。這些問題不僅限制了企業(yè)的運營效率，還增加了潛在的法律與財務(wù)風(fēng)險。針對上述挑戰(zhàn)，文章提出了一系列改善措施，包括加強內(nèi)控制度的建設(shè)與落實、優(yōu)化全面評估與預(yù)警機(jī)制，以及提升企業(yè)內(nèi)控意識和調(diào)整內(nèi)控監(jiān)控測試的靈活性。此外，強調(diào)了內(nèi)控管理與人才培養(yǎng)的重要性，通過信息化建設(shè)和跨部門協(xié)作提升管理的現(xiàn)代化水平，以增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力。通過全面優(yōu)化內(nèi)控體系和人力資源管理，中石油能夠更有效地應(yīng)對市場波動，確保其在全球能源市場的穩(wěn)健發(fā)展。這樣的系統(tǒng)化策略不僅為企業(yè)現(xiàn)有的問題提供了解決方案，還為未來的戰(zhàn)略拓展奠定了堅實的基礎(chǔ)。

（作者單位：市中國石油寧夏石化公司）