企業財務風險管理存在的問題及解決對策研究

在競爭日益復雜的市場環境中，企業面臨來自各方面的挑戰，其中財務風險尤為突出。防范財務風險不僅是保證資金安全的重要舉措，更是促進企業高質量發展的關鍵手段。因此，企業財務工作者要高度重視財務風險防范工作，將其貫穿于企業經營全過程，以此增強抵御風險和防范風險的能力，助力企業高質量發展。

一、企業開展財務風險管理的重要意義

財務風險是企業在各項財務活動過程中，由于各種難以預料或控制的因素影響，使企業有蒙受損失的可能性。面對日益復雜的市場環境，加強財務風險管理對企業發展而言具有重要的現實意義：

1.有助于推動企業高質量發展

高質量發展是企業適應新發展環境、實現數字化轉型的重要引擎。在日益復雜的市場環境中，企業面臨的風險呈多樣化發展態勢，影響企業高質量發展。財務是企業發展管理的重要內容之一，財務風險是制約企業發展的重要因素。財務風險管理本身就是風險管理的一種途徑，企業通過加強財務風險管理能夠從投資、融資、資金運營以及利益分配等環節預測企業可能面臨的風險，從而及時采取解決措施，以此最大程度規避財務風險，助力企業高質量發展。

2.有助于提高資金使用效率，緩解融資壓力

資金是企業生存和發展的基礎。在當前環境下，提升資金周轉率、提高資金使用效率是企業財務管理的主要任務之一。然而，受限于競爭壓力、資本市場環境等諸多因素的制約，企業普遍存在融資難、融資貴的問題，解決資金短缺成為企業發展需解決的主要問題。財務風險管理立足于對企業經營全過程的管理，通過構建業財融合系統將財務管理融入業務活動中，消除非增值業務，減少高成本、低收入的項目，以此提升企業資金使用效率。與此同時，企業通過加強財務風險管理能夠消除風險隱患，規范企業經營活動，增強財務信息的透明度，最大程度滿足金融機構信貸條件要求，拓寬企業融資渠道，解決融資渠道單一導致的融資成本偏高問題。例如企業通過加強投資項目風險評估工作，能夠及時發現與消除投資風險，提升投資項目決策的科學性，以此吸引更多社會投資者。

3.有助于挖掘管理潛力，助力數字化轉型

基于數字技術的發展，數字化轉型是企業提質增效的重要途徑。財務數字化轉型是企業數字化轉型的重要內容。在大力發展新質生產力背景下，實現高質量發展，企業除了要推動業務創新之外，還要深化推動內部管理創新，尤其是要構建與數字化轉型相適應的財務管理模式。財務風險管理聚焦于企業經營過程中可能存在的潛在風險，致力于在最小范圍內消除風險隱患，實現企業利潤最大化。可見在數字化轉型關鍵時期，企業強化財務風險管理能夠及時消除與調整存在風險隱患的業財流程，推動企業內部控制遷移關口，規范企業管理模式，形成促進企業高質量發展的現代化管理制度，加速企業數字化轉型進程。

二、企業財務風險管理存在的問題

1.財務人員專業技能有待提升，風險防范意識淡薄

財務風險貫穿于企業經營全過程，要求財務人員要嚴格按照各項制度要求規范財務活動。財務人員在專業技能及風險防范意識層面存在不少問題：一是財務人員專業技能未能達到防范財務風險的標準要求。面對日益復雜的市場環境，企業面臨的財務風險不僅越來越多，而且呈現出隱蔽性、易發性以及危害范圍較大的特征，需要財務人員及時了解易發財務風險規律及特征，掌握大數據背景下及時規避財務風險的能力。目前，從事財務工作的人員雖然具有專業的財務管理知識，但是他們的工作技能更多停留在傳統的人工核算階段，并未掌握財務信息系統模式操作技能，尤其是未能具備使用業財融合系統的能力，導致不能及時通過業務活動了解潛在財務風險、消除財務風險。二是財務人員風險防范意識淡薄。加強財務風險管理不僅要求財務人員要嚴格按照規則制度操作，而且還需要財務人員時刻保持風險防范意識，然而受限于傳統工作思維理念的束縛，大部分財務人員只從財務角度強化風險管理，并未認識到業務活動方面的風險，業財相脫節，暴露出財務人員并未認識到風險管理的本質屬性，使風險認知滯后于風險的存在，不利于企業風險管理工作。

2.成本預算管理不健全，成本費用超支現象突出

成本預算管理是現代預算制度的總體框架內按照成本與效益并重的原則，實施一系列成本管控措施，實現同等產出和效益情況下成本最小化目標的預算管理模式。雖然大部分企業建立了成本預算管理模式，但是通過調查不難發現，由于成本預算管理不健全，導致企業成本費用超支現象較普遍：一是成本預算目標設置不合理，脫離企業實際需求。成本預算目標是預算編制與執行的先導。企業在制定成本預算管理目標時并未結合實際業務情況，而是由企業管理者根據往年業務數據及各部門匯總的盈利計劃編制，沒有考慮到市場不確定性因素對預算目標的影響，導致預算目標脫離企業實際情況，影響成本預算編制質量。二是預算項目管控不到位。企業在預算項目管控上存在“重結果、輕過程”的問題，企業在下達預算項目后，缺乏對預算項目執行過程的監管，財務人員只能被動接受專業部門提交的人賬資料，未能核實現場真實情況，存在賬實不符的風險。例如在物資采購上，雖然企業建立嚴格的物資采購招標制度，但是由于缺乏對招投標過程的監管，導致采購的物資超出企業實際需求或者采購的物資不符合項目，造成資源浪費。三是缺乏有效監督評價，預算后期評估不夠深入。當前，企業對預算項目的評估更多聚焦于預算執行上，缺乏對成本使用效益的評價，導致企業成本使用效益不高，甚至部分企業并未建立嚴格的激勵機制，影響成本預算管理的積極性。

3.財務管理信息化程度低，業財共享程度差

隨著數字技術的發展，數據成為企業發展重要的因素之一。推動財務管理信息化建設是提升企業財務風險防范能力的重要保障。盡管企業財務信息系統在不斷完善，但是基于財務風險防范要求的不斷提升，企業財務管理信息化建設不足問題日益突出：一是企業財務管理信息化平臺功能不全。財務管理信息化實現對企業經營全過程的監管，尤其是通過信息系統能夠及時了解企業業務活動，從而依托大數據平臺甄別財務風險、實現財務管理過程自動監測。但是，目前企業構建的財務管理信息系統存在重視財務核算，缺乏財務監管的問題。另外，由于企業具有復雜的組織結構，不同部門業務交互過程中，由于信息共享程度低，數據互聯互通性差等原因，導致工作效率低下。二是業財融合程度差，無法滿足風險管控需求。業財融合是防范財務風險的重要手段，是提升企業決策水平的關鍵途徑。由于企業財務管理信息系統存在數據標準不統一、數據整合性差等問題，導致大量的財務數據沉淀，業務數據與財務數據沒有及時匯總，影響企業決策制定。

4.內部控制體系不完善，財務管理流程不規范

完善的內部控制體系是防范財務風險的關鍵舉措。雖然企業建立了內部控制制度，但是通過實踐調查，企業構建的內部控制體系存在脫離企業實際需求，執行落實不到位等問題：一是企業內部控制制度不符合實際業務，存在重形式、輕過程的現象。例如在資金管理上，雖然企業建立資金管理制度，但是并未嚴格執行，而是按照企業管理者的主觀意圖使用資金，導致企業資金管理存在較大風險。二是財務管理流程不規范，風險防范不到位。嚴格的財務管理流程是降低財務風險的關鍵保障，然而在實踐工作中，財務人員并未嚴格按照規范流程操作，存在較大風險。例如在應收賬款管理上，企業需要按照合同條款要求做好催收工作，然而部分業務人員在催收時并未嚴格履行相關手續，導致催收行為未能留痕，影響企業合法權利。三是監督體系不完善，缺乏對資金的有效監督。監督是規避財務風險的根本手段，強化資金監督是規范企業財務管理活動、規避財務風險的重要舉措。目前，企業在審計監督方面存在監管不力、整改落實不到位的現象。

三、解決企業財務風險管理問題的具體對策

1.提升財務人員專業技能，增強風險防范意識

財務人員是履行財務風險管理的主體，提升財務人員綜合素養是提升企業財務風險管理能力的重要舉措。針對財務人員專業技能不足、風險防范意識淡薄問題，企業要積極開展教育培訓活動，圍繞財務風險管理目標要求，結合財務人員專業技能不足問題，實施專題化、針對性地教育培訓，讓財務人員具備識別、解決財務風險的能力：首先，企業要做好在崗培訓，定期組織財務人員深人一流企業開展學習，了解先進企業的經驗做法，增強知識結構與工作技能。例如基于業財融合系統的上線運行，企業要組織財務人員到財務數字化轉型示范企業開展交流學習，了解業財融合系統的操作要求及使用技巧，積極推動本企業業財融合系統的上線運行。其次，加強宣傳，增強財務人員風險防范意識。風險貫穿于企業經營全過程，迫切要求財務人員要樹立較強的風險防范意識，尤其是新會計法的實施，加大了對會計違法行為的處罰力度，財務人員需更加謹慎。為此，企業要加強宣傳教育工作，組織財務人員學習新會計法知識，了解新會計法關于會計舞弊行為的處罰條款，以此增強財務人員的法律意識和風險防范意識。與此同時，財務人員要樹立業財融合意識，關注企業各項業務活動，主動為業務決策提供精準的財務數據。

2.完善成本預算管理體系，優化資源配置

完善的成本預算管理體系是防范財務風險、提升項目管理質量的重要舉措。為提升成本預算管理效能，企業要聚焦于構建貫穿財務風險管理的成本預算管理體系：一是要做好前期預測，合理制定成本預算目標。科學、高效、精準的成本預算管理目標是防范風險的基石，在制定成本預算目標前，企業要緊盯市場發展趨勢、認清產品營銷情況、識別財務風險，圍繞企業發展戰略制定科學的成本預算目標，將成本預算目標融入企業經營全過程。為了確保成本預算目標的準確性，企業要改變傳統“自上而下”的預算編制方法，充分發揮業務部門的作用，構建“自上而下”與“自下而上”相結合的預算編制模式，提升成本預算目標的合理性。同時，企業要圍繞成本管控重點，規范預算管理流程，按照成本效益分析表，從總成本、單位成本以及成本項目等方面編制成本預算目標。二是強化成本預算過程管控，規避預算超支。成本預算執行需要多部門共同協作，財務部門要改變傳統聚焦于資料審核模式，強化對預算項目執行過程的現場審核監督，將人賬資料審核關口前移，確保合同約定工作內容與項目計劃實施內容、預算審批工作內容保持一致。為避免預算資金超支或者挪為他用，企業要運用關鍵指標深化過程管控，以更小的資源消耗實現更高效率的工作推進。三是加大成本預算監督評價，及時整改問題。企業要加大對成本預算結果的考核力度，評估預算項目實施情況，構建績效考核聯動模式，常態反思總結，優化激勵和懲罰模式，驅動成本控制效能提升，規避財務風險。

3.提升財務管理信息化水平，實現業財融合

2024年，財政部印發《關于征求〈會計信息化工作規范（征求意見稿）gt;》，提出單位應當在推動實現會計核算信息化的基礎上，從業務領域層面逐步推進實現財務管理信息化和決策支持信息化。“實現財務管理信息化和決策支持信息化”是業財融合的邏輯，因此為提升企業財務風險管理能力，企業要聚焦于數字化轉型要求，積極推進業財融合發展：一是優化財務管理信息化平臺功能，構建融合涉稅數據管理、發票、會計核算、內部控制以及審計等功能的信息系統。隨著數字經濟的發展，企業面臨的財務風險呈現出多元化趨勢，財務管理信息化是防范財務風險的重要載體，為此企業要圍繞潛在財務風險，形成全過程財務風險防范管理系統，實現對財務風險的在線甄別與處理。例如基于“金稅四期系統”的上線運行，企業要遵循“合規遵從、風險可控、價值創造”理念，聚焦稅務核心業務，從業務出發，打造高標準財務管理信息系統，為企業提供涉稅數據治理、發票、計稅、申報、風控、分析等一站式服務。二是加強數據管理，推進業財融合。業財融合是防范財務風險的重要措施，在大數據環境下，企業數據信息存在安全性問題，對此，企業要加強對數據信息的安全管理，形成統一數據標準，推動業財融合。例如企業通過配置實現不同類型數據的對接，快速集成同步所有業財相關數據，并通過預置規則進行校驗，實現所接收數據的有效性，實現內通外聯，實現業財稅數據同源。

4.完善內部控制體系，規范財務管理流程

企業要聚焦于構建與業財融合相適應的內部控制體系，規范財務管理流程，將風險防范貫穿于企業經營全過程：首先，建立完善的內部控制體系。面對日益復雜的市場環境，企業要結合自身發展情況建立完善的內部控制體系，形成與企業業務發展相符的內部控制制度，確保各項制度落實到位。同時企業要發揮財務信息系統的優勢，對相關活動進行實時追蹤，盡早找出異常點，針對各類異常狀況進行警示，有的放矢制定完善的策略和方法。其次，規范財務管理流程，降低風險發生概率。企業要加強對業務活動流程的梳理，及時調整財務管理流程，嚴格審核、管控預算資金的使用，仔細做好財務核銷、人賬等工作。最后，強化審計監督，構建在線審計模塊，將企業的各項費用支出、收入等情況納入在線審計體系中，通過審計模塊實現對企業業財活動的實時審計監督。

總之，在市場增速放緩的環境下，企業面臨的財務風險更突出，做好財務風險管理是企業高質量發展所要解決的重要問題。為此，企業要強化財務風險管理工作，構建全面財務風險防范體系，以此助力企業高質量發展。

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作者簡介：齊賀輝（1975.2—），男，河北蠡縣人，大學本科，會計師，研究方向：企業會計、財稅管理。