試析企業稅務籌劃的涉稅風險及防范措施

企業經營發展中，稅務籌劃是重要內容之一，對于企業財務工作的高質量實施具有重要意義，能幫助企業更好地規避各類經營風險。企業稅務籌劃是一項極為復雜的工作，深入探究稅務籌劃的涉稅風險，并探究行之有效的防范措施，可以更好地助力企業開展稅務籌劃工作，保證企業在合法合規的前提下，最大限度優化稅負，為企業的可持續發展建設提供保障。

企業開展稅務籌劃的意義

企業開展稅務籌劃對于自身的發展建設有著至關重要的意義，其與企業能否長遠穩定發展有著密切的關聯性，通過專業系統化的稅務籌劃工作能強化依法納稅意識，使企業合理地規避各種稅務風險，其對于企業發展的意義主要體現在以下方面。

一是企業稅務籌劃工作的開展要符合國家的法律法規以及各項政策的要求，企業要密切關注法律法規以及政策的變動情況，深人解讀法律以及政策內容，保證稅務籌劃工作能夠更加有效地落實，降低企業涉稅風險，提升企業的經濟效益。

二是企業稅收籌劃符合各項政策要求，借助稅收杠桿調節功能，企業的各類效益得以最大化，可以為財務管理活動提供行之有效的保障。企業要想提升自身的利潤，關鍵就在于增效減負，稅務是企業經營期間的必要開支，提高對該項工作的關注度，借助科學合理的稅務籌劃可以降低相關領域的成本投入。

現如今，企業在國家稅收政策以及各類稅收法律法規的支持下，能合理合法地降低企業稅務壓力，這樣企業的利潤也會隨之增加。

三是稅務籌劃與企業經營管理水平、經濟效益有著直接的關系。稅務籌劃期間，財務核算是前提所在，企業借助完善的財務管理制度，可以更好地對涉稅風險進行分辨，進而使企業的經營活動和投資行為朝著更科學合理的方向發展，使企業內部的財務活動更加規范化、科學化，為企業的可持續發展提供助力。

這樣不僅難以有效地降低成本，甚至會導致企業管理出現問題。

企業所處市場經營環境的影響從企業稅收籌劃工作實施的專業性方面來說，之所以會出現涉稅風險與市場經營環境變化比較快存在一定的關聯性。當前，我國市場經營環境可謂是復雜多變，從微觀角度來說，企業內部管理模式、供應鏈以及銷售市場、消費群體等并非一成不變的，這些因素發生變化之后企業的稅收籌劃工作也應隨之做出調整和變化；從宏觀角度來說，企業的市場經營環節會受到國家政策、戰略目標等多種因素的影響，企業在稅務籌劃工作實施過程中如果不能跟隨市場經營環境的變化進行靈活優化和調整，那么就會增加涉稅風險的發生率。

企業對適用稅收政策選擇不當我國稅收政策的實施與市場發展可謂是緊密相關，對于企業稅收籌劃人員來說，國家稅收政策并非一成不變的。在不同時間節點，政府所實施的稅收政策是不同的，對市場經濟發展以及企業的影響也有所差異。企業進行稅收籌劃時如果對政策的解讀不夠深人具體，所選擇的稅收政策與實際需要之間并不匹配，就會導致稅務籌劃效果不佳，涉稅風險增加。政策選擇的正確性與籌劃人員的主觀認識有著直接的關系，通常籌劃人員對于各項稅收政策的解讀越深刻，對各項細節內容的把握越準確，那么稅務籌劃效果也就越理想，涉稅風險也就越小；反之，稅務籌劃人員對于各項稅收政策的了解認識不夠全面，所開展的籌劃行為與政策之間存在著較大的出人，就容易導致涉稅風險，對企業的正常經營管理產生極為不利的影響。

企業稅務籌劃的涉稅風險成因

企業稅務籌劃人員專業素養參差不齊稅務籌劃是一項極為復雜的工作，對相關領域工作人員的綜合素質和能力也提出了較高的標準和要求，稅務籌劃人員不僅要具備財務領域的知識，同時對于稅收的法律法規以及各項政策也應有充分了解，這樣才能更好地處理工作中所遇到的各種問題，使得稅務籌劃朝著更加規范化、科學化的方向發展。實際上，當前很多企業稅務籌劃工作實施效果之所以不理想，一個極為重要的原因就是稅務籌劃人員的專業素養參差不齊。部分企業管理者對于稅務籌劃的了解認知不足，企業沒有積極招聘專職稅務籌劃人才，準入門檻偏低，負責稅務籌劃的部分工作人員對于稅收法律法規、相關政策的了解認識有限，高素質的稅務籌劃人才缺乏，導致最終形成的稅務籌劃方案不夠科學合理，稅務方面發生風險的概率大幅度提高。

企業稅務籌劃中涉稅風險的防范措施

健全風險評估機制，定期評估涉稅風險企業稅務籌劃工作實施過程中，因為稅務籌劃的干擾和影響因素比較多，稅務籌劃實施過程中涉稅風險的發生頻率相對來說是比較高的，而且涉稅風險發生的節點各不相同。

為了更好減少涉稅風險，使企業能更好地經營發展，最大限度提高經濟效益，就有必要建立風險評估機制，依托專業化的機制定期評估涉稅風險發生的原因、特點等，積極主動總結經驗教訓，避免企業在后期的稅務籌劃工作中發生同類型的風險。首先，企業應當對于涉稅風險評估機制給予充分的重視，積極投入人力、物力和財力，保證專業化的風險評估小組能夠順利成立。一般來說評估小組應當由稅務、財務以及法務等部門的骨干成員組成，評估的頻率應結合企業的實際經營現狀所決定，可以每個季度或年度展開一次評估。其次，在風險評估時，評估小組應當全方位審視企業現行的稅務籌劃方案，深人分析方案中存在哪些風險點，明確這些風險點可以通過哪些方式予以規避。當然，要真正做好該項工作需要評估小組成員具備扎實的稅收專業知識，而且評估小組還應當結合企業的經營現狀、業務特點、財務狀況等因素，準確判斷籌劃方案的合理性與可行性。最后，風險評估結果應當盡快形成書面報告，及時呈報給企業管理層，為企業稅務籌劃決策提供更加科學合理的依據，針對評估環節所發現的各種風險點，要積極采取措施進行規避和化解，最大限度提升稅務籌劃方案的科學性與合理性。

持續性鞏固企業稅務籌劃工作的基礎企業開展稅務籌劃風險防范工作，應從主觀上認識到稅務籌劃工作對于自身發展的重要性，為稅務籌劃工作構建良好的環境、奠定良好基礎。企業在進行內部管理工作時，稅收籌劃部門、市場開發采購部門等工作人員要加強彼此之間的溝通和交流，明確部門的哪些工作與稅務籌劃有關聯的內容，通過協作制定更符合企業需要的稅務籌劃方案，企業各個部門要達成一致，形成良好的稅務籌劃工作氛圍，建立更加可靠有效的涉稅風險防范機制。對于稅務籌劃工作人員來說，通過完善的稅務籌劃機制可以保證企業合理地降低稅負，減少經營成本，達到降本增效的目的。企業稅務籌劃的工作人員要了解稅務籌劃領域的法律法規知識，要積極主動豐富自身的工作經驗，掌握多種工作方法與技巧，為多種稅務籌劃方案的制定提供更多可能性，保證企業的稅務籌劃工作能夠按照當前階段的發展需求實施，最大限度提升企業的經濟效益。

合理選擇稅收優惠政策不同的稅收優惠政策在稅務籌劃中的應用將會產生截然不同的效果，對于企業來說，要真正開展好稅務籌劃工作降低涉稅風險就需要合理選擇稅收優惠政策。首先，在稅務籌劃工作實施之前，企業稅務籌劃工作人員應當積極主動提高自身專業素質，掌握更多會計準則和財務制度知識，及時了解我國稅收籌劃方面的法律法規，結合企業的具體經營內容，分析哪些政策法規適合在企業稅務籌劃工作中加以應用，積極對企業的稅務籌劃工作機制進行優化和調整，使企業能在國家法律法規的要求下對稅負進行科學合理的控制。我國稅法類型眾多，而且稅法并非一成不變的，其會根據國家經濟發展現狀、內外部環境等多種因素靈活進行優化和調整，新舊政策之間可能存在較大的差異，因此企業稅收籌劃工作人員為了更好地優化稅務籌劃效果就需要積極主動與稅務部門展開深人的溝通和交流，主動了解各項政策的變化情況，調整工作方式以及管理職能，減少因為對于稅法規定不了解所引發的涉稅風險。

發揮好進項稅的作用與價值新舊稅法變化背景下，企業需要充分利用進項稅抵扣優惠政策合理籌劃稅務。進項稅是納稅人在采購貨物或者是支付勞動所得時所承擔的增值稅額，是每個企業在生產經營活動期間都會出現的一筆支出。企業要想充分發揮進項稅的作用與價值，就需要精細化管控合作單位，通過正常合規的支出項目做好進項稅抵扣操作，可以選擇具有一般納稅人資質的供應商共同執行，進而更好地對涉稅風險進行規避，最大限度降低企業的稅負。企業在內部進行經營成本管理時，稅務籌劃人員提高對相關經營工作的關注度，可以通過發票報銷管理制度使各種日常支出項目能夠獲得更多有價值的增值稅專用發票，這樣也能有效地降低企業稅負，最終達到提升企業經濟效益的目的。

積極提升稅務籌劃人員綜合素質稅務籌劃工作的專業性強，工作人員需要具備稅法、會計、財務管理等多個領域的知識與技能，如果稅務籌劃人員的專業素養偏低，那么稅務籌劃的效果必然難以達到預期，涉稅風險就比較高。企業應當立足長遠，積極主動提升稅務籌劃人員的綜合素質，進而更好地對各類涉稅風險進行防范。企業應高度關注稅務人才的培養與引進。在稅務人才招聘時，要將稅務專業知識和實踐經驗作為人才招聘考核的重要標準，針對在崗的稅務籌劃人員，企業則應當制定科學合理的人才培養方案，借助多種渠道提升稅務人員的專業素養。例如，通過定期組織稅務專業培訓，保證稅務籌劃人員能夠掌握最前沿的稅務籌劃理論與實踐知識。同時，企業還應積極鼓勵稅務人員進行自我學習、進修，針對取得了注冊稅務師等職業資格證書的稅務籌劃人員可以在晉升以及評優評先等環節給予更多支持，將工作人員的內在驅動性充分調動起來。其次，企業要積極打造學習型的稅務團隊。企業應認識到稅收政策瞬息方變，如果稅務籌劃人員的學習意識薄弱，不能積極提升自我，主動適應稅收環境的變化，那么在制定稅務籌劃方案時出現的失誤將會隨之增加，涉稅風險也會大幅度提升。

企業只有做好稅務籌劃工作，明確稅務籌劃的重要性，積極提升企業財務人員的綜合素質和能力，立足稅收法律法規以及相關政策靈活開展稅務籌劃工作，積極完善現有的稅務籌劃制度，才能更好規避涉稅風險，科學合理地降低稅負，保證企業經濟效益，使得企業能夠更加高質量、穩定地發展建設。

（作者單位：晉城合為規劃設計集團有限公司）