數智化背景下財會專業Excel財務建模能力培養的實踐創新研究

摘" 要：數智化轉型背景下，財會專業面臨能力重構，需要培養Excel財務建模能力，因此，提出“技術賦能+人文引領”課程體系與“訓賽結合”實踐路徑，重構能力培養框架，提升學生在復雜業務場景下建模與決策能力，以滿足企業對數智化財會人才的需求。

關鍵詞：財務建模；Excel工具；財務數智化

DOI：10.12231/j.issn.1000-8772.2025.25.019

引言

隨著“互聯網+”時代的到來，大數據、人工智能、云計算等前沿技術融入經濟社會的各個領域，原有財務工作模式和財會專業認知也發生了轉變，財務工作的核心職能正從傳統的核算與監督向數據驅動的預測與智能決策加速轉型。在這一背景下，作為傳統學科的財會專業在人才培養方面面臨著數字化轉型所帶來的沖擊，同樣也面臨著各種機遇。相較于傳統信息化改革對單一技術工具的局部應用，數智化背景更強調云計算、大數據分析、人工智能算法及區塊鏈技術的協同整合，通過技術集群的重構力量，優化業務流程與決策模式。在此背景下，新文科理念注重學科間的交叉融合，其核心在于打破學科壁壘，促進文理深度融合。例如，在財會專業教育中，將數據科學、信息技術與業務處理、戰略管理相結合，構建“技術賦能+人文引領”的跨學科人才培養體系。這一變革不僅重構了財會人才的能力培養結構，更對教學模式提出全新要求，即需要通過實踐創新，將數智化工具（例如Excel）深度融入業財協同實踐，實現從“技能傳授”到“決策支持”的質的飛躍。基于上述背景與挑戰，聚焦數智化背景下財會專業Excel財務建模能力培養的實踐創新路徑，旨在解決兩大核心問題：第一，如何構建適配數智化背景下的Excel財務建模能力培養框架，以應對行業對“數據驅動——業務協同——決策支持”復合能力的要求；第二，如何以學科競賽為載體，打造“訓賽結合”的實踐路徑，提升學生在復雜業務場景下構建財務模型的能力，為管理者的戰略決策提供有力支撐。因此，提出以“競賽驅動+技術賦能”雙輪驅動模式，重構相關課程體系，探索創新實踐路徑，同時依托全國高校數智化財務學科競賽等平臺，激發學生解決復雜財務問題的創新能力，助力學生從普通“工具操作者”向“決策支持者”的角色轉型，以滿足用人單位對于財務崗位數智化人才需求。

1 文獻綜述

隨著數智化技術的普及，企業對財務人員的需求從傳統的核算職能轉向“數據驅動決策”與“業財協同支持”。張紅等（2024）提出，財務崗位的核心能力已擴展至數據建模、風險預測及戰略分析，要求從業人員能夠利用技術工具實現業務與財務數據的深度融合。王晨曦等（2024）進一步強調，中小企業需要能夠靈活運用低成本工具（如Excel）完成復雜場景建模的復合型人才，而非僅掌握高端技術（如Python）的“技術專家”。龍志偉（2021）的調研顯示，超過80%的企業將“Excel財務建模”列為財務崗位的核心技能，但其應用場景已從基礎報表編制延伸至供應鏈成本優化、動態預算管理等業財協同領域。這一轉變要求財會教育重構能力培養框架，以回應行業對“技術——業務——決策”三位一體能力的需求。當前，財務建模課程體系主要是以工具導向型為主。（《計算機財務管理財務建模方法與技術》，張瑞君2023）作為工具導向的代表教材，系統講解了Excel在財務中的基本應用，基本財務函數，計算機財務管理模型構建的一般方法、技術及動態決策思路，但其案例多基于理想化數據，缺乏真實業務場景的嵌入（袁露露，2020）。此外，財會專業跨學科能力培養仍顯不足，段新生（2013）提出財務建模需要結合實證研究，但未覆蓋數智化場景下的數據清洗與可視化需求。總體而言，現有課程體系難以支撐“技術賦能決策”的能力目標。在實踐創新層面，現有研究多聚焦校企合作與案例教學，但對學科競賽的潛力挖掘嚴重不足。盡管全國高校數智化財務競賽等平臺已引入Excel建模任務（如動態報表分析、投資決策模擬），但其設計多停留在技能比拼層面，未與課程體系形成深度聯動，因此有必要通過“訓賽結合”機制，將競賽任務嵌入課程實踐中，構建“學習——應用——反饋”閉環。

2 數智化背景下財會專業能力需求及培養體系困境分析

隨著數智化轉型，財會崗位職能從核算執行向戰略決策支持轉變，這對財會人員核心能力提出了新的要求，主要體現在以下三個方面：數據驅動能力，需掌握動態建模與風險預測，運用Excel等工具進行分析決策；業財協同能力，通過實時預算管理系統整合ERP數據流，提升價值創造效能，要求技術接口開發與業務洞察力并重；輕量化技術適配，中小企業依賴Excel實現敏捷決策，VBA腳本、規劃求解等低技術門檻促進跨部門協同。然而，當前財會教育體系在應對數智化轉型時的能力培養存在明顯的系統性滯后：一方面，教育過度側重輕量化工具如Excel操作層面訓練，缺乏“數據輸入——模型分析——決策輸出”能力閉環構建，理論與實踐脫節，學生未構建多部門聯動的動態預算模型；另一方面，培養體系與數智化時代能力需求存在差距，學科界限固化，跨學科融合不足，信息技術與傳統財務知識融合有限，學生面對真實場景大數據分析或財務模型構建任務時缺乏跨學科方法。因此，傳統財會教育體系在數智化轉型背景下暴露出諸多不足，難以滿足現代企業對財會人員綜合能力的要求。

3 Excel財務建模能力培養的現狀與缺口

3.1 教學體系的結構性失衡

當前，課程體系存在雙重脫節困境。在知識構建層面，當前多數課程仍以Excel函數操作與靜態模型構建為核心內容，側重于Excel基本工具的技術講解，涉及財務管理基礎模型的內容大多以預先設定的場景為例，雖然能夠快速提升學生的基礎操作能力，但缺乏對動態業務場景的思考和適應性訓練。例如，教學中普遍采用固定參數的財務比率分析模型，未引入市場波動、供應鏈中斷等動態變量，導致學生難以應對真實環境下的彈性決策需求。在實踐環境層面，案例教學雖然嘗試貼近企業實際，但往往采用簡化后的封閉數據集，與企業真實業務場景存在顯著差異（郭夢云，2020）。典型案例設計多基于歷史數據進行回溯分析，未開設外部數據接口或模擬實時數據，導致學生在處理含噪聲數據、多源異構數據整合時顯得力不從心。

3.2 學科競賽的實踐潛力與空白

現有競賽多偏重模型結果的數值準確性，評分標準中對建模邏輯、決策支持價值的權重占比不足。例如，在投資決策類競賽中，參賽者僅需要提交最終凈現值計算結果，而無需闡釋影響預期現金流變量的敏感性分析過程，這種導向容易使學生陷入“技術正確性”的誤區，忽視模型應用的戰略價值。此外，傳統教學很少將競賽任務轉化為課程訓練模塊，兩者資源整合度較低。大部分的競賽題目內容未在課程中設置對應的預備訓練，導致學生備賽學習難度大增，競賽信心受挫。同時，任務設計缺乏分層遞進機制，初級任務與高階挑戰之間缺少過渡環節，例如直接從財務報表生成跳轉至企業并購估值分析，中間缺乏理論內容的系統銜接和針對性實踐訓練。當前，培養模式忽視了對學生學習情緒狀態的關注，進一步放大了能力缺口。在靜態訓練工具導向的課程中，固定場景的重復訓練使學生形成“模板依賴”，一旦面對真實場景的動態復雜性，易產生認知負擔和決策壓力。在教學過程中，學生在首次接觸動態模型調整任務時，因缺乏多變量分析的經驗而選擇回避挑戰。部分學生反映：“競賽任務像完全陌生的領域，課堂上學的根本用不上”。

4 數智化背景下財會專業Excel財務建模能力培養的實踐創新路徑設計

在數智化轉型背景下，財會專業教育的核心任務是將實際業務需求與課程教學深度融合，構建以實踐為導向的教學體系，讓理論教學緊密服務于實踐教學。通過改善教學內容，使得Excel的應用在復雜業務場景中具有有效性和針對性。同時，通過“課堂實踐+比賽任務”相結合的培養機制，將競賽任務嵌入到課程實踐中，構建“學習——應用——反饋”的閉環路徑，形成全面且動態的教學實踐體系。

4.1 打造“技術賦能+人文引領”并重的課程體系

基于財務數智化轉型對“數據驅動決策”與“業財協同支持”的能力要求，課程體系需要突破傳統的工具導向型教學，搭建起技術應用與價值創造深度融合的跨學科框架。具體而言，應將Excel財務建模與數據科學、信息技術、業務流程、戰略管理等跨學科內容深度融合，構建“技術賦能+人文引領”并重的課程體系，通過案例教學和項目化學習，增強學生對復雜業務場景的理解和應對能力。例如，任課教師可精心挑選企業真實案例，并將其融入課程設計之中，讓學生在親身解決現實問題的過程中掌握Excel財務建模的技能，還能夠培養他們的數據分析能力、決策支持能力以及綜合素養。這種教學模式不僅能夠提升學生的實踐能力，還能夠培養他們的數據分析能力、決策支持能力以及綜合素養。在動態業務場景的嵌入方面，需要遵循“真實需求解析——關鍵要素提煉——教學案例開發”的設計邏輯。為了使學生更好地適應數智化環境下的復雜業務需求，課程中需要引入供應鏈成本優化、營運資本規劃求解、固定資產更新決策模型等動態場景。通過這些動態場景的引入，將幫助學生構建完整的“數據輸入——模型分析——決策輸出”能力鏈條。例如，在供應鏈成本優化課程中，學生可以利用Excel動態數組工具，結合敏感性分析，量化原材料價格波動對利潤的影響，從而掌握動態建模和風險預判能力。這種動態場景的引入，既保留了教材中財務建模的技術精髓，又彌補了理想化案例脫離真實場景的缺陷。在跨學科能力培養方面，需要構建“Excel為核心+技術拓展”的復合知識體系。在保持Excel輕量化工具優勢的同時，分層融入Python數據清洗、機器學習預測等新興技能的教學。例如，通過Python編程，學生可以實現數據的自動化處理和分析，從而提高工作效率。更進一步地通過數據分析和機器學習課程，可以幫助學生深入理解大數據技術，提升其在復雜業務場景中的決策支持能力，形成“Excel基礎建模——跨工具數據整合——智能決策支持”的能力進階路徑，既滿足了中小企業對便捷工具的應用需求，又打破了學科壁壘，還培養了學生的綜合應用能力。

4.2 實施“訓賽結合”的實踐教學模式

依托全國高校數智化財務競賽等平臺，將競賽任務系統轉化為課程實踐模塊，形成“學習——實踐——反饋”閉環體系。競賽任務因其復雜性和創新性，能夠有效激發學生的學習興趣和挑戰精神。通過將競賽任務融入課程體系，使學生在日常學習中接觸真實的企業財務問題，能夠提前適應實際工作場景。具體而言，可以將競賽中的動態報表分析、投資決策模型等任務拆解為課程單元，嵌入財務管理、管理會計等核心課程中。例如，將競賽中的供應鏈成本優化任務轉化為預算編制課程的實踐模塊，利用Power Query整合ERP模擬數據流，要求學生構建動態成本控制模型。這種設計不僅提升了學生的實踐能力，還使競賽任務與課程內容形成深度互動。同時，構建“課堂訓練-校內選拔-競賽實戰”三階段培養路徑，為學生提供循序漸進的學習與實踐機會。在課堂訓練階段，側重于Excel基礎函數與靜態模型構建，如財務報表動態鏈接；在校內選拔階段，引入動態參數，如市場需求波動模擬與多周期預算推演；在競賽實戰階段，則側重于戰略決策支持，如企業并購估值與投資組合優化。使學生在逐步進階中構建完整的“數據輸入——模型分析——決策輸出”能力鏈條。最終在競賽實戰中，學生能夠將所學知識與技能綜合運用，提升解決實際問題的能力，同時積累寶貴的競賽經驗。通過校企合作平臺，可以將企業真實業務場景融入競賽任務，是“訓賽結合”模式的重要組成部分。通過與企業合作，構建“課堂訓練——企業實踐——競賽實戰”的三階培養路徑。具體實施路徑包括開展實習實訓項目，使學生可以在真實業務環境中應用所學知識，提升解決實際問題的能力。同時，企業命題的競賽任務能夠讓學生更好地理解企業需求，培養其職業素養和團隊協作能力。例如，企業可以提供真實的財務數據和業務場景，讓學生在競賽中構建財務模型，分析數據并提出解決方案。這種結合不僅能夠增強學生的實踐能力，還能為其未來的職業發展奠定堅實的基礎。

5 結束語

綜上所述，數智化轉型的大背景下，財會專業Excel財務建模能力的培養需要突破傳統工具導向型教學的束縛。通過分析數智化轉型對財會崗位能力的新要求，提出以“技術強化+人文素質”并重的課程體系重構為核心，將數據驅動能力、業財協同能力、財務建模能力與Excel輕量化技術有機融入教學體系中，并依托“競賽與實踐相結合”模式，構建財務建模的動態化實踐路徑。這一創新路徑不僅能夠增強學生在復雜場景中的建模與決策能力，還能培養其戰略思維和創新意識，為財會專業人才的數智化轉型提供了切實可行的實踐方案。展望未來，財會教育的改革也需要進一步深化校企協同，推動真實業務場景與教學資源的雙向流動，增強競賽任務與企業需求的匹配度。同時，應持續優化課程體系，探索Excel與其他數智化工具（如Python、Power BI）的協同教學機制，構建更具彈性的能力培養體系。只有通過教育理念、教學模式與實踐方法系統性革新，才能培養出兼具技術素養與戰略視野的復合型財會人才。

參考文獻

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作者簡介：孔令捷（1985-），女，漢族，甘肅蘭州人，碩士研究生，中級講師，研究方向：財務管理。