建筑工程項目資金管理問題及優(yōu)化對策探究

摘" 要：近些年，我國經濟開始進入新常態(tài)發(fā)展階段，建筑工程企業(yè)面臨的市場競爭環(huán)境日趨激烈，對內部管理水平提出了更高的要求。在這一背景下，建筑工程企業(yè)需要提高對資金管理工作的重視程度，持續(xù)完善資金管理模式，加快資金周轉速度，強化風險應對能力，提高內部控制和財務管理水平，為工程項目的順利開展提供保障。基于此，簡單闡述建筑工程項目資金管理的積極意義，結合實際工作中面臨的問題提出優(yōu)化對策，以促進企業(yè)資金的高效利用。

關鍵詞：建筑工程企業(yè)；項目資金管理；問題；優(yōu)化對策

DOI：10.12231/j.issn.1000-8772.2025.25.163

引言

在經濟新常態(tài)背景下，消費者購買力顯著降低，房價調控政策不斷深化，建筑工程企業(yè)面臨的市場競爭壓力不斷加大，資金周轉難度顯著提升，因此，企業(yè)應順應內外部環(huán)境變化持續(xù)優(yōu)化資金管理機制，提高資金利用效率，防范資金風險問題，為企業(yè)工程項目順利建設提供保障。然而，許多建筑工程企業(yè)在應收賬款管理、融資成本控制、資金預算管理、內部審計監(jiān)督等方面存在各種問題，影響了資金管理的實際效果。基于此，針對建筑工程項目資金管理問題及優(yōu)化對策進行研究，具有積極的現(xiàn)實意義。

1 建筑工程項目資金管理意義

1.1 增強企業(yè)金融風險應對能力

建筑工程企業(yè)具有一定的特殊性，在發(fā)展過程中需要面對資金周轉時間長、資金占用規(guī)模大等問題，需要積極通過融資活動保證企業(yè)資金的充足，避免出現(xiàn)金融風險給企業(yè)帶來損失。通過科學完善的資金管理，建筑工程企業(yè)可以對各個工程項目的資金需求進行全面梳理，對內部資金進行準確計算，結合工程項目實際需求制定出科學合理的資金調配和使用規(guī)劃，在提高資金利用率的基礎上，避免出現(xiàn)資金鏈斷裂風險給企業(yè)帶來債務危機，保證企業(yè)在激烈的市場競爭中保持發(fā)展活力[1]。

1.2 提高企業(yè)內部控制管理水平

建筑工程企業(yè)經營管理的主要目標是提高經濟效益，而科學合理的資金管理機制是企業(yè)擴大產能的基礎保障。在實施資金管理的過程中，建筑工程企業(yè)不僅可以對內部管理流程進行梳理，結合發(fā)現(xiàn)的問題制定出有效的整改措施，提高企業(yè)內控水平，而且通過合理的資金控制，能夠加強各個部門的協(xié)作溝通協(xié)作，滿足工程項目開展的實際需求，從而避免出現(xiàn)失控問題，為企業(yè)健康發(fā)展提供保障。

1.3 助力企業(yè)建設財務管理隊伍

當前，許多建筑工程企業(yè)財務管理人員將工作重心放在會計核算和報表編制方面，對于資金控制和管理工作缺乏重視，綜合能力有待提高，無法及時發(fā)現(xiàn)和處理可能出現(xiàn)的資金風險問題。通過資金管理的強化，建筑施工企業(yè)可以建立完善的培訓機制，提高資金管理人員的專業(yè)水平和綜合能力，強化他們的全局意識和風險觀念，利用各種數(shù)據(jù)信息分析結果，全面了解企業(yè)財務狀況和發(fā)展趨勢，降低風險問題出現(xiàn)概率，為工程項目的實施提供必要的財務支持。

1.4 加快提升企業(yè)經濟效益

面對日趨激烈的市場競爭環(huán)境，建筑工程企業(yè)利潤空間被大幅壓縮，在發(fā)展過程中需要加強對成本管理工作的重視，采取有效措施控制投入產出比率。通過項目資金管理，建筑工程企業(yè)可以對工程項目資金流轉進行科學控制和精準規(guī)劃，將更多的資金投入到價值創(chuàng)造能力更強的工程項目當中，減少不必要的資金流出，激發(fā)企業(yè)內生動力，保證項目銜接，控制融資成本，從而創(chuàng)造更多的經濟效益[2]。

2 建筑工程項目資金管理問題

2.1 資金池管理模式應用不足

當前，建筑工程企業(yè)都建立了資金池資金管理模式，將資金集中到母公司，由母公司逐級進行資金下?lián)堋Ｈ欢趯嶋H執(zhí)行中，沒有將所有賬戶資金集中到資金池進行統(tǒng)一管理，銀行賬戶較為混亂，影響了企業(yè)項目資金管理的實際效果。例如，國家要求農民工工資通過總承包單位的銀行賬戶進行發(fā)放，不需要經過勞務公司，因此，企業(yè)需要在工程項目所在地開設工資專戶，但是因為企業(yè)項目較為分散，容易出現(xiàn)多個賬號的問題，存在利用資金池外賬戶進行收支的情況，影響了資金池模式優(yōu)勢的發(fā)揮。

2.2 應收賬款管理不到位

面對復雜多變的市場競爭環(huán)境，建筑施工企業(yè)會選擇簽訂合同結算支付條款或者采取信用政策的模式開展項目建設，雖然增加了企業(yè)的營收規(guī)模，但也給企業(yè)帶來了應收賬款回收風險。許多企業(yè)缺少完善的信用評估機制，制定出的信用政策不夠科學，使得應收賬款規(guī)模不斷擴大，財務人員沒有對應收賬款賬齡和規(guī)模進行科學分析，沒有對客戶的財務狀況和發(fā)展趨勢進行動態(tài)監(jiān)督，賬齡分析不夠規(guī)范，制定出的催收措施缺乏針對性和有效性，影響了應收賬款的及時回收，容易出現(xiàn)呆賬壞賬風險，影響了企業(yè)資金的高效利用。

2.3 融資成本壓力較大

在建筑工程企業(yè)項目建設過程中，需要投入大量的資金，必須選擇融資解決資金緊張問題。盡管內部融資籌資難度較低，但是融資金額相對有限，無法滿足項目建設實際需求，只能依靠外部融資活動保證項目建設需求。由于項目前期投入資金規(guī)模較大，工程回款不及時，工程效益較低，融資結構不夠科學，資金成本負擔較高，容易給企業(yè)帶來巨大的還本付息壓力，增加了財務和經營風險出現(xiàn)概率。

2.4 資金預算執(zhí)行效率低

預算管理是項目資金管理的重要內容，對于項目資金的安全高效利用具有重要的影響。然而，一些建筑企業(yè)項目資金預算編制過于隨意，預算編制流程不夠科學，預算額度與實際情況存在較大偏差，預算執(zhí)行中缺少完善的監(jiān)督機制，無法對項目資金的使用情況進行動態(tài)監(jiān)督，資金審批機制不夠規(guī)范，沒有根據(jù)預算實際執(zhí)行與既定目標的偏差制定有出針對性的整改措施，經常出現(xiàn)超預算或者無預算支出問題，影響了預算管理作用的發(fā)揮，不利于項目資金利用效率的提高。

2.5 內部審計機制不完善

審計監(jiān)督是工程項目資金規(guī)范高效利用的重要保障，是防范風險問題的有效手段。然而，許多建筑工程企業(yè)雖然設立了審計部門，但是沒有配備專業(yè)的審計監(jiān)督人員，各項工作由財務人員兼任，制定的內部審計制度不夠科學，無法對工程項目資金使用的各個環(huán)節(jié)進行動態(tài)監(jiān)督和科學控制，無法及時發(fā)現(xiàn)和處理項目資金使用中存在的風險問題，不利于企業(yè)項目資金的規(guī)范使用，容易出現(xiàn)各種風險問題給企業(yè)帶來經濟損失。

3 建筑工程項目資金管理優(yōu)化對策

3.1 加強資金集中管控

建筑工程企業(yè)應持續(xù)完善資金集中管理機制，由資金管理中心對銀行賬戶的開設和撤銷進行統(tǒng)一管理。具體來說，企業(yè)應全面清理雜亂資金賬戶，及時轉入上一級銀行進行賬戶開立，規(guī)范進行已完成項目的注銷，若因為某些原因使得賬戶無法清算和注銷，應及時提交報告進行留存。企業(yè)應對內部資金池進行科學劃分，包括資金中心開立的歸集賬戶、成員單位開立的歸集賬戶，結合不同銀行建立差異化的資金池，當銀行賬戶出現(xiàn)資金流入時，及時匯總到資金池二級戶，再上匯到一級賬戶，使所有款項都能夠在一級賬戶中得到體現(xiàn)，二級賬戶中只存在虛擬數(shù)字。當進行款項支付時，由成員單位利用統(tǒng)一的資金平臺發(fā)起申請，經過二級和一級資金池進行下匯，統(tǒng)一進行對外支付，從而提高資金歸集和管理效率[3]。企業(yè)資金可用余額是資金歸集后所有賬戶的余額，下級企業(yè)受到一級和二級賬戶的限制，不可隨意進行大額資金的支付，通過資金池模式的應用，提高企業(yè)資金利用效率。同時，針對企業(yè)的資金池類賬戶，應全部加掛資金池，針對具有較強區(qū)域性特點的賬戶，需要將管理和控制權轉移到企業(yè)總部。針對簽訂了三方資金監(jiān)管協(xié)議的賬戶，假如業(yè)主只對項目經理部進行監(jiān)管，可以由他們進行撥款，資金集中時由子公司項目部進行賬戶加掛。若業(yè)主不允許進入資金池，應在所在地建立資金池中心，實現(xiàn)對周邊資金的歸集和線上的分批集中，為資金高效利用奠定基礎。

3.2 細化應收賬款政策

建筑工程企業(yè)應完善應收賬款管理機制，加快賬款回收速度，降低呆賬壞賬風險。第一，企業(yè)應加強對應收賬款管理工作的重視，樹立應收賬款風險管理意識，設立專門的信用管理機構，明確信用政策和標準，定期對合作企業(yè)的信用狀況進行評估，制定出有差異化的信用管理政策，并結合市場行情和客戶發(fā)展趨勢進行動態(tài)調整，從源頭上控制應收賬款風險問題。第二，企業(yè)財務部門需要定期與業(yè)主進行賬目核對，及時了解項目施工進度，了解應收賬款賬期和規(guī)模，評估客戶的財務狀況和風險程度，積極通過網絡、電話等形式與客戶進行溝通交流，溝通雙方應收賬務，利用催收信函向客戶施加壓力，結合賬款實際情況制定出針對性的催收措施，如有必要可以采取法律措施，避免出現(xiàn)呆賬、壞賬風險問題[4]。第三，企業(yè)需要設立專門的資金風險控制部門，負責對工程應收賬款進行全程管控，加快應收賬款回收速度。管理人員應對逾期回款情況進行全面梳理，建立工程項目拖欠臺賬，持續(xù)跟蹤工程項目實施進度，對拖欠款項的項目進行重點監(jiān)控，結合風險程度制定出針對性的措施。若拖欠工程款項超過一定規(guī)模，要召開專題會議，編制清收專題報告，對回款可能性進行評估，決定是否全額計提壞賬準備。當應收賬款欠款超過兩年，應及時向企業(yè)領導進行匯報，結合拖欠原因組織有關人員到項目所在地進行調研，形成規(guī)范化的報告，由公司領導制定出針對性的催收措施，從而避免給企業(yè)帶來巨大損失。

3.3 健全融資管理體系

融資是建筑工程企業(yè)資金管理的核心內容，對于企業(yè)工程項目的順利開展具有直接的影響。首先，建筑工程企業(yè)需要樹立持續(xù)融資理念，時刻關注融資信息，結合自身實際情況制定出科學合理的融資方案，根據(jù)不同項目實際情況靈活調整，設立專門的職能崗位對不同融資渠道的優(yōu)勢和不足進行分析，通過多種融資渠道的靈活組合，科學控制融資成本。其次，建筑工程企業(yè)需要完善融資管理制度，明確融資決策流程、資金管理制度等，以保證融資項目都能經過規(guī)范化的論證和審批，避免出現(xiàn)決策風險問題。同時，企業(yè)需要努力提高自身盈利能力，持續(xù)優(yōu)化資產結構，加強與信用評級機構的溝通交流，定期進行企業(yè)信息的披露，從而提高企業(yè)信用等級，控制融資成本。企業(yè)需要積極搭建融資信息平臺，利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術對融資需求、市場環(huán)境等進行科學分析，引入電子簽名和區(qū)塊鏈技術，保證融資合同簽署的有效性和安全性，實現(xiàn)融資信息的快速傳遞和共享利用，提高融資質量和效率[5]。最后，建筑工程企業(yè)需要建立完善的融資風險肼機制，對融資活動中可能出現(xiàn)的風險進行評估、監(jiān)測、預警、控制，將事后控制模式轉變?yōu)槭虑邦A控，結合敏感的時效指標科學設置閾值標準，將預警機制覆蓋到融資活動的各個環(huán)節(jié)當中，利用信息化系統(tǒng)進行各類數(shù)據(jù)的收集和分析，對融資風險進行預警分析，從而保證融資活動的順利進行，避免給企業(yè)帶來巨大損失。

3.4 強化資金預算控制

建筑工程企業(yè)需要建立科學完善的項目資金預算管理機制，加強資金監(jiān)督和控制，提高資金利用效率。第一，企業(yè)需要結合自身實際情況制定出科學合理的預算編制和審批流程，根據(jù)項目側重點的不同科學設置前期、中期、后期項目資金比例，明確項目使用關鍵環(huán)節(jié)，科學編制工程項目資金預算，將預算管理覆蓋到資金使用的各個環(huán)節(jié)當中，消除工程項目建設盲點，將工程物資材料、專業(yè)分包項目、勞務分包項目、零星小額費用等都納入預算管理范圍，實現(xiàn)對工程項目所有流程資金的科學管控。第二，在預算下發(fā)以后，應對各個部門和不同崗位員工的職責權限進行合理劃分，建立規(guī)范化的憑證傳遞和手續(xù)審批流程，當項目部發(fā)起資金支付申請時，應檢查是否提交預算或者預算是否超標，若超出預算范圍，應拒絕資金支付。財務部門要對預算執(zhí)行情況進行動態(tài)監(jiān)督，及時了解預算執(zhí)行進度，科學設計時間區(qū)間預算或者分期預算控制機制，根據(jù)預算實際執(zhí)行與既定目標的偏差制定具有針對性的整改措施，從而保證預算目標的實現(xiàn)。第三，建筑工程企業(yè)應結合資金預算項目實際情況科學設置績效考評指標，對資金預算管理實際效果進行科學評價，結合結果對有關人員進行獎懲，對高效完成預算計劃的部門進行薪資獎勵，激發(fā)他們的工作積極性，為預算管理效用的發(fā)揮提供助力，為工程項目資金的安全高效利用提供保障。

3.5 完善內部審計制度

在開展項目資金管理的過程中，建筑工程企業(yè)需要建立完善的內部審計監(jiān)督機制，對資金使用的各個環(huán)節(jié)進行動態(tài)監(jiān)控，降低風險問題出現(xiàn)概率。首先，建筑工程企業(yè)需要設立專門的內部審計機構，挑選具有專業(yè)知識儲備且熟悉業(yè)財工作流程的審計人員，保證他們的獨立性，將企業(yè)負責人作為審計報告的確認和審核人員，強化審計工作的權威性，為審計工作的順利開展奠定基礎。其次，企業(yè)可以在各個項目設立專門的審計小組，安排審計人員對各個項目進行單獨審計，科學制訂審計計劃，明確審計方式和范圍，對項目資金使用的各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督和評價，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，反饋給有關人員進行整改，從而保證工程項目資金使用的合規(guī)性和有效性。最后，建筑工程企業(yè)應加強與第三方審計機構的合作，對工程項目資金的使用情況進行動態(tài)審計和科學評估，利用他們的專業(yè)性和獨立性優(yōu)勢，編制出規(guī)范科學的審計監(jiān)督報告，根據(jù)資金使用中的不足提出專業(yè)的建議，促進企業(yè)資金管理水平的提高。

4 結束語

綜上所述，資金管理是工程項目順利開展的基礎保障，管理成效直接影響企業(yè)的財務安全和健康發(fā)展，需要引起有關人員的高度重視。面對復雜多變的市場競爭環(huán)境，建筑工程企業(yè)應加強資金集中管控，細化應收賬款管理模式，健全融資管理機制，強化資金預算控制，完善內部審計制度，從而保證項目資金的安全高效利用，為企業(yè)價值最大化目標的實現(xiàn)提供助力。

參考文獻

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作者簡介：李文琦（1987-），女，漢族，安徽天長人，本科，中級會計師，研究方向：資金管理。