財務共享中心在集團企業(yè)營運資金管理中的應用研究

摘" 要：隨著全球經濟的發(fā)展和市場競爭的加劇，集團企業(yè)面臨著越來越復雜和困難的營運資金管理任務。財務共享中心能將集團企業(yè)內各子公司的財務管理功能集中到一個部門或中心來統一管理和運營。通過建立財務共享中心，企業(yè)可以實現財務流程的標準化和優(yōu)化，資源的共享和整合，以及信息的集中管理和快速傳遞。首先，研究財務共享中心的概念、模式和運作機制，了解其在營運資金管理中的優(yōu)勢和作用。其次，研究集團企業(yè)營運資金管理面臨的問題，并進一步探討財務共享中心在集團企業(yè)營運資金管理中的具體應用策略，從而為我國集團企業(yè)財務發(fā)展提供一種可行的管理方式，促進集團企業(yè)營運資金管理效率和準確性的提升。

關鍵詞：財務共享中心；集團企業(yè)；營運資金管理；管理優(yōu)化

DOI：10.12231/j.issn.1000-8772.2025.25.106

引言

隨著全球經濟的發(fā)展和企業(yè)規(guī)模的擴大，集團企業(yè)面臨著越來越復雜和困難的營運資金管理任務。傳統的分散式管理模式已經無法滿足企業(yè)發(fā)展的需求，因此，財務共享中心模式應運而生。財務共享中心模式通過集中管理企業(yè)的財務流程和數據，能夠實現資源的共享和優(yōu)化配置，有助于提升集團企業(yè)營運資金管理的效率、規(guī)范性和準確性。

1 財務共享中心的概念、模式和運作機制

1.1 概念分析

財務共享中心是指公司或組織內部設立的一個獨立部門，負責集中管理和執(zhí)行財務相關事務。其可以將企業(yè)內部各個部門的財務活動集中起來，實現資源的整合和優(yōu)化。財務共享中心可以提供包括會計、財務報告、稅務、成本控制等一系列財務服務，幫助企業(yè)更加高效地管理財務活動。

1.2 模式

財務共享中心的模式通常分為內部共享和外部共享兩種。第一，內部共享模式。在內部共享模式下，財務共享中心是由企業(yè)自身設立和管理的。其通過集中管理企業(yè)各個部門的財務活動，能夠提高財務流程的標準化和一致性，實現財務數據的統一和整合。此外，內部共享模式還可以實現人員和技術資源的共用，提高工作效率和效益。第二，外部共享模式。在外部共享模式下，企業(yè)將財務服務外包給專業(yè)的財務共享機構。外部共享模式可以節(jié)省企業(yè)自身建立和管理財務共享中心的成本，同時還可以利用外部專業(yè)機構的經驗和技術優(yōu)勢，提高財務服務的質量和效率。

1.3 運作機制

財務共享中心通過建立標準化的流程和操作規(guī)范，能夠保證各項財務活動的執(zhí)行的一致性和準確性。標準化流程可以提高工作效率，降低出錯率，并且方便對財務數據的分析和比較。財務共享中心通常借助信息系統來支持其運作。信息系統可以幫助實現財務數據的集中管理和處理，提供實時的財務報告和分析，為企業(yè)決策提供準確的數據支持。財務共享中心需要具備專業(yè)的財務人員和管理人員團隊，因此，人員培訓和發(fā)展是財務共享中心的重要環(huán)節(jié)。通過不斷地培訓和學習，財務共享中心的人員可以提高專業(yè)水平，適應新的業(yè)務需求。財務共享中心需要建立績效評估和追蹤機制，對財務服務的質量和效率進行評估和監(jiān)控。通過績效評估和追蹤，可以及時發(fā)現問題并采取相應措施進行改進，提高財務共享中心的運作效果。于此展示企業(yè)績效評價框架的相關設計探索，具體如下圖1所示：

2 我國集團企業(yè)營運資金管理面臨的問題

2.1 資金鏈風險

我國的集團企業(yè)規(guī)模較大，業(yè)務復雜，需要大量的資金支持，但是由于資金流動性不足或者周轉周期過長，這些企業(yè)在日常經營中面臨著資金鏈風險。資金鏈風險指的是企業(yè)因為無法及時籌措到足夠的資金或者資金使用不當，導致資金鏈斷裂，無法及時支付供應商、員工或債務，甚至可能影響到正常的生產經營。由于集團企業(yè)規(guī)模較大，單一的資金來源已經不足以滿足其日益增長的資金需求。如果企業(yè)過于依賴于某一家銀行貸款或者其他渠道的融資，一旦出現資金緊張或者與該渠道的合作關系出現問題，將會導致資金鏈斷裂。因此，集團企業(yè)需要積極開拓多元化的資金來源，減少對單一來源的依賴，以降低資金鏈斷裂的風險。此外，資金使用的合理性也是集團企業(yè)資金鏈風險的一個關鍵問題。資金使用不當可能導致企業(yè)資金的浪費和損失，進而影響資金鏈的穩(wěn)定運行。例如，過度投資、盲目擴張、虛假交易等不良資金使用行為將導致資金鏈斷裂的風險增加。因此，集團企業(yè)需要建立科學的資金管理制度，明確資金使用的范圍和用途，加強對資金使用的監(jiān)控和控制，確保資金的有效利用，降低資金鏈風險。

2.2 資金效率低下

由于集團企業(yè)的規(guī)模較大，各個子公司或部門之間可能存在獨立運作、自主決策的情況，缺乏資金管理的整體規(guī)劃與協調。這樣一來，不同子公司或部門之間的資金流動就會受到限制，導致一些子公司或部門的資金閑置，而其他子公司或部門則面臨著資金不足的問題。在這種情況下，資金使用效率不高，影響了集團企業(yè)整體的資金運作效果。集團企業(yè)內部的資金流動，也受到信息不對稱和審批流程復雜等問題的制約。信息不對稱是指在集團企業(yè)內部，不同部門或子公司之間關于資金需求、資金使用等方面的信息傳遞不暢，導致資金流動不夠靈活。此外，由于集團企業(yè)多層次、多部門的組織結構，審批流程往往繁瑣而冗長，需要經過多個層面的批準和審核，從而使資金的調撥和使用變得復雜而耗時，導致集團企業(yè)有在內部資金流動不暢和資金使用效率低下的問題。

2.3 風險控制不足

市場風險對集團企業(yè)的營運資金管理產生直接影響。隨著市場競爭的加劇和消費者需求的變化，集團企業(yè)可能面臨銷售下滑、市場份額減少等市場風險，導致企業(yè)的現金流減少，影響資金的流動和使用。特別是在市場波動較大的行業(yè)，集團企業(yè)的資金管理更容易受到市場風險的沖擊。信用風險也是集團企業(yè)營運資金管理面臨的問題之一。由于集團企業(yè)在不同行業(yè)、地域和國家開展業(yè)務，涉及眾多客戶和供應商，而不同客戶和供應商的信用狀況存在差異，一些客戶可能存在拖欠賬款的問題，一些供應商可能要求提前付款，增加了集團企業(yè)的信用風險，導致資金流動不暢，影響資金使用的靈活性。匯率風險也是集團企業(yè)營運資金管理的一大挑戰(zhàn)。由于集團企業(yè)在不同國家開展業(yè)務，涉及不同貨幣的交易。匯率的波動會直接影響到集團企業(yè)的現金流量和盈利情況。如果匯率出現大幅度變動，集團企業(yè)可能面臨匯兌損失或收益減少的情況，從而影響資金的流動和使用效率。

3 財務共享中心在集團企業(yè)營運資金管理中的具體應用策略

3.1 資金集中管理

財務共享中心能夠實現資金的集中管理和調度。通過建立一個獨立的運營單位，集團企業(yè)可以將各個子公司的資金集中起來，統一進行管理。這樣可以更加方便地進行資金調度，將閑置的資金用于有益的投資和項目，避免資金的浪費和低效利用。同時，財務共享中心還能夠根據集團企業(yè)的需要，進行資金的合理分配，確保各個子公司獲得適當的資金支持，促進企業(yè)的全面發(fā)展。財務共享中心能夠加強對資金流動的監(jiān)控和控制。作為一個獨立的運營單位，財務共享中心可以建立完善的監(jiān)控機制和控制流程，對資金的流入和流出進行實時記錄和監(jiān)測。這樣可以及時預警和處理資金鏈風險，防范各種金融風險的發(fā)生。同時，財務共享中心還能夠通過建立嚴格的財務核算和審計制度，確保資金的安全和穩(wěn)定運作，提升集團企業(yè)的整體經營風險抵御能力。財務共享中心可以為集團企業(yè)提供更加精細化的財務服務和支持。作為一個專門負責財務管理和運營的單位，財務共享中心可以集中精力研究和推進財務管理的創(chuàng)新和優(yōu)化。通過引入先進的財務技術和信息系統，財務共享中心能夠提供更加精準和及時的財務分析和報告，為企業(yè)的決策提供重要的參考依據。同時，財務共享中心還可以協助集團企業(yè)進行財務規(guī)劃和風險管理，提供專業(yè)化的財務策略和建議，增強企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。

3.2 建立統一的資金管理制度

財務共享中心可以制定明確的資金使用范圍和用途。通過對各子公司或部門的需求進行統一分析和評估，財務共享中心可以確立一套符合集團企業(yè)整體戰(zhàn)略的資金使用范圍，并明確資金可以用于哪些方面，如運營成本、投資項目、債務償還等。這樣一來，就能夠確保集團企業(yè)內部的資金使用具有一致性和合理性。財務共享中心可以規(guī)定資金使用的流程。在資金管理的過程中，需要確保資金的申請、審批、支付等環(huán)節(jié)有明確的程序和權限控制。財務共享中心可以制定相應的流程和制度，明確資金的流轉路徑和控制點，并設置相應的審批層級和授權制度，以確保資金的安全和合規(guī)性。財務共享中心還可以加強對資金使用的審計和監(jiān)督。通過建立有效的內部控制機制，財務共享中心可以對資金使用情況進行定期審計和監(jiān)督，及時發(fā)現和糾正不當的資金使用行為。這樣一來，就能夠保證資金的高效利用和合規(guī)性，降低潛在的風險。

3.3 強化風險管理

財務共享中心可以建立客戶和供應商的信用評估體系，加強對客戶和供應商的信用監(jiān)控和管理。這樣可以及時發(fā)現潛在的信用風險，并采取相應的措施來減少拖欠賬款和提前付款的風險。例如，可以與銀行合作，建立信用額度管理系統，對客戶和供應商進行信用額度評估，并根據評估結果制定相應的信用控制措施，如限制一定額度內的賒銷、建立預付款制度等，以降低信用風險的發(fā)生概率。此外，財務共享中心還可以制定匯率風險管理策略，以降低匯兌損失的風險，如合理選擇匯率風險對沖工具、建立外匯固定匯率合約等措施可以幫助財務共享中心在面對匯率風險時更好地進行管理。例如，在存在較大匯率波動的時期，可以購買外匯保值工具，如期權或遠期合約，以鎖定未來的匯率，從而減少匯兌損失。

3.4 推進信息化建設

想要更好地促進財務共享中心在集團企業(yè)運營資金管理中高效運行，需要注重信息化的融入，并通過建立統一的信息系統平臺，來對眾多數據進行集中處理和分析，這樣可以有效促進財務數據準確性和及時性提高，同時也能夠對集團企業(yè)有效管控資金流動帶來較大幫助和支持。首先，財務共享中心可以通過財務信息系統的建立來促進集團企業(yè)內部整合，從而有效實現數據的統一管理和分析，并保障財務數據處理效率和質量提升。此外，財務共享中心還可以通過引入先進的財務管理軟件和工具的方式，來確保集團企業(yè)財務管理更加精細化。其次，財務共享中心還可以有效促進集團企業(yè)內部其他部門的信息系統和財務系統之間的連接。例如，和采購、銷售以及庫存等業(yè)務系統之間的數據對接，這樣可以促進集團企業(yè)實現業(yè)務數據和財務數據的緊密結合。同時也能夠使集團企業(yè)的運營效率得到提高，避免集團企業(yè)出現信息不對稱風險，為集團企業(yè)日后決策制定提供全面和準確的數據支持。此外，在推動信息化建設過程中，需要確保符合自身發(fā)展情況，并結合外部信息系統進行整合，只有這樣才能有效確保信息化建設具備的效果，也為集團企業(yè)日后占據較大市場競爭力提供幫助。

3.5 優(yōu)化資金結算流程

財務共享中心的運用可以促進集團企業(yè)對資金結算流程進行優(yōu)化，并有效促進集團企業(yè)資金使用效率和安全性提高。首先，財務共享中心可以通過建立完善的資金結算平臺，實現資金自動化結算，之后再通過平臺審核的方式，確保子公司可以快速完成相應資金的收付操作，減少手工操作出現的失誤。其次，財務共享中心還可以通過引入電子支付和電子發(fā)票系統的方式，來實現資金結算自動化操作，這樣不僅可以促進集團企業(yè)運營成本降低，還可以使企業(yè)資金結算的效率和透明度得到明顯提高。電子支付系統還可以和銀行系統直接對接，有效實現資金實時到賬，加快企業(yè)資金流動速度。除此之外，財務共享中心還可以通過建立資金池的方式來有效實現集團內部資金的集中支配。資金池也可以將子公司的閑置資金集中在一起，方便總公司進行管理和調度，有效確保資金使用效率的提升。通過資金池的使用，集團企業(yè)可以更好地解決資金短缺或者是資金出現過剩情況，確保資金使用的合理性提升。最后，財務共享中心還可以通過和其他金融機構或者是銀行建立良好合作關系，促進資金結算便利性提升。例如，和銀行簽訂長期合作協議，確保在雙方合作集團企業(yè)之間可以得到優(yōu)惠的結算費率和便捷的結算服務，這樣不僅可以降低集團企業(yè)資金結算成本，還可以有效促進資金結算效率和安全性提升。

4 結束語

綜上所述，通過對財務共享中心模式和集團企業(yè)營運資金管理的分析，深入探討財務共享中心在集團企業(yè)營運資金管理中的具體應用策略。通過實證分析和案例研究驗證這些策略的有效性和可行性，為集團企業(yè)的財務管理提供了切實可行的方法和指導。結果表明，財務共享中心模式在集團企業(yè)營運資金管理中發(fā)揮著重要作用，能夠提高管理效率、降低風險，并提供準確可靠的財務信息支持。然而，財務共享中心的建設和運營也面臨一些挑戰(zhàn)和問題，需要不斷完善和優(yōu)化。未來的研究可以進一步深化對財務共享中心模式的理解，探索更加有效的應用策略，并結合信息技術的發(fā)展趨勢，推動財務共享中心模式在集團企業(yè)營運資金管理中的持續(xù)創(chuàng)新和提升。

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作者簡介：謝子貝（1990-），女，漢族，廣東湛江人，本科，中級會計師，研究方向：集團財務管理優(yōu)化。