中小企業財務管理優化措施探討

摘" 要：首先，深入探討中小企業財務管理的重要性及其面臨的主要問題，提出了一系列有針對性的優化措施。中小企業作為國民經濟的生力軍，其財務管理的健康與否直接影響企業的生存與發展。其次，分析中小企業財務管理的重要性，詳細闡述融資困境、財務內控機制缺失、專業人才與信息化建設滯后以及投資決策盲目性等關鍵問題。最后，提出了拓展多元化融資渠道、構建規范化內控體系、強化人才培養與信息化轉型以及推行科學投資決策機制等優化措施，以促進中小企業財務管理的穩健發展。

關鍵詞：中小企業；財務管理；優化措施

DOI：10.12231/j.issn.1000-8772.2025.25.076

引言

中小企業作為市場經濟的重要組成部分，對于促進經濟增長、增加就業、推動創新等方面具有不可替代的作用。然而，中小企業在財務管理方面往往面臨諸多挑戰，制約其進一步發展，因此，深入探討中小企業財務管理的重要性及其存在的問題，并提出有效的優化措施，對于促進中小企業健康發展具有重要意義。

1 中小企業財務管理的重要性

第一，從企業內部運營的角度來看，財務管理是確保企業資源高效配置和合理利用的關鍵。中小企業往往面臨資源有限的挑戰，如何在有限的資源條件下實現最優化的資源配置，是企業可持續發展的關鍵所在。財務管理通過精確核算成本、優化成本結構、提高資金使用效率等手段，幫助企業實現資源的最大化利用。同時，財務管理還能夠通過預算控制、成本控制等管理工具，確保企業運營活動的有序進行，避免因資源浪費或管理不善導致的經營虧損。第二，市場環境的變化、行業競爭的加劇以及企業內部運營的不確定性，都可能給企業帶來潛在的風險。財務管理通過構建完善的風險預警機制、制定合理的風險應對策略，幫助企業提前識別并應對潛在風險，確保企業在面對市場波動時能夠保持穩健的運營狀態。此外，財務管理還能夠通過信用評估、現金流管理等手段，降低企業的財務風險和經營風險，提高企業的抗風險能力。第三，良好的財務狀況是企業獲得外部融資、合作伙伴信任以及市場認可的重要基礎。通過提供透明、準確的財務報告和財務指標，中小企業能夠向投資者、供應商以及金融機構展示其穩健的經營能力和良好的發展前景，從而增強企業的市場信譽和融資能力。第四，在中小企業戰略規劃中，基于準確及時的財務數據和分析，企業管理層能夠更科學地制定發展規劃、投資決策以及市場策略，不僅能夠避免企業因盲目擴張或錯失市場機遇而導致的經營失敗，還能夠確保企業的戰略規劃與財務狀況相匹配，推動企業的持續健康發展。同時，財務管理還能夠通過財務分析、績效評估等手段，為企業提供決策支持，幫助企業實現戰略目標的落地和執行。

2 中小企業財務管理存在的問題

2.1 融資困境突出

第一，傳統銀行貸款渠道存在制度性障礙，銀行普遍要求足值抵押物（如房地產、設備等）作為擔保，但中小企業固定資產占比低且變現能力弱，抵押物缺口大，同時財務制度不規范導致財務報表可信度低，信息不對稱加劇了銀行的風險規避傾向，貸款拒批率顯著高于大型企業。第二，民間融資雖然能緩解短期流動性壓力，但年化利率普遍超過20%，且存在隱性擔保費用和期限錯配風險，高成本債務進一步侵蝕企業利潤空間。第三，資本市場準入門檻形成剛性制約，新三板、創業板對企業凈利潤、營業收入等指標要求超出多數中小企業承受范圍，股權融資渠道受阻使企業難以通過風險投資或IPO獲得發展資金[1]。第四，政策性信貸歧視現象突出，國有銀行信貸資源向大型企業傾斜，中小企業僅能獲得少量的新增貸款份額，且面臨更嚴格的貸后監管和抽貸壓力。這種系統性融資排斥導致企業被迫依賴非正規金融渠道，陷入“融資貴－經營難－信用降”的惡性循環。

2.2 財務內控機制缺失

中小企業在財務內控機制建設方面的缺陷，集中表現為制度設計的碎片化與執行層面的失效性。首先，在組織結構上普遍存在崗位權責劃分模糊，出納與會計職責交叉甚至由同一人兼任，導致資金審批、支付、核算等關鍵環節缺乏有效制衡。其次，預算管理體系形同虛設，費用支出缺乏事前規劃與動態監控，經營者常以主觀判斷替代預算控制，造成非必要開支膨脹及資金挪用風險。再次，風險管控工具嚴重缺失，既未建立涵蓋現金流、應收賬款周轉率等核心指標的預警閾值，也缺乏針對存貨積壓、壞賬攀升等問題的應對預案，致使潛在財務風險難以及時識別。最后，實物資產管理混亂，固定資產登記不完整、存貨盤點流于形式，資產流失與賬實不符現象頻發；更突出的是，內部審計職能虛置化，多數企業未設立獨立審計部門或引入第三方審計機制，舞弊行為缺乏有效監督，財務信息失真問題長期存在[2]。

2.3 專業人才與信息化建設滯后

中小企業在財務管理領域面臨顯著的專業人才與信息化建設雙重滯后問題。第一，財務團隊普遍存在專業能力結構性缺陷，多數財務人員未接受系統化職業教育，缺乏現代管理會計知識和財務分析技能，導致成本核算失真、預算編制流于形式，難以支撐戰略決策。第二，復合型人才匱乏問題突出，既精通財務核算又熟悉稅務籌劃、供應鏈金融等跨領域知識的從業者稀缺，加之企業為壓縮人力成本常要求會計兼任行政、出納等多崗位工作，進一步加劇了工作質量與效率的下降。第三，信息化應用呈現低水平重復，部分企業仍依賴手工記賬或單機版財務軟件，未部署ERP系統實現業務與財務數據互通，造成采購、生產、銷售環節的數據孤島，無法生成實時經營分析報告。第四，員工數字化素養薄弱與轉型阻力并存，傳統財務人員對云計算、大數據等新技術存在認知盲區，且因擔心崗位被替代而對財務共享中心、智能報銷系統等新型工具產生抵觸，阻礙數字化轉型進程。此外，信息化投入呈現短期化特征，管理層領導傾向于選擇功能簡化的低價財務軟件，但這些系統往往缺乏行業適配性，無法滿足成本控制、風險預警等深度管理需求，形成“建設即落后”的惡性循環。

2.4 投資決策盲目性顯著

中小企業在投資決策中普遍存在非理性傾向，主要表現為以下三個方面：第一，戰略導向缺失導致投資行為呈現顯著的從眾效應，企業管理者往往未經充分市場調研便盲目效仿行業頭部企業的投資方向，忽視自身資源稟賦與目標市場的適配性。例如，部分企業為追求短期收益而集中涌入熱門領域，造成產能過剩和同質化競爭。第二，決策流程缺乏科學支撐體系，相當一部分中小企業并未建立規范化的投資項目評估機制，既未采用凈現值法、內部收益率等量化分析工具，也未構建風險矩陣進行多維度壓力測試，決策依據主要依賴管理者主觀經驗判斷，這種經驗主義模式在行業周期波動時極易引發系統性風險。第三，資源配置存在結構性失衡，過度聚焦固定資產投資而忽視技術研發、品牌培育等無形資產投入，導致核心競爭力培育滯后。決策的盲目性不僅會加劇現金流壓力，更會使企業陷入“投資——虧損——再投資”的惡性循環。

3 中小企業財務管理優化措施

3.1 拓展多元化融資渠道

為了破解中小企業融資困境，需要構建多層次、多維度的融資體系。第一，完善信用擔保體系并強化政策支持，通過政府主導設立區域性信用擔保基金，引入市場化擔保機構形成風險共擔機制，降低金融機構的信貸風險敞口。同時，結合政策扶持工具如貼息貸款、稅收抵免及專項發展基金，定向降低企業融資成本。例如，可以依托國家中小企業發展基金，為高新技術企業提供低息貸款，并通過財政補貼鼓勵銀行提高普惠金融貸款比例，擴大對輕資產型中小企業的授信覆蓋。第二，將供應鏈金融與股權眾籌等創新模式作為突破傳統融資瓶頸的關鍵。供應鏈金融可通過核心企業信用傳導，開發應收賬款質押融資、訂單融資和存貨動態質押等產品，實現上下游企業的資金鏈協同。例如，依托區塊鏈技術建立可信貿易數據平臺，將中小供應商的應收賬款轉化為可流通數字憑證，提升融資效率。股權眾籌則需規范平臺運作機制，通過合規化信息披露吸引社會資本，允許初創企業以股權置換方式獲得資金，并借助區域性股權交易市場實現流動性支撐。第三，多元化融資需要同步拓展直接融資與結構化工具的應用。鼓勵符合條件的中小企業發行集合票據、創新創業債券，利用新三板、科創板等多層次資本市場融資。對于重資產企業，可以推廣融資租賃“以租代購”模式，將設備所有權與使用權分離，緩解初期資金壓力。此外，探索知識產權證券化、碳排放權質押等新型融資方式，激活企業無形資產價值。金融機構應建立差異化的風險評估模型，結合大數據分析企業履約能力，打破抵押物依賴。第四，實施過程中需強化政策協同與生態構建[3]。一方面，政府需要完善融資公共服務平臺，整合銀行、券商、擔保機構及第三方服務機構資源，提供融資診斷、信用修復等一站式服務；另一方面，推動行業協會建立企業信用信息共享機制，減少銀企信息不對稱。基于上述系統性措施，中小企業融資渠道將從單一信貸依賴轉向“政策支持+市場創新+技術賦能”的立體化格局，最終實現融資成本降低、審批周期縮短的實質性突破。

3.2 構建規范化內控體系

中小企業在構建規范化內控體系過程中，需要重點圍繞資金管控與風險預警建立系統性解決方案。在資金審批流程優化方面，應基于業務類型和金額規模建立分級授權機制：10萬元以下常規性支出由部門負責人審核后直接執行，10～50萬元項目性支出需經財務部門合規性審查并提交分管副總審批，50萬元以上重大資金使用須附可行性報告并通過預算委員會集體決策。同時，將審批流程嵌入ERP系統實現電子化留痕，通過銀企直連接口自動核驗供應商信息與合同條款，規避人工操作失誤與舞弊風險；對于全面預算管理，需要構建“戰略目標-業務計劃——財務預算”三級聯動模型，采用零基預算法編制銷售、生產、研發等模塊預算，建立季度滾動調整機制，當實際收入偏離預算基準值±15%時觸發預算重估程序；在預算執行層面，通過設置成本中心編碼實現費用歸口管理，運用彈性預算技術對變動成本實施動態管控。例如，原材料采購價波動超5%時自動啟動供應商比價流程；財務風險預警系統建設需重點配置三級指標：流動性層面監控流動比率（警戒值lt;1.2）、現金比率（警戒值lt;0.3）；償債能力層面跟蹤資產負債率（行業均值+10%）、利息保障倍數（lt;3倍）；經營效率層面設置應收賬款周轉天數（超過信用期1.5倍）、存貨周轉率（低于行業25%）等閾值。通過BI系統實時抓取財務數據生成風險熱力圖，當兩項核心指標同時觸發預警時，自動向管理層領導推送專項分析報告并啟動應急預案儲備金調用程序[4]。此外，建立內控評價雙軌機制。每季度開展穿行測試驗證流程有效性，年度聘請第三方機構進行COSO框架符合性審計，重點識別授權審批越位、預算松弛度異常等典型問題。

3.3 強化人才培養與信息化轉型

人才培養維度，中小企業可以引入代理記賬服務機構（如會計師事務所或專業平臺）構建財務能力外延體系，此類機構通過派駐專業團隊承接會計核算、稅務申報及財務分析等核心職能，可以有效彌補企業自有財務人員專業素養不足的短板。例如，代理記賬公司可以針對企業行業特性訂制稅務籌劃方案，運用研發費用加計扣除、增值稅留抵退稅政策工具降低稅負，同時通過標準化賬務處理程序規避賬實不符、稅款誤報等合規風險。此外，代理記賬機構還可為企業提供財務培訓服務，通過案例分析與政策解讀提升管理層財務決策能力，逐步實現從“外包依賴”到“內生能力培育”的過渡；信息化轉型層面，部署云財務管理系統是實現業財數據貫通與決策智能化的核心舉措。該系統通過API接口整合采購、生產、銷售等業務模塊數據，能消除傳統手工記賬導致的業財“信息孤島”現象。例如，在存貨管理中，云系統可以實時追蹤原材料入庫、在制品流轉及產成品出庫動態，自動生成加權平均成本核算結果，并結合歷史銷售數據預測安全庫存閾值，輔助企業優化采購周期與減少資金占用。在風險管控方面，系統內置的財務預警模型可基于流動比率、應收賬款周轉率等指標動態評估企業償債能力，觸發預警時自動推送風險應對建議至管理層移動終端。同時，云平臺支持電子發票驗真、銀行對賬自動化等功能，可以將財務人員從重復性勞動中解放，使其轉向預算編制、投資分析等高附加值工作；協同效應層面，代理記賬機構與云系統的深度融合可進一步釋放效能：代理記賬團隊通過云端權限獲取企業實時經營數據，結合行業數據庫進行對標分析，為企業提供基于數據的融資方案優化建議（如供應鏈金融額度測算）；企業則可以通過系統生成的可視化駕駛艙（如現金流量熱力圖、成本結構桑基圖）直觀識別業務增長點，為戰略調整提供量化支撐。

3.4 推行科學投資決策機制

推行科學投資決策機制需構建全流程風險管理框架，通過制度設計與技術工具結合實現投資決策的系統化升級。中小企業需要組建跨職能投資評審委員會，由財務、運營、風控部門核心成員構成，制定涵蓋立項預審、現金流建模、敏感性分析的三級評審流程，重點運用凈現值法（NPV）進行項目可行性驗證，要求各申報項目提交未來5年經營性現金流預測數據，基于加權平均資本成本設定差異化折現率，對技術迭代快的行業增加2%～3%風險溢價補償，同時結合內部收益率與修正IRR指標修正再投資假設偏差，確保評估結果反映真實資本成本。在風險防控維度，應建立行業集中度量化管控模型，規定單一行業投資占比不超過組合總規模的30%，通過配置互補性資產（如周期型與防御型產業組合）降低β系數波動，實施季度組合再平衡機制，運用夏普比率優化風險調整后收益[5]。決策流程中嵌入壓力測試模塊，模擬利率上行、供應鏈中斷等極端情境下的現金流斷裂概率，動態調整投資限額與止損閾值。該機制需要與全面預算管理系統深度耦合，將投資評審結果轉化為資本支出預算分配依據，通過滾動預測對項目實施后評估，形成“決策——執行——反饋”的閉環管控。最終通過標準化決策模板與數字化評審平臺建設，將經驗驅動型決策轉化為數據驅動的智能決策體系，從根本上規避主觀判斷偏差導致的投資失誤。

5 結束語

綜上所述，中小企業財務管理的優化，需要從融資、內控、人才培養和信息化等多個方面入手，全面提升財務管理水平。未來，隨著市場經濟的不斷發展和企業競爭的日益激烈，中小企業應持續關注財務管理領域的新趨勢和新挑戰，不斷創新和優化財務管理模式，以適應市場變化和企業發展的需求。

參考文獻

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[2]理方園.大數據環境下中小企業財務管理優化措施研究[J].老字號品牌營銷，2023（23）：146-148.

[3]鄭婉麗.中小企業財務管理中的缺陷及優化措施[J].納稅，2018，12（25）：194.

[4]周麗云.優化中小企業財務管理的措施研究[J].經貿實踐，2018（17）：122.

[5]于秀鳳.淺析我國中小企業財務管理的現狀和優化措施[J].行政事業資產與財務，2013（22）：141-142.

作者簡介：謝海英（1984-），女，漢族，四川渠縣人，本科，中級會計師，研究方向：財務管理。