建筑工程項(xiàng)目資金管理問題及優(yōu)化對策探究

摘" 要：近些年，我國經(jīng)濟(jì)開始進(jìn)入新常態(tài)發(fā)展階段，建筑工程企業(yè)面臨的市場競爭環(huán)境日趨激烈，對內(nèi)部管理水平提出了更高的要求。在這一背景下，建筑工程企業(yè)需要提高對資金管理工作的重視程度，持續(xù)完善資金管理模式，加快資金周轉(zhuǎn)速度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力，提高內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理水平，為工程項(xiàng)目的順利開展提供保障。基于此，簡單闡述建筑工程項(xiàng)目資金管理的積極意義，結(jié)合實(shí)際工作中面臨的問題提出優(yōu)化對策，以促進(jìn)企業(yè)資金的高效利用。

關(guān)鍵詞：建筑工程企業(yè)；項(xiàng)目資金管理；問題；優(yōu)化對策

DOI：10.12231/j.issn.1000-8772.2025.25.163

引言

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，消費(fèi)者購買力顯著降低，房價(jià)調(diào)控政策不斷深化，建筑工程企業(yè)面臨的市場競爭壓力不斷加大，資金周轉(zhuǎn)難度顯著提升，因此，企業(yè)應(yīng)順應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化持續(xù)優(yōu)化資金管理機(jī)制，提高資金利用效率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)問題，為企業(yè)工程項(xiàng)目順利建設(shè)提供保障。然而，許多建筑工程企業(yè)在應(yīng)收賬款管理、融資成本控制、資金預(yù)算管理、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等方面存在各種問題，影響了資金管理的實(shí)際效果。基于此，針對建筑工程項(xiàng)目資金管理問題及優(yōu)化對策進(jìn)行研究，具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。

1 建筑工程項(xiàng)目資金管理意義

1.1 增強(qiáng)企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力

建筑工程企業(yè)具有一定的特殊性，在發(fā)展過程中需要面對資金周轉(zhuǎn)時(shí)間長、資金占用規(guī)模大等問題，需要積極通過融資活動(dòng)保證企業(yè)資金的充足，避免出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來損失。通過科學(xué)完善的資金管理，建筑工程企業(yè)可以對各個(gè)工程項(xiàng)目的資金需求進(jìn)行全面梳理，對內(nèi)部資金進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)算，結(jié)合工程項(xiàng)目實(shí)際需求制定出科學(xué)合理的資金調(diào)配和使用規(guī)劃，在提高資金利用率的基礎(chǔ)上，避免出現(xiàn)資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來債務(wù)危機(jī)，保證企業(yè)在激烈的市場競爭中保持發(fā)展活力[1]。

1.2 提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平

建筑工程企業(yè)經(jīng)營管理的主要目標(biāo)是提高經(jīng)濟(jì)效益，而科學(xué)合理的資金管理機(jī)制是企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)能的基礎(chǔ)保障。在實(shí)施資金管理的過程中，建筑工程企業(yè)不僅可以對內(nèi)部管理流程進(jìn)行梳理，結(jié)合發(fā)現(xiàn)的問題制定出有效的整改措施，提高企業(yè)內(nèi)控水平，而且通過合理的資金控制，能夠加強(qiáng)各個(gè)部門的協(xié)作溝通協(xié)作，滿足工程項(xiàng)目開展的實(shí)際需求，從而避免出現(xiàn)失控問題，為企業(yè)健康發(fā)展提供保障。

1.3 助力企業(yè)建設(shè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍

當(dāng)前，許多建筑工程企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員將工作重心放在會(huì)計(jì)核算和報(bào)表編制方面，對于資金控制和管理工作缺乏重視，綜合能力有待提高，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)問題。通過資金管理的強(qiáng)化，建筑施工企業(yè)可以建立完善的培訓(xùn)機(jī)制，提高資金管理人員的專業(yè)水平和綜合能力，強(qiáng)化他們的全局意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)觀念，利用各種數(shù)據(jù)信息分析結(jié)果，全面了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展趨勢，降低風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)概率，為工程項(xiàng)目的實(shí)施提供必要的財(cái)務(wù)支持。

1.4 加快提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

面對日趨激烈的市場競爭環(huán)境，建筑工程企業(yè)利潤空間被大幅壓縮，在發(fā)展過程中需要加強(qiáng)對成本管理工作的重視，采取有效措施控制投入產(chǎn)出比率。通過項(xiàng)目資金管理，建筑工程企業(yè)可以對工程項(xiàng)目資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行科學(xué)控制和精準(zhǔn)規(guī)劃，將更多的資金投入到價(jià)值創(chuàng)造能力更強(qiáng)的工程項(xiàng)目當(dāng)中，減少不必要的資金流出，激發(fā)企業(yè)內(nèi)生動(dòng)力，保證項(xiàng)目銜接，控制融資成本，從而創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益[2]。

2 建筑工程項(xiàng)目資金管理問題

2.1 資金池管理模式應(yīng)用不足

當(dāng)前，建筑工程企業(yè)都建立了資金池資金管理模式，將資金集中到母公司，由母公司逐級進(jìn)行資金下?lián)堋Ｈ欢趯?shí)際執(zhí)行中，沒有將所有賬戶資金集中到資金池進(jìn)行統(tǒng)一管理，銀行賬戶較為混亂，影響了企業(yè)項(xiàng)目資金管理的實(shí)際效果。例如，國家要求農(nóng)民工工資通過總承包單位的銀行賬戶進(jìn)行發(fā)放，不需要經(jīng)過勞務(wù)公司，因此，企業(yè)需要在工程項(xiàng)目所在地開設(shè)工資專戶，但是因?yàn)槠髽I(yè)項(xiàng)目較為分散，容易出現(xiàn)多個(gè)賬號(hào)的問題，存在利用資金池外賬戶進(jìn)行收支的情況，影響了資金池模式優(yōu)勢的發(fā)揮。

2.2 應(yīng)收賬款管理不到位

面對復(fù)雜多變的市場競爭環(huán)境，建筑施工企業(yè)會(huì)選擇簽訂合同結(jié)算支付條款或者采取信用政策的模式開展項(xiàng)目建設(shè)，雖然增加了企業(yè)的營收規(guī)模，但也給企業(yè)帶來了應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)。許多企業(yè)缺少完善的信用評估機(jī)制，制定出的信用政策不夠科學(xué)，使得應(yīng)收賬款規(guī)模不斷擴(kuò)大，財(cái)務(wù)人員沒有對應(yīng)收賬款賬齡和規(guī)模進(jìn)行科學(xué)分析，沒有對客戶的財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展趨勢進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，賬齡分析不夠規(guī)范，制定出的催收措施缺乏針對性和有效性，影響了應(yīng)收賬款的及時(shí)回收，容易出現(xiàn)呆賬壞賬風(fēng)險(xiǎn)，影響了企業(yè)資金的高效利用。

2.3 融資成本壓力較大

在建筑工程企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)過程中，需要投入大量的資金，必須選擇融資解決資金緊張問題。盡管內(nèi)部融資籌資難度較低，但是融資金額相對有限，無法滿足項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際需求，只能依靠外部融資活動(dòng)保證項(xiàng)目建設(shè)需求。由于項(xiàng)目前期投入資金規(guī)模較大，工程回款不及時(shí)，工程效益較低，融資結(jié)構(gòu)不夠科學(xué)，資金成本負(fù)擔(dān)較高，容易給企業(yè)帶來巨大的還本付息壓力，增加了財(cái)務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)概率。

2.4 資金預(yù)算執(zhí)行效率低

預(yù)算管理是項(xiàng)目資金管理的重要內(nèi)容，對于項(xiàng)目資金的安全高效利用具有重要的影響。然而，一些建筑企業(yè)項(xiàng)目資金預(yù)算編制過于隨意，預(yù)算編制流程不夠科學(xué)，預(yù)算額度與實(shí)際情況存在較大偏差，預(yù)算執(zhí)行中缺少完善的監(jiān)督機(jī)制，無法對項(xiàng)目資金的使用情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，資金審批機(jī)制不夠規(guī)范，沒有根據(jù)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行與既定目標(biāo)的偏差制定有出針對性的整改措施，經(jīng)常出現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算支出問題，影響了預(yù)算管理作用的發(fā)揮，不利于項(xiàng)目資金利用效率的提高。

2.5 內(nèi)部審計(jì)機(jī)制不完善

審計(jì)監(jiān)督是工程項(xiàng)目資金規(guī)范高效利用的重要保障，是防范風(fēng)險(xiǎn)問題的有效手段。然而，許多建筑工程企業(yè)雖然設(shè)立了審計(jì)部門，但是沒有配備專業(yè)的審計(jì)監(jiān)督人員，各項(xiàng)工作由財(cái)務(wù)人員兼任，制定的內(nèi)部審計(jì)制度不夠科學(xué)，無法對工程項(xiàng)目資金使用的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督和科學(xué)控制，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理項(xiàng)目資金使用中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，不利于企業(yè)項(xiàng)目資金的規(guī)范使用，容易出現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)問題給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。

3 建筑工程項(xiàng)目資金管理優(yōu)化對策

3.1 加強(qiáng)資金集中管控

建筑工程企業(yè)應(yīng)持續(xù)完善資金集中管理機(jī)制，由資金管理中心對銀行賬戶的開設(shè)和撤銷進(jìn)行統(tǒng)一管理。具體來說，企業(yè)應(yīng)全面清理雜亂資金賬戶，及時(shí)轉(zhuǎn)入上一級銀行進(jìn)行賬戶開立，規(guī)范進(jìn)行已完成項(xiàng)目的注銷，若因?yàn)槟承┰蚴沟觅~戶無法清算和注銷，應(yīng)及時(shí)提交報(bào)告進(jìn)行留存。企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部資金池進(jìn)行科學(xué)劃分，包括資金中心開立的歸集賬戶、成員單位開立的歸集賬戶，結(jié)合不同銀行建立差異化的資金池，當(dāng)銀行賬戶出現(xiàn)資金流入時(shí)，及時(shí)匯總到資金池二級戶，再上匯到一級賬戶，使所有款項(xiàng)都能夠在一級賬戶中得到體現(xiàn)，二級賬戶中只存在虛擬數(shù)字。當(dāng)進(jìn)行款項(xiàng)支付時(shí)，由成員單位利用統(tǒng)一的資金平臺(tái)發(fā)起申請，經(jīng)過二級和一級資金池進(jìn)行下匯，統(tǒng)一進(jìn)行對外支付，從而提高資金歸集和管理效率[3]。企業(yè)資金可用余額是資金歸集后所有賬戶的余額，下級企業(yè)受到一級和二級賬戶的限制，不可隨意進(jìn)行大額資金的支付，通過資金池模式的應(yīng)用，提高企業(yè)資金利用效率。同時(shí)，針對企業(yè)的資金池類賬戶，應(yīng)全部加掛資金池，針對具有較強(qiáng)區(qū)域性特點(diǎn)的賬戶，需要將管理和控制權(quán)轉(zhuǎn)移到企業(yè)總部。針對簽訂了三方資金監(jiān)管協(xié)議的賬戶，假如業(yè)主只對項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行監(jiān)管，可以由他們進(jìn)行撥款，資金集中時(shí)由子公司項(xiàng)目部進(jìn)行賬戶加掛。若業(yè)主不允許進(jìn)入資金池，應(yīng)在所在地建立資金池中心，實(shí)現(xiàn)對周邊資金的歸集和線上的分批集中，為資金高效利用奠定基礎(chǔ)。

3.2 細(xì)化應(yīng)收賬款政策

建筑工程企業(yè)應(yīng)完善應(yīng)收賬款管理機(jī)制，加快賬款回收速度，降低呆賬壞賬風(fēng)險(xiǎn)。第一，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款管理工作的重視，樹立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，設(shè)立專門的信用管理機(jī)構(gòu)，明確信用政策和標(biāo)準(zhǔn)，定期對合作企業(yè)的信用狀況進(jìn)行評估，制定出有差異化的信用管理政策，并結(jié)合市場行情和客戶發(fā)展趨勢進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，從源頭上控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)問題。第二，企業(yè)財(cái)務(wù)部門需要定期與業(yè)主進(jìn)行賬目核對，及時(shí)了解項(xiàng)目施工進(jìn)度，了解應(yīng)收賬款賬期和規(guī)模，評估客戶的財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)程度，積極通過網(wǎng)絡(luò)、電話等形式與客戶進(jìn)行溝通交流，溝通雙方應(yīng)收賬務(wù)，利用催收信函向客戶施加壓力，結(jié)合賬款實(shí)際情況制定出針對性的催收措施，如有必要可以采取法律措施，避免出現(xiàn)呆賬、壞賬風(fēng)險(xiǎn)問題[4]。第三，企業(yè)需要設(shè)立專門的資金風(fēng)險(xiǎn)控制部門，負(fù)責(zé)對工程應(yīng)收賬款進(jìn)行全程管控，加快應(yīng)收賬款回收速度。管理人員應(yīng)對逾期回款情況進(jìn)行全面梳理，建立工程項(xiàng)目拖欠臺(tái)賬，持續(xù)跟蹤工程項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，對拖欠款項(xiàng)的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)程度制定出針對性的措施。若拖欠工程款項(xiàng)超過一定規(guī)模，要召開專題會(huì)議，編制清收專題報(bào)告，對回款可能性進(jìn)行評估，決定是否全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。當(dāng)應(yīng)收賬款欠款超過兩年，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)，結(jié)合拖欠原因組織有關(guān)人員到項(xiàng)目所在地進(jìn)行調(diào)研，形成規(guī)范化的報(bào)告，由公司領(lǐng)導(dǎo)制定出針對性的催收措施，從而避免給企業(yè)帶來巨大損失。

3.3 健全融資管理體系

融資是建筑工程企業(yè)資金管理的核心內(nèi)容，對于企業(yè)工程項(xiàng)目的順利開展具有直接的影響。首先，建筑工程企業(yè)需要樹立持續(xù)融資理念，時(shí)刻關(guān)注融資信息，結(jié)合自身實(shí)際情況制定出科學(xué)合理的融資方案，根據(jù)不同項(xiàng)目實(shí)際情況靈活調(diào)整，設(shè)立專門的職能崗位對不同融資渠道的優(yōu)勢和不足進(jìn)行分析，通過多種融資渠道的靈活組合，科學(xué)控制融資成本。其次，建筑工程企業(yè)需要完善融資管理制度，明確融資決策流程、資金管理制度等，以保證融資項(xiàng)目都能經(jīng)過規(guī)范化的論證和審批，避免出現(xiàn)決策風(fēng)險(xiǎn)問題。同時(shí)，企業(yè)需要努力提高自身盈利能力，持續(xù)優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)與信用評級機(jī)構(gòu)的溝通交流，定期進(jìn)行企業(yè)信息的披露，從而提高企業(yè)信用等級，控制融資成本。企業(yè)需要積極搭建融資信息平臺(tái)，利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)對融資需求、市場環(huán)境等進(jìn)行科學(xué)分析，引入電子簽名和區(qū)塊鏈技術(shù)，保證融資合同簽署的有效性和安全性，實(shí)現(xiàn)融資信息的快速傳遞和共享利用，提高融資質(zhì)量和效率[5]。最后，建筑工程企業(yè)需要建立完善的融資風(fēng)險(xiǎn)肼機(jī)制，對融資活動(dòng)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估、監(jiān)測、預(yù)警、控制，將事后控制模式轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)控，結(jié)合敏感的時(shí)效指標(biāo)科學(xué)設(shè)置閾值標(biāo)準(zhǔn)，將預(yù)警機(jī)制覆蓋到融資活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，利用信息化系統(tǒng)進(jìn)行各類數(shù)據(jù)的收集和分析，對融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警分析，從而保證融資活動(dòng)的順利進(jìn)行，避免給企業(yè)帶來巨大損失。

3.4 強(qiáng)化資金預(yù)算控制

建筑工程企業(yè)需要建立科學(xué)完善的項(xiàng)目資金預(yù)算管理機(jī)制，加強(qiáng)資金監(jiān)督和控制，提高資金利用效率。第一，企業(yè)需要結(jié)合自身實(shí)際情況制定出科學(xué)合理的預(yù)算編制和審批流程，根據(jù)項(xiàng)目側(cè)重點(diǎn)的不同科學(xué)設(shè)置前期、中期、后期項(xiàng)目資金比例，明確項(xiàng)目使用關(guān)鍵環(huán)節(jié)，科學(xué)編制工程項(xiàng)目資金預(yù)算，將預(yù)算管理覆蓋到資金使用的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，消除工程項(xiàng)目建設(shè)盲點(diǎn)，將工程物資材料、專業(yè)分包項(xiàng)目、勞務(wù)分包項(xiàng)目、零星小額費(fèi)用等都納入預(yù)算管理范圍，實(shí)現(xiàn)對工程項(xiàng)目所有流程資金的科學(xué)管控。第二，在預(yù)算下發(fā)以后，應(yīng)對各個(gè)部門和不同崗位員工的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行合理劃分，建立規(guī)范化的憑證傳遞和手續(xù)審批流程，當(dāng)項(xiàng)目部發(fā)起資金支付申請時(shí)，應(yīng)檢查是否提交預(yù)算或者預(yù)算是否超標(biāo)，若超出預(yù)算范圍，應(yīng)拒絕資金支付。財(cái)務(wù)部門要對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，及時(shí)了解預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，科學(xué)設(shè)計(jì)時(shí)間區(qū)間預(yù)算或者分期預(yù)算控制機(jī)制，根據(jù)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行與既定目標(biāo)的偏差制定具有針對性的整改措施，從而保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三，建筑工程企業(yè)應(yīng)結(jié)合資金預(yù)算項(xiàng)目實(shí)際情況科學(xué)設(shè)置績效考評指標(biāo)，對資金預(yù)算管理實(shí)際效果進(jìn)行科學(xué)評價(jià)，結(jié)合結(jié)果對有關(guān)人員進(jìn)行獎(jiǎng)懲，對高效完成預(yù)算計(jì)劃的部門進(jìn)行薪資獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)他們的工作積極性，為預(yù)算管理效用的發(fā)揮提供助力，為工程項(xiàng)目資金的安全高效利用提供保障。

3.5 完善內(nèi)部審計(jì)制度

在開展項(xiàng)目資金管理的過程中，建筑工程企業(yè)需要建立完善的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，對資金使用的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，降低風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)概率。首先，建筑工程企業(yè)需要設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，挑選具有專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備且熟悉業(yè)財(cái)工作流程的審計(jì)人員，保證他們的獨(dú)立性，將企業(yè)負(fù)責(zé)人作為審計(jì)報(bào)告的確認(rèn)和審核人員，強(qiáng)化審計(jì)工作的權(quán)威性，為審計(jì)工作的順利開展奠定基礎(chǔ)。其次，企業(yè)可以在各個(gè)項(xiàng)目設(shè)立專門的審計(jì)小組，安排審計(jì)人員對各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)審計(jì)，科學(xué)制訂審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)方式和范圍，對項(xiàng)目資金使用的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，反饋給有關(guān)人員進(jìn)行整改，從而保證工程項(xiàng)目資金使用的合規(guī)性和有效性。最后，建筑工程企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)的合作，對工程項(xiàng)目資金的使用情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)審計(jì)和科學(xué)評估，利用他們的專業(yè)性和獨(dú)立性優(yōu)勢，編制出規(guī)范科學(xué)的審計(jì)監(jiān)督報(bào)告，根據(jù)資金使用中的不足提出專業(yè)的建議，促進(jìn)企業(yè)資金管理水平的提高。

4 結(jié)束語

綜上所述，資金管理是工程項(xiàng)目順利開展的基礎(chǔ)保障，管理成效直接影響企業(yè)的財(cái)務(wù)安全和健康發(fā)展，需要引起有關(guān)人員的高度重視。面對復(fù)雜多變的市場競爭環(huán)境，建筑工程企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金集中管控，細(xì)化應(yīng)收賬款管理模式，健全融資管理機(jī)制，強(qiáng)化資金預(yù)算控制，完善內(nèi)部審計(jì)制度，從而保證項(xiàng)目資金的安全高效利用，為企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供助力。

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作者簡介：李文琦（1987-），女，漢族，安徽天長人，本科，中級會(huì)計(jì)師，研究方向：資金管理。