基于供應鏈金融的建筑業企業應收賬款管理模式研究

摘" 要：供應鏈金融視域下，建筑業企業應收賬款管理工作面臨新的機遇與挑戰。首先，應了解建筑業企業應收賬款的特點，并掌握應收賬款管理的現實意義。其次，總結供應鏈金融視域下建筑業企業應收賬款管理模式。再次，總結應收賬款管理工作存在的阻力。最后，探究基于供應鏈金融的建筑業企業應收賬款管理策略，從而大范圍推廣供應鏈管理模式，取得供應鏈金融管理的良好效果。

關鍵詞：供應鏈金融；建筑業企業；應收賬款；管理模式

DOI：10.12231/j.issn.1000-8772.2025.25.100

引言

隨著建筑業企業應收賬款管理要求的提高，建筑業企業應從時代背景出發，緊密結合應收賬款管理要求，基于供應鏈金融來保障應收賬款業務經濟效益，大大降低資金風險。當前，建筑業企業應收賬款管理存在意識淡薄、事前管理形式化、催收難度較大、監管體系單一等問題，導致應收賬款管理工作舉步維艱，進而影響供應鏈金融的成效，不利于建筑業企業應收賬款管理水平的提升。由此可見，深入探究基于供應鏈金融的建筑業企業應收賬款管理模式具有必要性和重要性。

1 供應鏈金融視域下建筑業企業應收賬款的特點及意義

1.1 特點

第一，商業契約性。建筑業企業基于信用關系與上游供應商、下游客戶之間形成賬款，通過商業契約確定應收款。第二，權責義務清晰化。基于供應鏈金融的建筑業企業與契約對象在應收賬款中的權利、責任、義務明確。第三，資產優質性。供應鏈金融視域下，應收賬款起到融資載體作用，建筑業企業憑借較高信譽度以及較強市場競爭力開展應收賬款業務，其資產品質較高[1]。

1.2 意義

在供應鏈金融背景下，建筑業企業應收賬款的管理要求日益細化，并逐漸提高，當應收賬款管理工作有效開展時，不僅能夠降低企業成本，還能夠提高資金周轉率，最終實現降本增效的共同目標[2]。具體意義闡述如下：第一，降低成本。應收賬款相關成本有三種，分別是融資成本、壞賬成本、機會成本。當建筑業企業在供應鏈金融體系下強化應收賬款管理，能夠以較少的時間成本完成賬款回收任務，為建筑業企業持續運營提供內部資金，避免外部資金的大量獲取，在一定程度上降低借貸利息。建筑業企業應收賬款管理的過程，即調查評估客戶資質、掌握客戶財務狀況的過程，能夠降低壞賬發生率，避免企業資產流失。此外，應收賬款管理還能縮短回收期限，為建筑業企業爭取更多再生產、持續創收的時間，以此降低機會成本。第二，提高資金周轉率。供應鏈金融視域下，建筑業企業需要對應收賬款進行有效管理，通過優化催收流程及時、足額回收資金，并將資金再次投入到生產環節，以此加快資金流轉速度、提高資金周轉率。在應收賬款管理的過程中，建筑業企業供應鏈價值相應提高，對企業利潤空間拓展、持續穩定經營有促進作用。第三，深化合作關系。供應鏈金融將建筑業企業與供應鏈的上下游企業緊密聯系在一起，基于供應鏈金融的應收賬款管理，有助于深化建筑業企業與上下游企業的合作關系，促進供應鏈穩定運行。基于供應鏈金融的紐帶作用，能夠助力建筑業企業在供應鏈體系中的順利融入，使其分享整體利益。第四，助力建筑業升級。建筑業利用供應鏈金融實施應收賬款管理，能夠循序漸進地提升建筑業的財務管理水平和運營效率，進而推動整個建筑行業的產業升級。在此期間，供應鏈金融起到帶動作用，促進建筑業在理念創新、技術創新的基礎上實現高質量發展目標。

2 基于供應鏈金融的建筑業企業應收賬款管理模式

從供應鏈金融視角來看，建筑業企業以及上下游企業的需求具有多樣性，所以應收賬款管理模式分為多種，下面從保理業務、保理池融資、逆保理、票據池授信四項模式展開分析：

2.1 保理業務

建筑業企業通過信用交易將應收賬款業務轉讓給保理商，既能夠緩解建筑業企業財務壓力，又能夠憑借保理商一站式服務、專業性服務完成應收賬款回收、催收、壞賬擔保，以此加快應收賬款回籠速度，并降低財務管理成本及壞賬風險。保理業務表現為兩種形式：一種是追索權保理，即買方拒絕付款或無力付款，則保理商可以要求建筑業企業追回貸款，直到預付融資款項收回；另一種是無追索權保理，當買方拒絕付款或無力付款時，保理商自行承擔風險。建筑業企業應視情況選擇合適的保理業務類型，使其與自身風險承受能力和資金需求相契合。

2.2 保理池融資

對于保理池融資這項應收賬款管理模式，其適用于買方分散、賬期不一致、交易頻繁等情況，以集“池”方式簡化建筑業企業融資步驟、增強融資能力。然而，需要注意的是，建筑業企業應提高入池標準，即入選高質量應收賬款，并從信用狀況良好的供應商中選擇信用資質良好的客戶，這能在最大限度上發揮保理池融資的作用，幫助建筑業企業優化融資效果，最終保證資金安全。相比于單一的保理業務，保理池融資針對多家企業、多元客戶以及多項應收賬款進行分析，大大降低壞賬發生率[3]。

2.3 逆保理

逆保理指供應鏈中核心企業與上游供應商之間的應收賬款由保理商負責管理，面向供應商提供系列化融資、結算解決方案，以此降低供應商融資成本，并且保證供應鏈穩定運行。逆保理的前提條件，即核心企業的信用資質良好、付款實力較強，當建筑業企業開展逆保理業務時，務必圍繞核心企業資質、付款能力展開細致調查，并啟動風險管理機制，否則逆保理應收賬款管理模式的作用會大打折扣。

2.4 票據池授信

建筑業企業應收賬款管理包括票據管理，隨著企業票據數量逐年增多，增加了票據管理的難度，基于銀行及金融機構的票據池授信業務能夠幫助企業快速融資，并降低企業管理成本，同時還能夠加快票據的周轉速度，提高資金流通價值。建筑業企業實施票據池授信業務時，還應預防潛在風險，通過完善風險控制機制助力業務安全、有效開展。

3 當前建筑業企業應收賬款管理的常見問題

3.1 應收賬款管理意識淡薄

一些建筑業企業的管理者側重應收賬款的事后處理，相對來講，事前預防、事中應對這兩項工作不到位，極易引發資金風險，導致企業資產流失，并且還會影響建筑業企業生產質量以及企業信譽度。當前，部分建筑業企業圍繞應收賬款管理的宣傳力度不強，這意味著大部分員工對應收賬款管理持觀望態度，未積極主動參與應收賬款管理。長此以往，會影響賬款回收進程，分散建筑業企業內部力量，阻礙企業日后發展。

3.2 應收賬款事前管理形式化

一些建筑業企業忽略應收賬款的事前管理，即合同中有關應收賬款的支付條款、違約責任條款等未能明確，并且合同審核、合同執行跟蹤等工作流于形式，一旦出現合同糾紛，則建筑業企業會處于風險境地，極易因賬款回收失敗而出現經濟損失。此外，資信審查工作不到位，多數建筑業企業未能建立信用評價體系，并且資信信息獲取渠道有限、資信信息更新不及時，極易增加應收賬款管理風險。

3.3 應收賬款催收難度較大

如今，大部分建筑業企業在應收賬款管理方面投入的精力較少，以至于企業應收賬款管理體系不夠優化，再加上財務人員管理水平不高，所以賬款回收難度增大[4]。從法律層面來看，部分建筑業企業簽訂合同時，財務人員對合同文本審查得不夠細致，未對工程款結算的相關信息進行明確，未對付款條件的規定細化，極易引發糾紛，最終導致應收賬款催收難度加大。此外，一些催收人員的專業性不強，并且催收的方式方法不當，這無疑會降低應收賬款催賬回收的成功率。

3.4 應收賬款監管體系單一

目前，一些建筑業企業圍繞應收賬款業務的監督不到位，不僅缺少專門的監督機構，而且監督管理制度不夠完善，即責任制、追責制流于形式，這意味著應收賬款監督管理工作無法有效推進，極易出現責任推諉現象，難以真實掌握企業的資金情況。由于監管工作不到位，致使應收賬款管理問題無法具體顯現，同時問題處理措施缺少針對性和有效性，不利于建筑業企業應收賬款的閉環管理。

4 基于供應鏈金融的建筑業企業應收賬款管理策略

建筑業企業應從供應鏈金融模式出發，探索應收賬款管理的可行性策略，即從思想認知層面和實踐層面協同推進，以取得應收賬款管理的良好效果。

4.1 提高認知水平

認知是行為的方向標，建筑業企業的管理者應正確認識應收賬款管理，并深刻了解供應鏈金融在應收賬款管理中的重要作用，結合應收賬款業務實際來細化應收賬款管理目標及原則，確保應收賬款管理工作規范開展。具體來說，管理者應從戰略發展角度出發，正確審視供應鏈金融，圍繞供應鏈金融中應收賬款的基礎內容進行知識更新，真正提高對應收賬款管理的重視程度。管理者應組織內部培訓，外聘專家學者前來講座，向應收賬款管理人員傳授供應鏈金融以及應收賬款管理的最新內容，使其熟知供應鏈金融的運作機制和操作流程。應收賬款人員應樹立一致性目標，即應收賬款管理以提高資金回收率、周轉率，降低壞賬風險為目標。應收賬款管理環節遵循合法合規原則、效益最大化原則、風險可控原則，在最大限度上發揮供應鏈金融在應收賬款管理中的作用。

4.2 加強供應鏈管理

4.2.1 上游供應商管理

供應商在建筑業企業供應鏈中起到材料供應、設備制造的作用，企業應重視并強化對供應商的管理，從而確保物資的充足和穩定供應，并提高應收賬款回收率。在實際管理過程中，建筑業企業應啟動供應商準入制度，爭取與優質供應商建立長期合作關系，并以簽署協議的方式增強合作緊密度。從供應鏈金融角度來看，合作方式包括應收賬款質押融資、訂單融資等，以供應商的應收賬款作為融資質押物，通過供應鏈金融支付等方式，協助供應商辦理賬款回收，緩解其資金壓力與成本壓力。不僅如此，還應建立供應鏈金融平臺，以此拓寬建筑業企業與供應商的合作通道，實現信息共享，協同構建穩定且持久的戰略協作關系。此外，建筑業企業還應面向供應商進行績效考核，視結果調整合作策略，以此優化供應商結構，大大提高應收賬款管理效率[5]。

4.2.2 中端自身管理

建筑業企業在供應鏈金融中起到至關重要的作用，企業自身筑牢應收賬款管理根基，通過健全應收賬款管理機制、完善應收賬款內控體系來提高應收賬款業務質量，確保賬款及時回收、足額回收，減少資金風險。第一，建筑業企業應從實際情況出發，建立標準化業務流程，并圍繞應收賬款管理進行責任細分、權限設置，確保應收賬款管理工作又好又快完成。企業部門之間還要加強溝通和協作，打破“信息孤島”，實現資源共享和協同作業，從而推動應收賬款管理工作取得實質性進步。第二，建筑業企業應建立風險管理體系，定期進行風險識別、風險評估，及時發現潛在風險，并有針對性地制定問題處理措施，以此降低應收賬款業務風險損失，確保供應鏈金融體系穩定運行。第三，應收賬款管理環節引入信息化管理系統，以及先進技術，目的是全面獲取并深度分析供應鏈數據，總結應收賬款業務規律，預測未來發展趨勢，為應收賬款管理決策的科學制定提供依據。

4.2.3 下游客戶管理

建筑業企業應收賬款源自下游客戶，基于供應鏈金融來管理下游客戶的應收賬款，能夠提高應收賬款回收率，降低壞賬發生率。具體來講，建筑業企業可以啟動保理業務模式，在保理商的協助下安全收回資金，避免出現壞賬風險。此外，企業還可以借助供應鏈金融平臺與下游客戶展開合作，通過信息共享實現供應鏈穩定運作。需要注意的是，企業應做好客戶分級，面向不同級別的客戶采用不同的應收賬款管理措施，達成低成本、精準性、有效性的管理效果。

4.3 實施全過程管理

4.3.1 應收賬款事前管理

建筑業企業應收賬款事前管理的目的是預防應收賬款風險，具體管理內容包括合同管理、資信審查兩方面。對于合同管理，建筑業企業應建立合同管理制度、優化合同管理流程，并針對合同條款進行嚴格把關，保證合同法律效力，真正發揮合同的依據作用，避免出現合同糾紛，這是應收賬款合規管理的基本要求。對于資信審查，建筑業企業面向下游客戶開展全面的資信調查，真實了解客戶的財務情況、付款能力、信譽記錄等，并掌握客戶還款意愿，據此啟動相應的收款策略，確保應收賬款業務又好又快完成。

4.3.2 應收賬款事中管理

建筑業企業在應收賬款業務生成后，需要確保應收賬款管理工作有效推進，從而保障應收賬款順利回收。對于應收賬款催收管理，建筑業企業應成立專門的催收團隊，并優化催收步驟，爭取在短時間內成功催收。在此期間，企業應與客戶保持溝通，在雙方同意的情況下進行有效催收。對于拒不還款的客戶，企業需要運用法律手段加快催收進程。對于賬齡管理，建筑業企業應建立完善的賬齡管理制度和流程，對應收賬款進行分類管理，并根據賬齡長短和金額大小，采取不同的催收策略和措施。此外，企業還可以基于供應鏈金融平臺與金融機構取得聯系，利用專業催收方式來提高應收賬款回收效率。

4.2.3 應收賬款事后管理

建筑業企業需要在應收賬款事后管理環節總結經驗教訓，針對應收賬款管理的不當之處進行及時改正，從整體上提高應收賬款管理水平。一般來說，事后管理包括財務分析，建筑業企業應對應收賬款的回收情況進行分析和評估，即通過對比實際回收情況與預期目標之間的差異，找出存在的問題和不足。同時，對應收賬款的壞賬率、回收周期等指標進行監測和分析，為后續的信用政策和收款策略提供依據。不僅如此，建筑業企業還需要完善績效考核體系，根據考核結果對相關部門和人員在應收賬款管理中的表現進行獎懲，使其重視應收賬款管理，并保持積極的工作狀態，為基于供應鏈金融的應收賬款管理貢獻積極力量。此外，提高應收賬款變現能力，能夠最大限度地降低壞賬率。

5 結論

綜上所述，建筑業企業應在供應鏈金融發展趨勢下創新管理模式，尤以應收賬款管理模式改進最為關鍵。當前，建筑業企業在供應鏈金融視域下實施保理業務、保理池融資、逆保理、票據池授信，并加強供應鏈管理、過程化管理，以此提高應收賬款管理效率，幫助建筑業企業擴大利潤空間，實現穩定、可持續發展。

參考文獻

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作者簡介：劉瓊（1987-），女，漢族，湖南桃源人，本科，中級會計師，研究方向：建筑企業應收款管理。