現(xiàn)金流表在電力財(cái)務(wù)管理中的作用及管理措施

施城

摘 要：本文主要就現(xiàn)金流表在電力財(cái)務(wù)管理中的作用進(jìn)行了分析，并提出了有效的管理措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流表 電力財(cái)務(wù)管理

1、現(xiàn)金流量在財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用

（1）應(yīng)用于企業(yè)資金結(jié)構(gòu)分析。電力企業(yè)在對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行管理時(shí)，主要涉及到三個(gè)方面的內(nèi)容，即對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量進(jìn)行分析管理。通過(guò)分析對(duì)比這三類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量信息，可以客觀的評(píng)估這三類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)于資金流流動(dòng)起到的作用及運(yùn)轉(zhuǎn)情況。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是，電力企業(yè)應(yīng)用現(xiàn)金流表可科學(xué)分析企業(yè)流入、流出資金的結(jié)構(gòu)關(guān)系。

（2）應(yīng)用于企業(yè)盈利能力分析。盈利既是電力企業(yè)發(fā)展的一項(xiàng)前提條件，也是企業(yè)管理層的關(guān)注指標(biāo)。通過(guò)對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行流量管理，可以獲得主營(yíng)業(yè)務(wù)收現(xiàn)比率，從整體上對(duì)資金流入、流出比例進(jìn)行分析，從而客觀地評(píng)估企業(yè)的盈利能力和運(yùn)營(yíng)情況。

（3）應(yīng)用于企業(yè)盈利質(zhì)量分析。針對(duì)電力企業(yè)而言，盈利能力的高低固然重要，但盈利質(zhì)量的重要性也不容忽視。通過(guò)對(duì)企業(yè)資金現(xiàn)金流量管理，可以得到企業(yè)資金流量與收益的比例，從而合理地分析、評(píng)估企業(yè)的盈利質(zhì)量。

2、現(xiàn)金流表在電力財(cái)務(wù)管理中的重要作用

（1）進(jìn)一步提高決策的科學(xué)性。現(xiàn)金流表主要是用來(lái)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，具有較高的可靠性和科學(xué)性。在電力企業(yè)的具體運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，新型流量表可對(duì)企業(yè)以后的發(fā)展進(jìn)行分析，尤其是財(cái)務(wù)方面，也就是說(shuō)現(xiàn)金流表對(duì)于電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

（2）對(duì)電力企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行合理規(guī)劃。電力企業(yè)可借助現(xiàn)金流量表來(lái)對(duì)資金的流動(dòng)情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，還能將資金的支出控制在合理范圍內(nèi)，進(jìn)一步降低風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，現(xiàn)金流表還可以及時(shí)反映出資金的流動(dòng)情況，從而進(jìn)一步為電力單位未來(lái)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)，促使單位的收入高于支出。

（3）通過(guò)當(dāng)期現(xiàn)金流量信息確定企業(yè)是收益質(zhì)量。企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)計(jì)算得出的，在這些利潤(rùn)中，很大一部分的收入并不都是真實(shí)的收入，通過(guò)現(xiàn)金流量表中企業(yè)營(yíng)業(yè)期間現(xiàn)金的流入、輸出以及投資的流入、輸出可以充分了解企業(yè)利潤(rùn)的真實(shí)性，明確企業(yè)收入實(shí)現(xiàn)的真實(shí)情況，確定企業(yè)收益的真實(shí)質(zhì)量，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)作出最真實(shí)的評(píng)價(jià)。

3、現(xiàn)金流量表對(duì)電力財(cái)務(wù)管理的影響

企業(yè)是以營(yíng)利為目的組織，企業(yè)存在目的就是為了生存、營(yíng)利與發(fā)展，維持與緩慢發(fā)展都可能會(huì)使企業(yè)走向倒閉。一方面，如果企業(yè)現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出，即使企業(yè)財(cái)務(wù)有盈利，企業(yè)也不能夠繼續(xù)生存發(fā)展。另一方面，其實(shí)只要企業(yè)流入的資金可以保證資金流出，企業(yè)依舊可以維持生存繼續(xù)發(fā)展，維持資金流的流入與流出其意義要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)企業(yè)盈利。因此，快速發(fā)展就需要財(cái)務(wù)管理人員不斷地籌集所需的資金，并維持現(xiàn)金流的流入、輸出，保持平衡。

4、現(xiàn)金流量表的現(xiàn)實(shí)意義

（1）現(xiàn)金流表可以為企業(yè)管理人員提供企業(yè)獲取現(xiàn)金能力的信息，反應(yīng)企業(yè)在固定時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金流入與流出情況，通過(guò)有效分析判定企業(yè)資金的走向，從正面反應(yīng)企業(yè)的償還能力、創(chuàng)造能力、支付能力，有助于企業(yè)決策者作出正確的決策判斷。

（2）現(xiàn)金流量表與損益流量表結(jié)合起來(lái)可以直接評(píng)價(jià)企業(yè)凈利潤(rùn)的質(zhì)量，在一般情況下，雖然企業(yè)損益表顯示經(jīng)營(yíng)成果不佳，但是企業(yè)卻有富余的償還能力。這就是凈利潤(rùn)的原因引起的，凈利潤(rùn)遵循配比原則，而現(xiàn)金流量表則是以收付實(shí)現(xiàn)制度為基礎(chǔ)的，所以通過(guò)現(xiàn)金流表可以評(píng)價(jià)凈利潤(rùn)的質(zhì)量。

5、現(xiàn)金流表在電力財(cái)務(wù)管理中的管理對(duì)策

（1）加強(qiáng)管理資金報(bào)表。資金分析報(bào)表主要是對(duì)電力建設(shè)單位的資金進(jìn)行分析和整理，是財(cái)務(wù)管理部門的核心環(huán)節(jié)，可在一定程度上推動(dòng)電力建設(shè)行業(yè)的發(fā)展，且效果極為顯著就目前而言，電力企業(yè)已無(wú)法再運(yùn)用傳統(tǒng)的方法來(lái)對(duì)資金的流動(dòng)情況展開研究，資金分析表是對(duì)財(cái)務(wù)管理的資金進(jìn)行分析，但可靠性不高，而現(xiàn)金流表卻能及時(shí)將數(shù)據(jù)信息反映出來(lái)，彌補(bǔ)資金分析報(bào)表的不足，對(duì)電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化發(fā)展具有積極的作用。

（2）損益情況分析。在電力單位中，現(xiàn)金流表可以精確反映現(xiàn)金的使用情況，有助于財(cái)務(wù)管理部門對(duì)企業(yè)做出及時(shí)調(diào)整，且還能全面掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。同時(shí)，現(xiàn)金流表還可以為管理人員提供信息數(shù)據(jù)，便于進(jìn)行管理，從而提高決策水平，有效規(guī)避或避免企業(yè)貪污問(wèn)題的出現(xiàn)，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

（3）現(xiàn)金流量動(dòng)態(tài)管理。現(xiàn)如今，現(xiàn)金流表在整個(gè)電力建設(shè)單位中占據(jù)著舉足輕重的重要地位，其不光能將單位的現(xiàn)金流動(dòng)情況表現(xiàn)出來(lái)，且還能顯現(xiàn)現(xiàn)金流量的特征，促使財(cái)務(wù)管理部門對(duì)資金的使用情況有一個(gè)了解，從而結(jié)合資金的流動(dòng)情況及時(shí)制定出資金調(diào)整方案。

6、現(xiàn)金流表應(yīng)用于財(cái)務(wù)管理應(yīng)注意問(wèn)題

（1）注意現(xiàn)金流量管理的方法。現(xiàn)階段而言，進(jìn)行現(xiàn)金流量管理的主要方式是現(xiàn)金貼現(xiàn)，已被廣泛的應(yīng)用于企業(yè)投資、融資、資產(chǎn)管理等重要經(jīng)濟(jì)環(huán)節(jié)。在應(yīng)用現(xiàn)金貼現(xiàn)的方式進(jìn)行現(xiàn)金流量管理時(shí)，要注意幾個(gè)問(wèn)題：首先，在對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行計(jì)算時(shí)，應(yīng)該基于貨幣價(jià)值時(shí)間的原理科學(xué)計(jì)算；其次，應(yīng)該從整體及角度出發(fā)，對(duì)較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金流量進(jìn)行管理，避免短期流量管理的局限性。

（2）注意現(xiàn)金流量管理的全面性。為了謀求更好的發(fā)展，電力企業(yè)會(huì)根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境的變化不斷調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，這就可能導(dǎo)致新的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的產(chǎn)生。因此，為有效確保財(cái)務(wù)管理的全面性，企業(yè)應(yīng)定期分析現(xiàn)金流量管理內(nèi)容是否全面，并對(duì)其進(jìn)行及時(shí)的更新調(diào)整。

（3）注意現(xiàn)金流量管理的全局性、流動(dòng)性。1）全局性。在對(duì)電力企業(yè)資金進(jìn)行現(xiàn)金流量管理時(shí)，應(yīng)該注意全局性，要將企業(yè)的整體資產(chǎn)、所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均納入現(xiàn)金流量管理的范圍，注意企業(yè)總體和分部門的協(xié)調(diào)性和獨(dú)立性，一方面要協(xié)調(diào)整體，對(duì)企業(yè)整體的現(xiàn)金流量進(jìn)行管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)；另一方面，應(yīng)該明確企業(yè)各部門的具體責(zé)任，進(jìn)行分部門的現(xiàn)金流量管理，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性。2）流動(dòng)性。只有保證資金鏈的流動(dòng)正常，電力企業(yè)才能正常的從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。因此，企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流量管理時(shí)，要對(duì)獲取的現(xiàn)金信息進(jìn)行及時(shí)有效的分析，保證資金流動(dòng)的正常性，保證企業(yè)正常的償債能力、收支能力，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性。

7、結(jié)語(yǔ)

綜上，在電力企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，現(xiàn)金流表發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，可進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。因此，電力企業(yè)相關(guān)管理人員應(yīng)重視對(duì)資金流表的管理，不斷提高企業(yè)的綜合實(shí)力，促使企業(yè)的利益最大化。

參考文獻(xiàn)

[1] 王曼云.現(xiàn)金流表在電力財(cái)務(wù)管理中的作用及管理措施[J].企業(yè)改革與管理，2016（21）.