加強行政事業單位會計內控管理的優化措施

孫琦 哈爾濱青年宮

會計內控制度對于行政事業單位至關重要，通過加強會計內部控制，能夠進一步規范會計工作，保證會計信息數據的真實性，并有效的遏制行政事業單位徇私舞弊行為。近年來行政事業單位在會計內控管理工作中取得了較大的進步，但在具體工作中仍存在一些問題。因此需要優化會計內控管理工作，確保行政事業單位的健康、有序發展。

一、行政事業單位會計內控管理中存在的問題

（一）內控意識薄弱

一些單位領導對于會計內控制度與單位財務制度存在混淆的問題，往往將會計內控管理等同于財務管理。由于領導對會計內控工作認識不到位，重視度不足，從而導致員工對會計內控工作存在敷衍了事的態度，這也嚴重影響了會計內控管理工作的有序開展。

（二）內控環境有待改善

當前一些單位會計內控意識過于薄弱，對會計內控體系缺乏全面的認識。部分單位的組織架構也無法有效的滿足會計內控的實際需要。而且在實際會計內控工作開展過程中，沒有完善的組織管理體系，會計內控管理實施過程中各部門無法有效配合，這對會計內控的實際效果帶來了較大的影響。

（三）風險意識不強

大部分行政事業單位發展過程中都覺得自身工作主要是開展社會管理和服務，不開展盈利活動，因此不存在什么風險。在實際工作中風險意識不強，風險評估和防范能力欠缺，這也導致單位內部職權濫用及腐敗風險發生。而且在實際運營發展過程中，資金利用效率不高，缺乏風險預警機制，一旦發生風險無法有效應對。

（四）預算管理混亂

行政事業單位預算管理工作雖然取得了一定的成效，但在預算編制、預算執行等方面仍存在一些問題。不僅預算編制方法落后，而且預算缺乏細節性處理，這就導致實際工作中需要不斷對預算指標進行調整，這對預算的權威性帶來嚴重影響。

二、行政事業單位會計內控管理的優化措施

（一）增強財會內控意識

為了提高行政事業單位會計內控管理工作的實效性，要求會計人員和部門管理者要具備較強的內控意識，單位員工也需要強化自身的內控意識，這樣在實際工作中才能提高資源的利用率，避免出現資金濫用和內控制度執行不到位的情況。同時還要對財務人員的職能范疇進行明確，不允許出現工作任務交叉及混淆的情況，做好崗位責任落實工作。并重視對財務人員專業技能的培養，打造一支專業技能強及高素質的會計人員隊伍，進一步保證會計內控工作的實效性。

（二）優化會計內控環境

在會計內控工作開展過程中，需要構建完善的組織架構。在實際工作中要對內部管理模式進行優化，強化風險管控和內審工作的開展，保證資產的完整性和會計信息的真實性。另外，還要合理設置關鍵崗位，落實毫不相容崗位相分離的制度，明確單位內部關鍵崗位的職責分工和權限，為會計內控的有效執行打下良好的基礎。

（三）完善信息溝通機制和風險管理機制的建設

會計內控工作開展過程中，信息共享和溝通是較為關鍵的內容，這就需要在實際工作中要加強信息系統建設，構建一體化的網絡信息管理平臺，并針對財務數據實施審核和分析，信息系統能夠自動完成會計憑證的生成，這不僅能夠使經濟活動和財務活動之間實現數據信息的共享，而且對促進單位內控管理工作效率也具有積極的意義。

在會計內控管理工作中，行政事業單位需要強化自身的風險控制意識，將傳統的事業控制理念轉變為事前分析和事中控制，而且各部門也需要積極參與到會計內控管理工作中來。通過建立健全完善的風險管理機制，針對一些關鍵環節實施動態跟蹤分析，并做好財務分析預警，針對發現的財務風險進行等級和危害評定，制定具有針對性的措施來強化風險防控，積極推進內部控制工作的有序開展。

（四）完善預算管理和資產管理

行政事業單位會計內控管理工作中，需要強化預算管理，積極改善預算管理模式，提高預算編制水平，確保預算執行力度，嚴格按照預算進行做好收支工作。為了確保預算能夠有效執行，還需要跟蹤分析預算執行情況，并對預算執行的具體情況進行分析，加強對預算執行的控制。而且在實際工作中，還要針對單位的收支管理進行不斷優化，針對各項收入實施歸口管理，確保及時入賬，并對票據和印簽管理制度進行完善，規范財務支出審批流程，全面提高財務收支的規范化水平。另外，還要做好資產管理工作中，針對單位的固定資產進行盤點清查，確保資產管理制度能夠落實到位，提高單位資產的利用率，避免發生資產流失、閑置和浪費的問題。

（五）增強會計內控監督

為了能夠提高會計內控的有效性，需要加強對會計內控監督管理工作的重視。在實際工作中要重視對內部審計體系的建設，并與單位內部管理的具體情況相結合，促進內審機構的完善，并優化人員配置，構建完善的內審制度，加強對單位內部權力運行的制約。單位在內審工作實施過程中，還要突出重點，針對單位各項收入和支出實施具體的審計，審核資金是否存在違規支配的問題。通過強化內審監督，能夠及時發現會計內控工作中存在的問題，并積極加以處理，從而提高會計內控管理工作的質量和水平。

三、結束語

在當前行政事業單位會計內控管理工作實施過程中，雖然取得了一定的成效，但在實際工作中仍存在一些薄弱環節，因此在實際工作中要針對薄弱環節采取有效的措施加以完善，全面提高會計內控管理工作的整體水平，為行政事業單位各項工作的規范、有序開展打下堅實的基礎。