報損與出售 哪個繳稅更劃算

王新陽的木材加工廠最近出了事，堆滿原料的倉庫被水管泄漏的水給淹了，部分購進的木材被水浸泡而不能再使用。經倉庫保管人員清點，這批受損材料價值50余萬元。王新陽心痛不已。

出了問題，還是要想辦法解決，起碼能挽回些損失。結合市場行情，王新陽準備以20萬元的價格處理掉被淹的原料。可對此，幾個管理層的領導卻持不同意見，有的認為報損合算，可以減少應納稅所得額，少繳所得稅；有的認為通過正常銷售處理這批材料更合算，進項稅能抵扣。到底哪種方法企業損失最小、獲利最大？

我們做如下對比計算：

采取報損方式時，營業外支出38.5萬元（50－20+8.5），少納所得稅38.5×33%=12.705萬元，進項轉出增值稅8.5萬元，城建稅、教育費附加8.5×(5%+3%)=0.68萬元，合計可節稅：12.705－8.5－0.68=3.525萬元。

采取正常銷售處理方式時，節約所得稅（50－20）×33%=9.9萬元，可抵扣進項稅8.5萬元，城建稅、教育費附加8.5×(5%+3%)=0.68萬元，可節稅：9.9+8.5+0.68=19.08萬元。

通過分析，就該企業來說，選擇將材料正常銷售處理比報損方式處理更劃算，可少繳稅15.555萬元。可見，同一項業務采取不同的處理方法，對企業經營的影響是不一樣的。企業要正確分析，合理籌劃，實現利潤最大化。