淺談企業(yè)的精細(xì)化財務(wù)管理

　　【摘要】本文從確保企業(yè)資金流暢、降低融資成本、確保投資收益、優(yōu)化財務(wù)管理手段幾個方面對精細(xì)化財務(wù)管理作了闡述。
　　
　　一、概述
　　目前，在企業(yè)界，一提到要重視財務(wù)管理工作，想到更多的是如何利用資本市場籌集到更多的資金，如何進(jìn)行資本經(jīng)營和增加企業(yè)價值，很少考慮財務(wù)管理工作是一項綜合性的管理工作，尤其是“精細(xì)化”財務(wù)管理能夠帶給企業(yè)的價值。當(dāng)前市場競爭已進(jìn)入微利時代。微利時代要求企業(yè)重視財務(wù)管理的精細(xì)化，可謂精細(xì)化財務(wù)管理，就是以“細(xì)”為起點，做到細(xì)致入微，對每一崗位、每一項具體的業(yè)務(wù)，都建立起一套相應(yīng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范，并將財務(wù)管理的觸角延伸到公司的各個生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域，通過行使財務(wù)監(jiān)督職能，拓展財務(wù)管理與服務(wù)職能，實現(xiàn)財務(wù)管理“零”死角，挖掘財務(wù)活動的潛在價值。
　　很多企業(yè)，都把精細(xì)化財務(wù)管理當(dāng)成是件極為復(fù)雜的事情。其實正所謂“天下難事始于易。天下大事始于細(xì)”，精細(xì)化財務(wù)管理其實并不復(fù)雜，只是細(xì)中求精。筆者認(rèn)為，精細(xì)化財務(wù)管理的主要工作包括以下幾項：即確保營運資金流轉(zhuǎn)順暢、降低融資成本、確保投資效益、優(yōu)化財務(wù)管理手段。做好這四項工作，就足以對企業(yè)的財務(wù)管理做精做細(xì)。說白了，精細(xì)化就是要學(xué)會精打細(xì)算。
　　二、確保營運資金流轉(zhuǎn)順暢
　　精細(xì)化財務(wù)管理最主要的一點，就是要求在具體工作中，結(jié)合實際情況將財務(wù)管理的內(nèi)容細(xì)化、分解、再整合，并輔之以完善的管理制度。
　　企業(yè)的營運資金主要來源于銷售取得的款項。多數(shù)企業(yè)由于開拓市場的原因，常常會出現(xiàn)滯留銷售款的情況。為確保資金的回籠，應(yīng)該在公司內(nèi)部建立統(tǒng)一管理、集中調(diào)度的資金使用三級權(quán)限管理制度，即將現(xiàn)金支出的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在財務(wù)部門，下屬營業(yè)部和二級財務(wù)單位根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模，設(shè)置兩級不同的資金使用權(quán)限，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理方式。各單位實現(xiàn)的銷售收入必須全額及時清繳，費用由總部審核撥付。為了及時回籠資金，確保資金使用三級權(quán)限管理制度的落實，除了制定規(guī)章制度外，還應(yīng)采用總部開戶，定期托收的方式，并利用銀行提供的查詢系統(tǒng)，監(jiān)督各單位賬戶的資金余額，全面及時地掌握公司整體的資金狀況，實現(xiàn)統(tǒng)一調(diào)度，大大減少資金沉淀。
　　三、優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，降低融資成本
　　在企業(yè)中，資金流動比率不能低于1是企業(yè)衡量財務(wù)風(fēng)險的警戒線。為了保持這一比例，有保證日常生產(chǎn)經(jīng)營的資金周轉(zhuǎn)需要，企業(yè)一般在銀行賬戶中保留了大量現(xiàn)金。早幾年存款利率較高，盈余的現(xiàn)金采用定期存款等方式增加利息收入，尚能為企業(yè)帶來一定收益。但近幾年，人民銀行連續(xù)調(diào)低存款利率，持有現(xiàn)金的相對成本逐漸提高。如果企業(yè)準(zhǔn)備上項目，是采用銀行貸款，承擔(dān)高額的貸款利息，還是采用自有資金購買，承受流動比偏低的財務(wù)風(fēng)險？是否還有必要為了維持正常的流動比率而“貸高息，存低息”，這就需要認(rèn)真地評估。如果企業(yè)具有連續(xù)多年的良好業(yè)績和穩(wěn)健的會計政策，具有優(yōu)良的商業(yè)信譽和良好的企業(yè)形象，不僅可以從銀行獲得貸款，而且還享受利率優(yōu)惠的短期流動資金貸款，在資金流動性供給上有充分的保障，因此企業(yè)可采取用自有資金加少量銀行貸款購買生產(chǎn)線的決策。這樣將閑置的現(xiàn)金轉(zhuǎn)化為固定資產(chǎn)，雖使企業(yè)的流動比率有所降低，但這種結(jié)構(gòu)性的改變并不會給資金周轉(zhuǎn)造成負(fù)面影響，相反還節(jié)約了財務(wù)費用，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益。
　　但是，現(xiàn)金置換成固定資產(chǎn)后，公司日常經(jīng)營的資金缺口需通過短期流動資金貸款調(diào)劑。這對現(xiàn)金的日常調(diào)度和控制提出了更高的要求。縮減現(xiàn)金存量，減少閑置資金，就意味著減少貸款，增加效益。因此，如果要降低日現(xiàn)金存量，財務(wù)部門就要從內(nèi)部管理上不斷挖潛，加快現(xiàn)金收支計劃編報的頻率，將現(xiàn)金收支計劃由月報縮短至周報，每周滾動編制，提高資金計劃的準(zhǔn)確性和指導(dǎo)性。從外部條件上，利用優(yōu)惠利率短期貸款，資金不足時及時用貸款補給，閑余時隨時還貸，彌補了現(xiàn)金收入和支出之間的時間差產(chǎn)生的資金缺口，既保證了日常資金周轉(zhuǎn)需要，又最大限度地減少了利息支出。
　　四、確保投資效益
　　精細(xì)化財務(wù)管理對于投資管理決策有著更細(xì)致的要求，即要求決策中力求“精”，強調(diào)理性投資。不管對內(nèi)、對外投資都以有助于企業(yè)長期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為決策前提，防范“做大做空”；在事中和事后的控制、監(jiān)督和考核評價中則體現(xiàn)“細(xì)”，確保投資的保值和增值，努力提高投資效益。
　　比如義烏有個吸管廠，為了節(jié)約成本，提高投資效益，該廠甚至到了一切都“絲絲入扣”的地步：夜里的電費成本低，工廠就把耗電高的流水線調(diào)到夜里生產(chǎn)；吸管制作工藝中需要冷卻，生產(chǎn)線上就設(shè)計了自來水冷卻法……所以有效降低成本的方式方法，都源于精細(xì)財務(wù)管理的細(xì)致入微的分析結(jié)果。
　　準(zhǔn)確地說，精細(xì)化財務(wù)管理就是要求將財務(wù)管理觸角延伸到公司所有的生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域，實現(xiàn)財務(wù)管理與經(jīng)營業(yè)務(wù)的協(xié)同發(fā)展。
　　五、優(yōu)化財務(wù)管理手段
　　財務(wù)管理要服務(wù)于日常生產(chǎn)經(jīng)營，就要求財務(wù)管理手段優(yōu)化，“從財務(wù)的觀點來看經(jīng)營，從經(jīng)營的觀點來看財務(wù)”，比如微利時代的時候，很多利潤可能是在財務(wù)報表中找出來的，而不是在經(jīng)營毛利中找出來的；開支降低、人工降低，不該花的錢不花，該花的錢也盡可能不花。這就要求財務(wù)分析工作要做到細(xì)致入扣，哪一項是必要的支出，哪一項不是，對比年度計劃、季度計劃、月度計劃甚至是旬計劃，進(jìn)行因素分析。
　　財務(wù)管理精細(xì)化還包括財務(wù)預(yù)測。財務(wù)預(yù)測，主要是指收入和成本的預(yù)測，營業(yè)的計劃，費用的計劃，所需要資金的安排計劃，包括產(chǎn)成品的計劃、零部件的計劃等各個經(jīng)營部門對財務(wù)部門報經(jīng)營計劃。
　　優(yōu)化財務(wù)管理手段除了財務(wù)分析精細(xì)化，財務(wù)預(yù)測、財務(wù)計劃制度化以外，還包括財務(wù)決策、財務(wù)控制，尤其是財務(wù)控制，要建立健全財務(wù)控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行，目前很多企業(yè)沒有把控制制度工作做好、做細(xì)，有的企業(yè)只是掛在墻上、印在紙上，這是精細(xì)化管理必須改變的，也是在微利時代所要求的。
　　六、結(jié)論
　　面對WTO，我們怎么辦？筆者認(rèn)為有兩條出路，一條是被收購；還有一條是要把自己的成本低過他們，那時候才能真正與狼共舞。而這就需要實施“精細(xì)化管理”。
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