會計集中核算系統的風險控制

[中圖分類號]F275.2[文獻標識碼]A

[文章編號]1009—2234(2007)04—0182—01

央行會計集中核算系統推廣應用和支付系統的上線運行，實現了銀行業資金實時清算，有效解決了銀行間跨行清算問題，對發揮央行金融服務職能提供了重要保障。然而在日常業務的開展過程中，系統的一些風險隱患也凸顯出來。為確保資金安全，我們應對系統運行的風險進行分析研究，找到解決問題的途徑和方法，消除風險。

一、會計集中核算系統存在的風險

(一)集中核算系統崗位設置存在的風險

會計集中核算系統，地、市級核算中心設置了網點柜、聯行柜、綜合柜三個柜組。核算系統處理大額資金匯劃業務時由網點柜錄入基本信息，再將信息發送到聯行柜，由其補錄收、付款開戶行行號等相關要素后方能完成資金的匯出。一旦某個崗位操作員出現疏忽，就會影響資金匯劃，使資金不能正常到位，降低資金使用率。

(二)核算系統各參與者間產生的支付風險

在會計集中核算系統中，若是其中某一參與者出現了同城清算頭寸不足時，就會影響資金的及時清算和使用，導致業務截止時清算窗口的開啟，使日終不能按時結賬。

(三)核算系統自身設置引發的風險

1.集中核算系統沒有自動簽退功能。操作員輸入口令和密碼后，若長時間沒有操作，機器不會自動簽退，這就給其他人員制造了可乘之機，輕而易舉地進入系統進行操作，給資金安全帶來隱患。

2.會計核算系統密碼設置不嚴謹。目前系統操作員的密碼還停留在簡單的組合上。這與日益發達的科學技術相比，往往過于簡單，很容易就被破譯。目前，有的商業銀行已經采取了指紋核準錄入的管理模式，既方便、快捷，又安全、可靠。

3.系統中有些業務三級別業務主管獨立就可以完成，沒有設置復核功能。例如系統中對于重要空白憑證的出售錄入和計息賬戶參數的設定等。

4.集中核算系統接收聯行來賬是根據收款人接收行行號和收款人的賬號自動入賬的，而對于收款人名稱是否正確、是否與賬號相符則沒有設置自動校驗功能。在業務處理中，有時會出現收款人名稱與賬號不符的情況，增加了支付系統查詢、查復及退匯的業務量。

(四)核算系統網絡運行產生的風險

中央銀行會計集中核算系統每天運載著大量的業務數據和支付信息，因此網絡暢通成為了保障系統正常運行的關鍵。一旦出現斷電、網絡運行不正常等情況時，極易造成數據丟失、無法恢復等情況，以至于日終無法正常結賬。如遭遇自然災害等突發事件，對支付系統會造成大的損失，后果十分嚴重。

二、如何有效地進行風險控制

(一)全面提高會計人員的綜合素質，切實防范風險

風險控制決不單單是管理者的事情，每一個崗位、每一個人處理每一筆業務時都要考慮風險因素，把好資金風險防范的源頭關，“以人為本”。一是要強化會計人員職業道德教育，以德治行。樹立奉獻意識和正確的人生觀、價值觀，正確處理好權力和責任的關系，提高會計人員的法律意識和會計職業道德觀念，時刻提醒自己抵制腐朽思想文化和生活方式的侵蝕，建立防范會計道德風險的堅固根基。二是加大會計培訓力度，提高會計人員綜合業務素質。針對會計人員的不同層次，采取多種培訓方式，拓展會計人員知識面，提高會計人員的綜合業務素質，不斷更新和掌握新的技能，盡快適應新的業務品種帶來的發展變化，更新觀念，自覺按照各項制度的要求履行職責，不斷提高業務能力和工作水平，以適應新形勢下中央銀行會計集中核算系統的要求。

(二)嚴格控制賬戶余額，增設系統日間自動提示功能

當某一開戶行賬戶頭寸不足時，動態監視屏可以自動顯示出來，以便提醒操作人員及時與相關部門取得聯系，盡快籌措資金，消除信用危機。

(三)增加權限設置，完善系統功能

一是增加集中核算系統自動簽退功能。系統可以設定一個合理的時間上限，若在此時間內始終沒有操作，則程序自動退出，消除人為盜取資金的隱患；二是增加操作員密碼的難度設置。可以借鑒商業銀行的指紋準錄程序，確保密碼安全。三是合理設定權限，對三級別獨立完成的查詢查復等業務增設復核功能，杜絕一手清的現象。四是對支付系統來賬設置自動校對功能，系統自動完成對收款人名稱及開戶行行號的審核工作，一旦發現比對不一致，系統將自動退回到原付款行，減少中間不必要的操作。從技術上優化和完善支付系統操作程序，做到主動控制系統操作風險。

(四)強化內控，確保系統穩健運行

強化網絡維護和災難備份管理，防范控制運行風險。目前，隨著人民銀行ABS系統的推廣應用，任何一個環節的微小風險或局部風險都有可能演變成系統性的風險。因此，應建立應急機制，對可能發生的各種網絡故障風險制定出嚴密的應急方案，增強應對突發事件的能力，保證數據的連續性和完整性。同時增設系統部分功能，使系統在遇到網絡故障時能立即發出報警提示，以便系統管理人員及時檢查排除故障，從而確保資金的實時運轉，有效防范系統性的支付風險。

(責任編輯：楊永波)