取消農(nóng)業(yè)稅后的農(nóng)村金融問題研究

摘要：隨著農(nóng)村金融體制改革的深入和農(nóng)業(yè)稅的取消，我國農(nóng)村金融發(fā)展問題也日益突出。基于此，在分析我國農(nóng)村金融現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，結(jié)合農(nóng)業(yè)稅取消以后給農(nóng)民收入、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收入和農(nóng)村信用體系方面所帶來的影響，提出從鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)問題的解決，農(nóng)業(yè)貸款保險等幾個方面入手，從信用體系、財務(wù)體系等方面系統(tǒng)解決農(nóng)村金融問題。

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)稅；農(nóng)村金融；鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)；農(nóng)業(yè)貸款保險

中圖分類號：F830.6 文獻標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X(2007)03-0058-03

2005年12月2９日，十屆全國人大常委會第十九次會議審議通過，自2006年1月1日起廢止《農(nóng)業(yè)稅條例》。從此，延續(xù)了兩千多年的“皇糧國賦”成為歷史，我國農(nóng)村進入后農(nóng)業(yè)稅時代。農(nóng)業(yè)稅的取消在很大程度上減輕了農(nóng)民負(fù)擔(dān)，使得農(nóng)民的收入有了大幅度的提高，為農(nóng)村金融部門的業(yè)務(wù)發(fā)展提供了良好的發(fā)展空間。但同時鄉(xiāng)村兩級財政收入的減少，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村組所欠的金融債務(wù)難以化解，原有的農(nóng)村金融體系如何發(fā)展也成為農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展急需解決的問題。

一、目前我國農(nóng)村金融的現(xiàn)狀

從農(nóng)村金融自身運營的角度看，農(nóng)村金融業(yè)務(wù)的特殊性質(zhì)、農(nóng)村金融機構(gòu)治理結(jié)構(gòu)的缺陷、經(jīng)營管理手段的滯后，以及不良資產(chǎn)的歷史遺留等等，使得農(nóng)村金融內(nèi)部形成潛在的、長期的金融風(fēng)險。以農(nóng)業(yè)銀行為首的四大國有銀行，為了化解長期積累的金融風(fēng)險，強化自我約束，追求按規(guī)模經(jīng)濟和利潤最大化，在20世紀(jì)９0年代中后期的改革中開始大量減少農(nóng)村業(yè)務(wù)，并大規(guī)模撤出農(nóng)村和農(nóng)業(yè)。即使是涉農(nóng)較深，曾經(jīng)對農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展做出重大貢獻的農(nóng)業(yè)銀行，為了改善自身的經(jīng)營績效，也不得不進行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移，把工作重心投向了城市。而國家明確定義在農(nóng)村領(lǐng)域的農(nóng)村合作金融，也面臨嚴(yán)重的生存危機。農(nóng)村合作基金會由于缺少農(nóng)民的真正參與，無法建立起有效的自我約束機制，為大量行政干預(yù)和違規(guī)操作打開了方便之門，造成資金投放的風(fēng)險增加，經(jīng)營效益急劇下滑，在經(jīng)過短暫的快速發(fā)展之后便很快陷入困境。種種情況，顯示出“二元結(jié)構(gòu)”下農(nóng)村金融發(fā)展的基礎(chǔ)已經(jīng)受到嚴(yán)重危害，農(nóng)村金融自身的脆弱性在不斷加劇。如果在這些外部環(huán)境壓力的作用下，農(nóng)村金融與農(nóng)村經(jīng)濟之間形成相互制約的惡性循環(huán)，那么農(nóng)村金融的本質(zhì)性風(fēng)險將進一步擴大，農(nóng)村金融、經(jīng)濟的安全運行將難以保障。

二、農(nóng)業(yè)稅取消對于農(nóng)村金融的影響

農(nóng)業(yè)稅的取消對于促進我國農(nóng)村長遠經(jīng)濟發(fā)展的成效是顯而易見的，也得到了廣大農(nóng)民的熱烈擁護，但是對于我國目前的農(nóng)村金融體系也帶來了一定的影響，主要體現(xiàn)在：

1.農(nóng)民負(fù)擔(dān)得到了減輕，收入相應(yīng)增加，為農(nóng)村金融機構(gòu)擴充資金實力提供了儲源。取消農(nóng)業(yè)稅是農(nóng)民之福，農(nóng)業(yè)稅的取消對農(nóng)民起了非常大的激勵作用，相當(dāng)于降低了農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，增加了農(nóng)民的實際收入，這在一定程度上也增加了農(nóng)村金融的資金供給。

2.農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)調(diào)整加快，為農(nóng)村金融發(fā)展注入活力。（1）農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅取消有利于農(nóng)民自主進行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，大力發(fā)展優(yōu)質(zhì)高效農(nóng)業(yè)。（2）農(nóng)業(yè)稅改革促進了鄉(xiāng)村干部工作作風(fēng)的轉(zhuǎn)變，刺激地方政府快速實現(xiàn)從行政管理型向經(jīng)濟服務(wù)型轉(zhuǎn)變，地方政府可以科學(xué)地依托農(nóng)村，依靠農(nóng)民，圍繞農(nóng)業(yè)搞好產(chǎn)業(yè)調(diào)整服務(wù)。同時也產(chǎn)生了新型的干群關(guān)系。取消農(nóng)業(yè)稅改變了農(nóng)民和政府原有的關(guān)系，農(nóng)民和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府形成新的一種關(guān)系，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的工作行為逐步得到規(guī)范，同時也減輕了基層干部的工作壓力，消除了群眾的抵觸情緒，鄉(xiāng)村干部可以從繁雜的收稅事務(wù)中解脫出來，集中精力為農(nóng)民增收服務(wù)。推動鄉(xiāng)村財政改革和機構(gòu)改革，有利于農(nóng)村生產(chǎn)生活的穩(wěn)定。

3.由于財政收入的減少，鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村組債務(wù)難以落實。農(nóng)業(yè)稅收入實際上是鄉(xiāng)村兩級的財力，減免農(nóng)業(yè)稅，實際上是減少了鄉(xiāng)村兩級的財政收入，雖然國家采取了轉(zhuǎn)移支付的辦法解決，但還存在一定的缺口。同時由于取消農(nóng)業(yè)稅，其他伴生收費也無法收取。目前，農(nóng)村信用社貸款中，相當(dāng)一部分主要用于生產(chǎn)性支出、公益性支出、管理費用、上繳稅金、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等。其形態(tài)主要表現(xiàn)為村委會直接貸款、村辦企業(yè)貸款、以村級干部名義為村委會借款。農(nóng)村金融債務(wù)大多已經(jīng)很難落實，形成不良債務(wù)。其中，已經(jīng)落實的債務(wù)有的也僅是通過起訴或催收單簽字的形式落實，實際已經(jīng)落實的債務(wù)數(shù)遠低于50％。

4.社會信用環(huán)境的建設(shè)受阻。目前，村組織的運轉(zhuǎn)主要靠一事一議收入。以湖南沙溪鎮(zhèn)為例，該地區(qū)有21個村，總農(nóng)業(yè)人口為1.5萬，按一事一議人均20元的標(biāo)準(zhǔn)收取，全鎮(zhèn)可收取費用約30萬元，按21個村算，每個村政務(wù)運轉(zhuǎn)的可用資金為1.5萬元不到，連村干部的工資都無法保證。村級組織因缺乏穩(wěn)定的收入來源而運轉(zhuǎn)困難。農(nóng)村信用社借助鄉(xiāng)村力量推行的小額農(nóng)戶貸款和創(chuàng)建“信用村”等工作，將缺乏強力支持。

5.公務(wù)員欠款難收。取消農(nóng)業(yè)稅后，大力推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構(gòu)改革，撤鄉(xiāng)并鎮(zhèn)、精簡機構(gòu)、分流工作人員，直接導(dǎo)致公務(wù)員欠款無法追回。

三、具體應(yīng)對策略

面對取消農(nóng)業(yè)稅以后農(nóng)村金融面臨的問題應(yīng)該從以下幾個方面著手解決：

1.加強農(nóng)村誠信體系建設(shè)，建立適宜的農(nóng)村金融服務(wù)支持體系。農(nóng)村金融市場中的交易行為一個重要的風(fēng)險來源于交易主體，尤其貸款方信用引起的違約問題。如果貸款方或者金融服務(wù)的提供方不講誠信，則可能會導(dǎo)致交易對方的利益在道德風(fēng)險發(fā)生的情況下蒙受損失，但是交易對方可能不會等到損失發(fā)生才進行事后追償，其可能通過增加其他附加條款提高可能違約方的交易成本以彌補可能的預(yù)期損失。這樣的交易將進一步抑制農(nóng)村金融市場資金的充分及時利用。因此，有必要建立一種包括誠信數(shù)據(jù)庫、誠信獎勵與懲罰體系、追償制度等完整的誠信體系。

建立適宜的農(nóng)村金融服務(wù)支持體系，構(gòu)建適合農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展的小型金融機構(gòu)，形成以農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行為主體，其他金融機構(gòu)為輔的金融體系。

2.理性處置鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村組金融債務(wù)。針對不同情況，須以自行化解為主，堅持“誰舉債、誰還債”和先易后難的原則，對各類債務(wù)在嚴(yán)格審核確認(rèn)的基礎(chǔ)上，循序漸進，逐步化解。其途徑主要有：

（1）減息減債。農(nóng)村因借、貸形成的債務(wù)，在認(rèn)定核實本金基數(shù)和利息基數(shù)后，重新界定利息。界定后的利息統(tǒng)稱資金占用費，按照農(nóng)村信用社同期同檔存款利率計核資金占用費率與相應(yīng)資金占用費額。同時，實行費額掛賬，逐年還本，禁止高利息或息轉(zhuǎn)本。

（2）變現(xiàn)資產(chǎn)，清償?shù)謧７灿胸?fù)債村委會、村集體經(jīng)濟組織，對其閑置資產(chǎn)（包括鄉(xiāng)、村集體企業(yè)在內(nèi)）進行登記、評估，轉(zhuǎn)讓經(jīng)營權(quán)或公開拍賣，所得收入用于還債。

（3）壯大農(nóng)村集體經(jīng)濟。資源資本化償債：包括對五荒地、承包地、林地、果園的使用權(quán)實行招標(biāo)承包、延長承包期、拍賣等辦法償債。資產(chǎn)資本化償債：包括拍賣生產(chǎn)性資產(chǎn)還債，租賃或轉(zhuǎn)讓水利設(shè)施、中小水庫閑置的固定資產(chǎn)經(jīng)評估批準(zhǔn)后用于償債。調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，強壯龍頭企業(yè)，增加農(nóng)民收入，減輕債務(wù)負(fù)擔(dān)。

（4）清理核銷呆壞賬。農(nóng)村債權(quán)債務(wù)形成原因復(fù)雜，僅靠集體經(jīng)濟組織自身化解難度很大，需要在全鎮(zhèn)、全區(qū)乃至全市、全國范圍內(nèi)統(tǒng)籌解決。建議盡快出臺化解鄉(xiāng)村債務(wù)的政策法規(guī)，采取各級財政適當(dāng)補助、核減、劃轉(zhuǎn)等具體措施化解鄉(xiāng)村兩級不良債務(wù)。經(jīng)認(rèn)定確已無法收回的，形成專題材料，通過一定的程序經(jīng)逐級審批后進行核銷。

（5）中央財政加大轉(zhuǎn)移支付力度。國家應(yīng)對村組債務(wù)和基層組織運轉(zhuǎn)經(jīng)費進行轉(zhuǎn)移支付，由財政化解一部分因承擔(dān)政策性任務(wù)而舉的債。由于目前的債務(wù)主要是過去“普九”達標(biāo)、辦集體企業(yè)和為完成稅費而舉債，因此，在債務(wù)化解上，按照“誰的孩子誰抱走”的辦法，凡是因國家政策(如“普九”達標(biāo))造成的負(fù)債，應(yīng)由國家負(fù)責(zé)化解，清償村組多年的積欠。

3.創(chuàng)新金融服務(wù)農(nóng)村的手段。商業(yè)銀行大舉從農(nóng)村和縣城撤銷營業(yè)網(wǎng)點態(tài)勢必須遏止。如今農(nóng)村金融機構(gòu)部分職能弱化，而新的農(nóng)村金融服務(wù)組織尚未建立，以農(nóng)村信用社為主體的支農(nóng)金融體系已不能滿足多層次農(nóng)村經(jīng)濟對金融服務(wù)的需求。金融部門和地方政府必須注意當(dāng)前金融支農(nóng)存在的問題，深化農(nóng)村金融改革，形成農(nóng)業(yè)信貸資金投入穩(wěn)定增長的機制，以最大限度地支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，承擔(dān)起支持三農(nóng)的義務(wù)。采取聯(lián)戶擔(dān)保貸款的形式，積極推廣大額農(nóng)戶貸款，解決農(nóng)戶大規(guī)模生產(chǎn)的資金需要。農(nóng)村信用社應(yīng)積極轉(zhuǎn)變思路，適時擴大貸款權(quán)限，增加貸款限額，推出信貸新品種，提供更優(yōu)質(zhì)的信貸服務(wù)，滿足農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展之需。根據(jù)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的周期，合理確定貸款發(fā)放期限。提升服務(wù)農(nóng)村結(jié)算科技水平，實現(xiàn)省轄通存通兌。配合財政手段建立一套優(yōu)惠政策，以農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的政策性貸款的形式向產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營注入資金。

4.建立農(nóng)村金融機構(gòu)貸款保險制度。建立農(nóng)村金融機構(gòu)的貸款保險制度可以有效地促進農(nóng)村金融機構(gòu)的貸款發(fā)放。就當(dāng)前我國經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)實和社會條件可以采用兩種不同的貸款保險模式。其一，行業(yè)協(xié)會模式——農(nóng)村金融機構(gòu)自主設(shè)立行業(yè)性、區(qū)域性保險基金。如以農(nóng)村信用社為主體，聯(lián)合其他各類農(nóng)村金融機構(gòu)通過類似上繳存款準(zhǔn)備金方式強制各機構(gòu)繳納一定比例的貸款準(zhǔn)備金，形成資金池，并通過招標(biāo)方式確立區(qū)域性的基金管理公司，在資金的運作上采取以安全性為主、以贏利性為輔的方式。當(dāng)被保險機構(gòu)發(fā)生保險范圍內(nèi)貸款無法收回或其他既定損失情況下按損失金額的一定比例或全額直接從資金池?fù)芨队枰匝a償。其二，政府機構(gòu)主導(dǎo)模式——以市級銀行中心支行和銀監(jiān)局為核心通過強制上繳貸款準(zhǔn)備金的方式設(shè)立資金池。具體資金運作上與前一種方式基本一致，只是在資金管理上可以采取更靈活的方式，招標(biāo)管理、自行運作或通過指定機構(gòu)運作等。

5.引導(dǎo)民間資金的流向，支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展。建立對民間資金的管理制度，由“體制外流動”向“體制內(nèi)控制”轉(zhuǎn)變，探索建立互助基金會的形式歸集民間資金。

6.積極解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)分流干部的去路，扶持其創(chuàng)業(yè)，解決取消農(nóng)業(yè)稅后對社會的陣痛。對鄉(xiāng)鎮(zhèn)分流人員采取財政扶持、提供優(yōu)惠貸款等形式解決其出路，增強其還貸能力。

[責(zé)任編輯張凌]